Гр. дело № 2-589/2025
УИД 66RS0057-01-2025-000541-60
(мотивированное решение изготовлено 10.06.2025)
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
29 мая 2025 года г.Талица
Талицкий районный суд Свердловской области в составе:
председательствующего судьи Жерновниковой С.А.,
при секретаре судебного заседания Черновой Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФИО2 к Обществу с ограниченной ответственностью «Охранная организация «Конквест» о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск, об обязании исправить код дохода в сведениях о доходах физического лица, рассчитать и уплатить страховые взносы, о взыскании компенсации морального вреда, судебные расходы,
установил:
ФИО2 обратился в суд с иском к Обществу с ограниченной ответственностью «Охранная организация «Конквест» о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск, об обязании исправить код дохода в сведениях о доходах физического лица, рассчитать и уплатить страховые взносы, о взыскании компенсации морального вреда, судебных расходов.
В обоснование искового заявления истец указал, что ФИО2, именуемый Работник, ДД.ММ.ГГГГ заключил Срочный трудовой договор № с Работодателем ООО «Охранная организация «Конквест» в лице ФИО1, действующей на основании доверенности № от 27.07.2023г.
Указанный договор был заключен в <адрес> в представительстве Работодателя по адресу: <адрес>
Согласно п.1 настоящего договора, Работник принимается на должность Контролера, местом работы является обособленное подразделение ООО «Охранная организация «Конквест» в <адрес>, подразделение Управление охраны Донецкой Народной Республики.
Дата начала работы - 31,08.2023г., дата прекращения трудового договора 31.12.2023г.
Согласно п.п.1.10 п.1 настоящего Договора, в случае, когда ни одна из Сторон не потребоваларасторжения Договора в связи с истечением срока его действия и Работник продолжает работу после истечения этого срока, условие о срочном характере Договора утрачивает силу, и он считается заключенным на неопределенный срок.
То есть, фактически между истцом и работодателем был заключен бессрочный трудовой договор, так как он уволился с работы ДД.ММ.ГГГГ по своей инициативе (п.З ч.1 ст.77 ТК РФ).
Согласно п.п.4.1 п.4 настоящего договора Работнику установлен должностной оклад в размере 100000 (Сто тысяч) рублей в месяц. Оплата производится пропорционально отработанному времени.
Согласно подпункта 4.2. п.4 настоящего договора, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГг. № установить, что за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.
Подпунктом 4.3. п.4 настоящего договора предусмотрено, что работа в выходные дни или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере.
Согласно п.п.5.1 п.5 настоящего договора, Работнику устанавливается сменный график работы с суммированным учетом рабочего времени с учетным перио<адрес> год, согласно Правилам внутреннего трудового распорядка.
Президент РФ Владимир Путин поручил обеспечить вооруженную охрану в школах ДНР, ЛНР и на освобождаемых территориях Херсонской, Запорожской и Харьковской областей с ДД.ММ.ГГГГ.
Фактически истец работал охранником (по трудовому договору - контролер) в МБОУ «Мирненская школа» с 12.09.2023г. по 03.11.2023г. (график работы с 07-00 часов по 19-00 часов ежедневно, без выходных и нерабочих праздничных дней), так как на тот момент он был единственный охранник в школе.
В МБОУ «Новотроицкая школа №» <адрес> Донецкой Народной Республики с ДД.ММ.ГГГГ по 02.03.2024г. (график работы с 07-00 часов по 19-00 часов ежедневно, без выходных и нерабочих праздничных дней), так как на тот момент он был единственный охранник в школе. С 03.03.2024г. по 14.05.2024г. он стал работать по графику 24 часа через сутки, так как был принят еще один охранник, стали чередоваться и работать сутки через сутки.
Решением Талицкого районного суда Свердловской области от ДД.ММ.ГГГГ (мотивированное решение от 03.10.2024г.) по гражданскому делу № удовлетворены исковые требования истца ФИО2 к ответчику ООО «Охранная организация «Конквест» об установлении факта выполнения сверхурочной работы, работы в выходные и праздничные дни, о взыскании задолженности по заработной плате за сверхурочную работу, компенсации морального вреда.
