72RS0...-77

Дело ...а-133/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

... 27 февраля 2023 года

Заводоуковский районный суд ... в составе судьи В.А. Михайловой, при секретаре ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело ...а-133/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России ... по ... к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС России ... по ... (далее административный истец) обратилась в суд с вышеназванным административным иском. Требования мотивированы тем, что ФИО1 (далее - ФИО1, налогоплательщик) состоит на учете по месту жительства в Межрайонной ИФНС России ... по .... В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и РЭР ГИБДД УМВД России в соответствии с регламентом ...@ от ... получены сведения в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации о зарегистрированных транспортных средствах на имя ФИО1: с ... по н/в легковые, ...; с ... по н/в легковые, ... госномер ... Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по ... на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на: объект незавершенного строительства по адресу: 627141, ..., пер. ... к.н. ..., с ... по н/в; земли населенных пунктов по адресу: 627141, ..., ..., с ... по н/в; земли населенных пунктов по адресу:, ..., ..., с ... по н/в. На основании ст. 363 НК РФ, ... ... ... «О транспортном налоге», налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019 г. в размере 6 328.00 руб., за 2020 г. - 7 740.00 руб. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени по транспортному налогу за 2019 период с ... по ... - 57.37 руб.; за 2020 период с ... по ... - 34.83 руб. На основании 397 НК, Решения думы Заводоуковского городского округа от ... ... "Об установлении земельного налога в муниципальном образовании Заводоуковский городской округ" (с изм.), налогоплательщику исчислен земельный налог за 2019 в размере 679.00 руб. за 2020 - 679.00 руб. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени по земельному налогу за 2019 период с ... по ... - 6.16 руб.; за 2020 период с ... по ... - 3.06 руб. (согласно прилагаемому расчету). На основании ст. 409 НК РФ, Решения думы Заводоуковского городского округа от ... ... "О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании Заводоуковский городской округ" (с изм.), налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 - 91.00 руб., за 2019 - 20.00 руб. (перерасчет), за 2020 в размере 48.00 руб. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 период с ... по ... - 0.83 руб.; за 2019 период с ... по ... - 0.09 руб. (перерасчет); за 2020 период с ... по ... - 0.22 руб. Согласно ст.ст. 363, 397, 409 НК РФ ФИО1 направлены налоговые уведомления: ... от ... со сроком уплаты до ...; ... от ... со сроком уплаты до .... Выявив задолженность по налогу на основании ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования: ... от ... со сроком уплаты до ...; ... от ... со сроком уплаты до .... Налоговый орган имел право обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности не позднее ..., (... + 6 месяцев). В связи с отсутствием добровольной уплаты в 2022 Межрайонная ИФНС России ... по ... обратилась к мировому судье судебного участка ... Заводоуковского судебного района ... с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника. ... решением мирового судьи судебного участка ... Заводоуковского судебного района ... вынесен судебный приказ ...А-1764-2022/1м о взыскании с ФИО1 задолженности. Определением от ... мирового судьи судебного участка ... Заводоуковского судебного района ... судебный приказ ...А-1764-2022/1м от ... отменен. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 23, 48, 69, 70, 75 НК РФ, ... ... ... «О транспортном налоге», (с изм.), Решением думы Заводоуковского городского округа от ... ... "Об установлении земельного налога в муниципальном образовании Заводоуковский городской округ" (с изм.), Решением думы Заводоуковского городского округа от ... ... "О налоге на имущество физических лиц в муниципальном образовании Заводоуковский городской округ" (с изм.), а так же ст. ст. 125, 126 КАС РФ, административный истец просит: взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России ... по ... с ФИО1 недоимку в размере 15 687.56 руб., в том числе: транспортный налог за 2019 год - 6 328.00 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год период с ... по ... - 57.37 руб.; земельный налог за 2019 - 679.00 руб.; пени по земельному налогу за 2019 период с ... по ... - 6.16 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 - 91.00 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 период с ... по ... - 0.83 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 (перерасчет) - 20.00 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. период с ... по ... (перерасчет) - 0.09 руб.; транспортный налог за 2020 - 7 740.00 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 период с ... по ... - 34.83 руб.; земельный налог за 2020 - 679.00 руб.; пени по земельному налогу за 2020 период с ... по ... - 3.06 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 - 48.00 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 период с ... по ... - 0.22 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России ... по ..., административный ответчик ФИО1 не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела (л.д.84,85).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России ... по ... в административном исковом заявлении просит рассмотреть дело без его участия (л.д.6).

В соответствии с положениями ст. 150, ч.2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав представленные доказательства, суд находит заявленное административное исковое заявление подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ст. 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Пункт 1 статьи 362 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового Кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

... от ... ... «О транспортном налоге» в соответствии с Налоговым кодексом РФ вводится в действие на территории ... транспортный налог. Законом устанавливаются налоговые ставки, а также предусматриваются налоговые льготы и основания для их использования.

На основании п. 3 ст. 363 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговые ставки для исчисления транспортного налога установлены в ст. ... от ... ... «О транспортном налоге».