С ООО «Охранная организация «Конквест» в пользу ФИО2 взыскана задолженность по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1972107 рублей 69коп., компенсация морального вреда в размере 50000 рублей, а всего 2022107 руб. 69 копеек.
Ответчик ООО «Охранная организация «Конквест» с указанным решением согласилось, правом апелляционного обжалования не воспользовалось. В декабре 2024 года денежные средства в указанном размере ответчик перечислил ФИО2, в том числе задолженность по заработной плате в размере 1972107 рублей 69 коп.
В марте 2025 года ФИО2 получил Справки о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год, за 2024 год.
Из Справки за 2024 год следует, что доход в размере 1972107 рублей 69 коп. стоит под ко<адрес> - штрафа и неустойки, выплаченные компанией в добровольном порядке по решению суда за неудовлетворение требований потребителя.
Истец указывает, что код дохода 2301 на указанную сумму взысканной судом задолженности по заработной плате указан работодателем неверно, нарушено налоговое законодательство.
Доход «задолженность по заработной плате» необходимо указывать под ко<адрес> - заработная плата.
Работодатель, указав код дохода 2301 - штрафы и неустойки на сумму 1972107 рублей 69 коп., тем самым снял с себя обязанность по уплате страховых взносов в СФР за работника ФИО2, чем нарушил его права на пенсионное обеспечение.
Взысканную задолженность по заработной плате работодатель должен был включить в сведения о доходах помесячно за весь период работы ФИО2, произвести перерасчет и уплатить страховые взносы в СФР.
Частью 1 статьи 126.1 Налогового кодекса определена ответственность налогового агента за представление налоговому органу документов, предусмотренных названным кодексом, содержащих недостоверные сведения.
Налоговое законодательство не содержит определения понятия «недостоверные сведения». В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрен в НК РФ, КоАП РФ и в законе об обязательном соцстраховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
В соответствии с ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (часть 2) уплачивать страховые взносы обязан страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованного лица.
Поскольку судом установлен размер заработной платы ФИО2 за период его работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и взыскана задолженность в размере 1972107 рублей 69 коп., считаю, что работодателю, при включении указанной суммы в заработную плату работника, необходимо было пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, подлежащую выплате при увольнении работника, исходя из выплаченной в период работы и фактически установленной судом после увольнения заработной платы, за весь период работы.
При увольнении ФИО2 была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 70955,64 руб., код дохода - 2013 (справка о доходах за 2024г.).
ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 направил в адрес ответчика Претензию в порядке досудебного урегулирования спора, просил исправить код дохода ФИО2 за 2024 год с кода 2301 на код 2000 в сумме дохода 1972107 рублей 69 коп., зачислить взысканную судом и выплаченную ответчиком задолженность по заработной плате помесячно, пересчитать и доплатить страховые взносы за ФИО2 в Социальный Фонд России, доначислить и выплатить ФИО2 компенсацию за неиспользованный отпуск.
Ответчик претензию не получил, почтовое отправление было возвращено ФИО2, при этом по телефону ФИО2 предупредил представителей ответчика о том, что претензия направлена и просил её получить для досудебного урегулирования спора.
На основании статьи 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за неиспользованные отпуска.
Для определения размера денежной компенсации за неиспользованный отпуск необходимо рассчитать количество дней отпуска, за которые выплачивается компенсация и средний дневной заработок работника.
При определении среднего дневного заработка работника для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении следует руководствоваться статьей 139 ТК РФ, а также Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".
В соответствии п.4 Положения, расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск за отработанный период: дата увольнения: ДД.ММ.ГГГГ. Количество дней компенсации: 18,67. Расчетный период: с 09.2023 по 04.2024.
Начисления за расчетный период.
2.
Зарплата
ИсключаемыеДНИ
Коэффициентиндексации
Количество дней для расчета
09.2023
174403.04
11
1
29.3 * (1 -(11 /30)) = 18.№
10.2023
295560.56
0
1
29.3
11.2023
276303.85
0
1
29.3
12.2023
353286.8
0
1
29.3
01.2024
377484.17
0
1
29.3
02.2024
345430.72
0
1
29.3
03.2024
366666.31
0
1
29.3
04.2024
322335.29
0
1
29.3
2511470.74
223.66
Расчет среднедневного заработка.
2511470.74/223.66 = 11228.97 руб.
Расчет суммы к начислению.
11228.97 руб. * 18,67 дней = 209644.87 руб.
Подлежит взысканию.
209644.87 - 70955.64 = 138689.23 руб.
Пленум Верховного суда в п. 63 Постановления от 17 марта 2004 г. N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации" разъясняет, что, так как ТК РФ не содержит каких-либо ограничений для компенсации морального вреда и в иных случаях нарушения трудовых прав работников, суд в силу статей 21 (абзац четырнадцатый части первой) и 237 Кодекса вправе удовлетворить требование работника о компенсации морального вреда, причиненного ему любыми неправомерными действиями или бездействием работодателя, в том числе и при нарушении его имущественных прав (например, при задержке выплаты заработной платы).
Принимая во внимание характер причиненных истцу работодателем нравственных страданий, выразившихся в невыплате денежных средств, которые он собирался потратить на нужды семьи, считает возможным взыскать с ответчика 50000 рублей в счет компенсации морального вреда.
Согласно ч. 2 ст. 392 ТК РФ за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.
Согласно п.6.3 ст.29 ГПК РФ иски о восстановлении трудовых прав могут предъявляться также в суд по месту жительства истца.
Согласно разъяснениям Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 марта 2004 года № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса РФ» обязанность по доказыванию отсутствия неправомерных действий лежит на работодателе, а не на работнике.
Таким образом, законодатель возложил бремя доказывания обстоятельств, имеющих существенное значение при рассмотрении данной категории споров, на работодателя, предоставив тем самым работнику гарантию защиты его трудовых прав при рассмотрении трудового спора.
На основании изложенного, ФИО2 просит взыскать с ответчика - ООО «Охранная организация «Конквест» компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 138689 рублей 23 коп. Обязать его исправить код дохода в сведениях о доходах физического лица - ФИО2, поданных в Инспекцию федеральной налоговой службы РФ за 2024 год, с 2301 на 2000 в сумме дохода 1972107 рублей 69 коп., рассчитать и уплатить страховые взносы в Социальный Фонд России.
Взыскать с ответчика компенсацию морального вреда за задержку выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в размере 50000 рублей, а также судебные расходы, понесенные на составление досудебной претензии, искового заявления, оплату услуг представителя в размере 40000 рублей.
В судебном заседании истец участия не принимал, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом и в срок (л.д. 40,44).
В судебном заседании представитель истца ФИО3 на заявленных требованиях настаивала, подтвердив доводы, изложенные в иске.
Представитель ответчика - ООО «Охранная организация «Конквест», представитель третьего лица в судебное заседание не прибыли, о времени и месте судебного заседания извещались надлежащим образом и в срок (л.д. 40,42,43).
При таких обстоятельствах, судом был решен вопрос о возможности рассмотрения дела в отсутствие неявившихся лиц, в порядке заочного судопроизводства.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Основания возникновения трудовых отношений установлены статьей 16 Трудового кодекса Российской Федерации, к числу которых, применительно к настоящему делу, относятся трудовой договор, заключаемый сторонами в соответствии с настоящим Кодексом, либо, если трудовой договор не был надлежащим образом оформлен, действия работодателя, которые свидетельствуют о фактическом допущении истца к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя.