В соответствии с ч.1 ст.... от ... ... «О транспортном налоге», ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно -10; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -30; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно -38; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -55; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно -100.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, (в редакции, действующей на момент выставления требования от ...) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Решением Думы Заводоуковского городского округа от ... ... (ред. от ...) "Об установлении земельного налога в муниципальном образовании Заводоуковский городской округ", установлен и введен на территории муниципального образования Заводоуковский городской округ земельный налог.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Заводоуковского городского округа.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Заводоуковского городского округа.

Также данным решением установлены налоговые ставки.

Из материалов дела судом установлено, что у ФИО1 в 2019, 2020 г. имелись в собственности транспортные средства ...; земельные участки по адресам: ..., ...: ..., ... ...; квартира по адресу: ..., объект незавершенного строительства по адресу: ..., .... Указанное движимое и недвижимое имущество было перечислено в налоговых уведомлениях от ... ... и от 01.09.2021г. ... (л.д.8-9,16-17,52-54).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога за 2019, 2020 гг. на вышеуказанное движимое и недвижимое имущество, налогоплательщику направлены требования от 04.02.2021г. ... со сроком уплаты до ... и от 20.12.2021г. ... со сроком уплаты до ... (л.д.11-12, 19-21).

В связи с тем, что обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество не была исполнена, налогоплательщику были начислены пени, расчет которых прилагается к административному исковому заявлению (л.д.13-14,22-23).

Административным ответчиком на подготовке дела к судебному заседанию был представлен платежный документ (л.д.71), согласно которому ... им была внесена сумма в размере 15 687,56 рублей, получателю платежа – Управление Федерального казначейства по ... (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), УИН 18..., в связи с чем судом в адрес УФНС по ... был направлен запрос о предоставлении информации об исполнении ФИО1 обязанности по уплате налога и пени, указанного в настоящем административном исковом заявлении (л.д.76-78).

Согласно ответа Межрайонной ИФНС России ... по ... на запрос суда, в связи с внедрением с ... института Единого налогового счета (ФЗ от ... № 263-ФЗ) все налоговые обязательства объединены в едином налоговом счете (ЕНС). С ... перечисление денежных средств осуществляется единым налоговым платежом (ЕНП). Принадлежность ЕНП определяется автоматически, в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ. Распределение ЕНП осуществляется строго в порядке и последовательности, установленными положениями ст. 45 НК РФ. В первую очередь – недоимка с наиболее ранним сроком образования. Оплата от ... на сумму 15 687,56 рублей поступила и учтена в счет погашения задолженности по транспортному налогу за предыдущие периоды. Таким образом, у налогового органа отсутствуют основания для отказа от исковых требований, пока не будет полностью погашена задолженность по предыдущим периодам (л.д.79).

Анализ исследованных материалов дела, позволяет суду прийти к выводу, что административный ответчик, являясь налогоплательщиком транспортного, земельного налога, налога на имущество в 2019 и 2020 году не исполнил обязанность по уплате налога в установленные законом сроки, в нарушение Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от ... N 107н при перечислении денежных средств в счет уплаты налогов ... не указал реквизиты для соответствующей идентификации перечисляемых платежей по периодам и суммам, начисленного налоговым органом налога, УИН, указанный в платежном документе (л.д.71), который был предоставлен административным ответчиком, не совпадает с УИН, который указан в налоговых уведомлениях (л.д.8-9, 16-17), следовательно, обязанность административного ответчика по уплате налога и пени, указанного в административном исковом заявлении не исполнена, а потому, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

На основании ст. 114 КАС РФ, подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса РФ, ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от её уплаты, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований в доход местного бюджета. Размер данной госпошлины судом определяется по правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

решил :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России ... по ... к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения (...) в пользу Межрайонной ИФНС России ... по ... недоимку в размере 15 687.56 руб., в том числе:

транспортный налог за 2019 год в размере 6 328 рублей;

пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ... по ... в размере 57.37 рублей;

земельный налог за 2019 год в размере 679 рублей;

пени по земельному налогу за 2019 год за период с ... по ... в размере 6.16 рублей;

налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 91 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с ... по ... - 0.83 рублей;

налог на имущество физических лиц за 2019 год (перерасчет) – 20 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с ... по ... (перерасчет) - 0.09 рублей;

транспортный налог за 2020 год в размере 7 740.00 рублей;

пени по транспортному налогу за 2020 год за период с ... по ... в размере 34.83 рублей;

земельный налог за 2020 год - 679 рублей;

пени по земельному налогу за 2020 период с ... по ... в размере 3.06 рублей;

налог на имущество физических лиц за 2020 в размере 48 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 период с ... по ... в размере 0.22 рублей.

Реквизиты для перечисления налога и пени:

Реквизиты для перечисления денежных средств: Банк получателя: отделение Тула Банка России// УФК по ..., счет: ..., .... Получатель: Управление ... ....

Взыскать с ФИО1, ... года рождения (...) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 627 (шестьсот двадцать семь) рублей 50 копеек.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение месяца со дня принятия решения, путем подачи апелляционной жалобы, представления через Заводоуковский районный суд ....

Судья В.А. Михайлова