В силу статьи 56 Трудового кодекса Российской Федерации трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
В соответствии со статьей 15 Трудового кодекса Российской Федерации трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
Таким образом, к характерным признакам трудового правоотношения, позволяющим отграничить его от других видов правоотношений, в том числе гражданско-правового характера, относятся: личный характер прав и обязанностей работника, обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию в условиях общего труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, возмездный характер трудового отношения.
В соответствии со ст. 21 Трудового кодекса Российской Федерации работник имеет право на заключение, изменение и расторжение трудового договора в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом, иными федеральными законами, и на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.
В соответствии с положениями части второй статьи 22 Трудового кодекса Российской Федерации на работодателя возложена обязанность соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров; выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.
Согласно ч. 5 ст.37 Конституции Российской Федерации каждый имеет право на отдых; работающему по трудовому договору гарантируются установленные федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.
Механизм реализации конституционного права на отдых, в том числе условия и порядок предоставления оплачиваемого ежегодного отпуска, закреплен в Трудовом кодексе Российской Федерации.
Согласно ст. ст. 114, 122, 123 Трудового кодекса РФ ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка предоставляются работнику ежегодно в соответствии с утверждаемым работодателем, с учетом мнения выборного профсоюзного органа данной организации, графиком отпусков, являющимся обязательным как для работодателя, так и для работника.
При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ст. 140 Трудового кодекса РФ).
Согласно ч. 1 ст. 115 Трудового кодекса РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
На основании ст. 122 Трудового кодекса РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно, т.е. в каждом рабочем году.
Рабочий год составляет 12 полных месяцев и в отличие от календарного года исчисляется не с 1 января, а со дня поступления работника на работу к конкретному работодателю.
В соответствии со ст. 127 Трудового кодекса РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
В случае если работник отработал рабочий год полностью, то ему полагается компенсация за отпуск в полном объеме. Вместе с тем Трудовой кодекс РФ не предусматривает общего механизма расчета компенсации за неиспользованный отпуск.
Принцип пропорциональности выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении в случае, когда рабочий год полностью не отработан, закреплен в пунктах 28 и 29 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169 (подлежат применению в силу ч. 1 ст. 423 Трудового кодекса РФ).
В соответствии с п. 35 названных Правил в случае, когда рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.
Как установлено судом и следует из материалов дела, между истцом ФИО2 и ООО «Охранная организация «Конквест» ДД.ММ.ГГГГ заключен срочный трудовой договор (л.д. 17-19).
Согласно п.1 договора, работник принимается на должность Контролера (п.п.1.1), местом работы является обособленное подразделение ООО «Охранная организация «Конквест» в <адрес>, подразделение Управление охраны Донецкой Народной Республики (п.п.1.2), дата начала работы – 31.08.2023г (п.п.1.6), дата прекращения трудового договора - 31.12.2023г. (п.п.1.7), в случае, когда ни одна из Сторон не потребовала расторжения Договора в связи с истечением срока его действия и Работник продолжает работу после истечения этого срока, условие о срочном характере Договора утрачивает силу и он считается заключенным на неопределенный срок (п.п.1.10).
В соответствии с п.4 договора Работнику установлен должностной оклад в размере 100000 рублей в месяц. Оплата производится пропорционально отработанному времени (п.п.4.1), в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГг. № установить, что за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (п.п.4.2), работа в выходные дни или нерабочий праздничный день оплачивается не менее, чем в двойном размере (п.п.4.3).
Согласно п.п.5.1 п.5 договора, Работнику устанавливается сменный график работы с суммированным учетом рабочего времени с учетным периодом 1 год, согласно Правилам внутреннего трудового распорядка.
Согласно п.2.2.5 п.2 договора, Отдых, обеспечиваемый установлением соответствующей закону продолжительности рабочего времени, предоставлением еженедельных выходных дней, нерабочих праздничных дней, оплачиваемых ежегодных отпусков продолжительностью 28 календарных дней.
В этот же день, ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 в соответствии с приказом о приеме на работу, был принят на работу в ООО «Охранная организация «Конквест» в Управление охраны ДНР контролером, по совместительству, с тарифной ставкой (окладом) 100000 руб.00коп.
Таким образом, ФИО2 был принят на работу в ООО «Охранная организация «Конквест» контролером, по совместительству, ДД.ММ.ГГГГ и уволен ДД.ММ.ГГГГ.
Указанные обстоятельства сторонами не оспариваются и подтверждаются материалами дела (л.д.20-23).
Заочным решением Талицкого районного суда от ДД.ММ.ГГГГ были удовлетворены исковые требования ФИО2 к Обществу с ограниченной ответственностью «Охранная организация «Конквест» об установлении факта выполнения сверхурочной работы, работы в выходные и праздничные дни, о взыскании задолженности по заработной плате за сверхурочную работу, компенсации морального вреда, и постановлено:
«Установить факт выполнения ФИО2 сверхурочной работы, работы в выходные и праздничные дни за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Охранная организация «Конквест» (ИНН <***>) в пользу ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения <данные изъяты>) задолженность по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1972107руб.69 коп., компенсацию морального вреда в размере 50 000 рублей, а всего 2 022 107 ( (л.л.20-23).
Согласно справки 2-НДФЛ за 2023 год, ФИО2 с сентября по декабрь 2023 года начислена и выплачена заработная плата в размере 371400,06 руб. (л.д. 24).
Согласно справки 2-НДФЛ за 2024 год, ФИО2 с января по декабрь 2024 года начислена и выплачена заработная плата в размере 2488551,17 руб. (л.д. 25).
За спорный период работы ФИО2 в ООО «Охранная организация «Конквест» отпуск истцу не предоставлялся, как и не была выплачена в полном объеме компенсация за неиспользованный отпуск в связи с фактическим прекращением трудовых отношений между сторонами, за исключением суммы 70955,64руб. (л.д.25), доказательства обратного ответчиком не представлены.
Продолжительность периода работы истца в ООО «Охранная организация «Конквест» (с 31.08.2023 по 14.05.2024) составляет 8 месяцев 14 дней, соответственно, компенсация за неиспользованный отпуск подлежит исчислению исходя из 8 полностью отработанных месяцев, так как излишки 14 дней, составляющие менее половины месяца, из подсчета исключаются в силу приведенных выше положений п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках. Количество дней неиспользованного отпуска, за которые положена компенсация, составляет 18,67 дней, исходя из следующего расчета ( 28 / 12 = 2,33; 8 x 2,33 = 18,67).
В соответствии со ст. 139 Трудового кодекса РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных настоящим Кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления (часть 1).
Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат (часть 2).
При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом
календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно) (часть 3).
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) (часть 4).
Особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного настоящей статьей, определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений (часть 7).
Во исполнение ч. 7 ст. 139 Трудового кодекса РФ Правительством РФ издано постановление от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы", которым утверждено Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.
Согласно п. 4 Положения N 922 от 24.12.2007 расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.
Согласно п. 9 Положения N 922 от 24.12.2007 при определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях:
для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска;
для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.
Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
В соответствии с п. 10 Положения N 922 от 24.12.2007 средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.
Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.
Таким образом, в силу приведенных нормативных положений расчет суммы среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск подлежит исчислению исходя из заработка истца за 12 месяцев, предшествовавших месяцу увольнения (если месяц отработан полностью, то включая указанный месяц), с учетом количества календарных дней за этот же период, которое определяется в порядке, предусмотренном п. 10 Положения N 922 от 24.12.2007.
Расчетным периодом для расчета среднего заработка в данном случае является период с сентября 2023г. по апрель 2024 г. (поскольку день увольнения 14.05.2025, месяц отработан не полностью и не включается в расчетный период) (л.д.20-23,24,25).
Порядок исчисления и размер заявленной истцом к взысканию компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск в размере 138689,23руб. (с учетом ранее выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск в сумме 70955,64руб.) судом проверены, являются верными и не оспорены представителем ответчика.
Данная сумма подлежит взысканию с ответчика также с удержанием при выплате и перечислением в бюджет налога на доходы физических лиц.
Рассматривая требования истца об обязании исправить код дохода в сведениях о доходах физического лица, рассчитать и уплатить страховые взносы, суд приходит к следующему.
Согласно кодов видов доходов налогоплательщика утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 18.10.2024) "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705), код «2000» - вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, код «2301» - суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей"
Как установлено судом, ответчик некорректно отразил в справке 2-НДФЛ за 2024 год сведения относительно полученного дохода истца, квалифицировав их как штрафы и неустойки на сумму 1972107,69руб. код "2301".
Однако ответчиком истцу была перечислена по решению суда задолженность по заработной плате за период с 12 сентября 2023 года по 14 мая 2024 года на сумму 1972107,69руб, т.е. должен быть указан вид дохода под кодом «2000» - вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, указан в ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Так, в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ указано, что не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
Таким образом, указанная выплата облагается НДФЛ на общих основаниях.
При указанных обстоятельствах налоговый агент должен представить расчет 6-НДФЛ за отчетный период, в котором выплатил доход с отражением сумм неудержанного налога (в случае его неудержания). В рассматриваемом споре, 2024 год. При этом в сведениях о доходе физического лица суммы дохода должны отражаться за тот налоговый период, к которому они относятся 2024 год - 1972107руб.69 коп. (задолженность по заработной плате за период с 12 сентября 2023 года по 14 мая 2024 года).
В соответствии с положениями пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ плательщиками взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ объектов обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в
пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением сумм, указанных в ст. 422 Кодекса.
Согласно ст. 422 Налогового кодекса РФ определяет перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами, к которым на основании пп. 2. 1 относятся все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные, в частности, с трудовыми отношениями.
Как указано в ст. 140 Трудового кодекса РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
Согласно п. 1 ст. 255 Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда;
Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что задолженность по заработной плате за период с 12 сентября 2023 года по 14 мая 2024 года, подлежащая выплате работнику по решению суда, подлежит обложению страховыми взносами на общих основаниях.
В случае необходимости корректировки плательщиком страховых взносов базы для исчисления страховых взносов за предшествующие расчетные (отчетные) периоды, в том числе с целью корректного формирования сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованного лица для обеспечения реализации его прав в системе обязательного пенсионного страхования, плательщиком страховых взносов представляется уточненный расчет по страховым взносам (далее - расчет) за предшествующий расчетный (отчетный) период.
При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, если организация выплатила работнику на основании решения суда сумму задолженность по заработной плате за период с 12 сентября 2023 года по 14 мая 2024 года, которая относится к предыдущим расчетным (отчетным) периодам, то организации необходимо представить уточненные расчеты за соответствующие предыдущие расчетные (отчетные) периоды.
На основании п. 1 ст. 424 Налогового кодекса РФ датой выплаты заработной платы в целях исчисления страховых взносов является день ее начисления.
Таким образом, ООО «Охранная организация «Конквест» должно представить в налоговый орган уточненные расчеты в части выплат в виде задолженности по заработной плате за период с 12 сентября 2023 года по 14 мая 2024 года - за отчетный период 12 месяцев 2024года.
Истцом в адрес ответчика 20.03.2025 была направлена претензия в порядке досудебного урегулирования спора, а именно просил исправить код дохода в 2-НДФЛ ФИО2 с 2301 на 2000 в сумме дохода 1972107 рублей 69 коп., доначислить заработную плату помесячно, пересчитать и доплатить страховые взносы за ФИО2 в СФР, доначислить и выплатить ФИО2 компенсацию за неиспользованный отпуск (л.д.26,31,32).
На момент рассмотрения дела, ответа на претензию не поступило.
Таким образом, суд находит подлежащим удовлетворению требования истца о возложении на, ООО «Охранная организация «Конквест» исполнить обязанности исправить код дохода в сведениях о доходах физического лица, а также рассчитать и уплатить страховые взносы, в установленном налоговым законодательством порядке из представленных сведений о доходах.
Рассматривая требования истца о взыскании компенсации морального вреда, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 237 Трудового кодекса Российской Федерации моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
В соответствии с п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 марта 2004 года № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» суд вправе удовлетворить требование работника о компенсации морального вреда, причиненного ему любыми неправомерными действиями или бездействием работодателя, в том числе и при нарушении его имущественных прав (например, при задержке выплаты заработной платы). Размер компенсации морального вреда определяется судом исходя из конкретных обстоятельств каждого дела с учетом объема и характера, причиненных работнику нравственных или физических страданий, степени вины работодателя, иных заслуживающих внимания обстоятельств, а также требований разумности и справедливости.
В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
Нарушение трудовых прав истца судом установлено, в связи с чем, суд приходит к выводу о взыскании с ответчика в пользу истца компенсации морального вреда в заявленном размере 50 000 руб., учитывая при этом степень вины работодателя и нравственных страданий работника, требования разумности и справедливости.
В силу ч.1 ст.88 ГПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.
В соответствии со ст.94 ГПК РФ к издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся, в том числе, расходы на проезд сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд; расходы на представителя, другие признанные судом необходимыми расходы.
Согласно ч.1 ст.100 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, по ее письменному ходатайству суд присуждает с другой стороны расходы на оплату услуг представителя в разумных пределах.
ФИО2 указывает, что понес расходы по оплате юридических услуг по подготовке искового заявления в размере 40000руб., что подтверждается квитанцией от 28.04.2025, договором на оказание юридических услуг от 28.03.2025 (л.д.28,29).
С учетом требований разумности, сложности дела, объема и характера оказанной представителем помощи, размера удовлетворенных исковых требований, суд считает необходимым взыскать с ответчика в пользу ФИО2 расходы на оплату юридических услуг в сумме 40000руб.00коп.
Истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в силу закона (ст. 393 Трудового кодекса РФ, подп. 1 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, поскольку иск ФИО2 удовлетворен, в силу ч. 1 ст. 103 Гражданского процессуального кодекса РФ государственная пошлина подлежит взысканию в бюджет с ответчика в размере 11160руб.68коп. (требование имущество характера - о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск в размере 138689 руб.23 коп., размер госпошлины составляет 5160 руб.68коп. + требование неимущественного характера - обязании ответчика исправить код дохода в сведениях о доходах физического лица, рассчитать и уплатить страховые взносы в Социальный Фонд России, размер госпошлины составляет 3000руб.00коп. + требование неимущественного характера - о взыскании компенсации морального вреда размер госпошлины составляет 3000 руб.00коп.).
Руководствуясь ст.ст.12,56,196-198,233-237 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
решил :
Исковые требования ФИО2 к Обществу с ограниченной ответственностью «Охранная организация «Конквест» о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск, об обязании исправить код дохода в сведениях о доходах физического лица, рассчитать и уплатить страховые взносы, о взыскании компенсации морального вреда, удовлетворить.
Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Охранная организация «Конквест» (ИНН <***>) в пользу ФИО2, <данные изъяты> компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 138689 руб.23 коп., компенсацию морального вреда в размере 50 000 руб.00коп., судебные расходы на оплату услуг представителя в размере 40000 руб.00коп., всего 228689руб.23коп.
Обязать Общество с ограниченной ответственностью «Охранная организация «Конквест» (ИНН <***>) исправить код дохода в сведениях о доходах физического лица ФИО2, поданных в Инспекцию федеральной налоговой службы РФ за 2024 год, с «2301» на «2000» (в сумме дохода 1972107 руб.69 коп.), рассчитать и уплатить на указанную сумму в пользу ФИО2 страховые взносы в Социальный Фонд России за 2024 год.
Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Охранная организация «Конквест» (ИНН <***>) государственную пошлину в доход соответствующего бюджета согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в сумме 11160руб.68коп.
Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.
Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке, в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.
Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
Судья Жерновникова С.А.