Дело № 2а - 219/2023
56RS0003-01-2023-000150-45
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
п. Акбулак 04 мая 2023 года
Акбулакский районный суд Оренбургской области в составе:
председательствующего судьи Сидоренко Ю.А.,
при секретаре Кузьминовой Т.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,
установил:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области (далее по тексту МИФНС №15) обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, указав, что ФИО1 является владельцем транспортного средства: легковой автомобиль LIFAN 214813, г/з Р840ММ116, г/в 2012, поэтому обязан платить соответствующие налоги. В отношении пенеобразующей задолженности за 2019 год подано административное исковое заявление в суд. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2020 года о необходимости уплаты налогов за 2019 год. В связи с уклонением административного ответчика от добровольного исполнения обязанности по уплате налогов, ответчику было направлено требование об уплате налога № от 03.07.2021 года. Добровольно налоги не уплачены, требования инспекции не исполнены. ФИО1 в период с 28.02.2017 года по 29.12.2020 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской ЕГРИП, поэтому обязан платить соответствующие налоги. Таким образом, ФИО1 были исчислены следующие страховые взносы: страховые взносы на ОПС за 2017 год в размере 23400 рублей, за 2018 год в размере 26545 рублей, за 2019 год в размере 21444,73 рубля, за 2020 год в размере 20208,76 рублей; страховые взносы на ОМС за 2017 год в размере 4590 рублей, за 2018 год в размере 5840 рублей, за 2019 год в размере 5029,14 рублей, за 2020 год в размере 8380, 70 рублей. В отношении пенеобразующей задолженности за 2017, 2018 года подано административное исковое заявление в суд. В связи с уклонением административного ответчика от добровольного исполнения обязанности по уплате налогов, ответчику было направлено требование об уплате налога № от 03.07.2021 года. Добровольно налоги не уплачены, требования инспекции не исполнены. 10.08.2022 года мировым судьей судебного участка № 1 Акбулакского района вынесено определение об отмене судебного приказа от 18.06.2021 года. Просила взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 11921,64 рубль, в том числе: пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 49,60 рубля за период с 11.12.2020 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в сумме 850,47 рублей, в том числе 320,74 рубля за период с 24.12.2018 года по 02.07.2021 года 529,73 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в сумме 780,28 рублей за период с 10.01.2019 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в сумме 321,89 рублей за период с 01.01.2020 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 194,93 рубля за период с 05.02.2021 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в сумме 4335,64 рублей, в том числе 1635,04 рубля за период с 19.01.2018 года по 23.12.2018 года, 2700,60 рублей за период с 24.12.2018 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 3546,25 рублей за период с 10.01.2019 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 1372,55 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 470, 03 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В судебное заседание представитель административного истца МИФНС № 15 не явился, о времени, месте и дате его проведения извещен надлежащим образом. При подаче административного искового заявления о рассмотрении дела в его отсутствие не возражал.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени, месте и дате его проведения извещен надлежащим образом по правилам главы 9 КАС РФ, с учетом сведений отдела адресно-справочной работы УВМ УМВД России по Оренбургской области от 27.02.2023 года.
В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ч.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
Пунктом 3 ч.2 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
На основании ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с ч.1 358 КАС РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ч.1 ст.361 КАС РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
В соответствии со ст.1 закона Оренбургской области «О транспортном налоге» от 16.11.2002г. №322/66-III-ОЗ транспортный налог (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Оренбургской области.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с абзацем 3 п. 2 ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Статьей 47 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса (абзац 1).
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В судебном заседании установлено, что в период с 28.02.2017 г. по 29.12.2020 г. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно требованию от 15.01.2019 г. № 89 за ФИО1 числится задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб., а также пени в размере 34,29 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 5840 руб., а также пени в размере 7,54 руб., всего в размере 32385 руб., пени в размере 41,83 руб., которую необходимо исполнить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно постановлению ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ произведено взыскание налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, процентов за счет имущества ФИО1 в размере 32426,83 руб., из них сумма сборов – 32385, сумма пеней – 41,83 руб.
Постановлением судебного пристава-исполнителя Акбулакского РОСП от ДД.ММ.ГГГГ на основании указанного постановления возбуждено исполнительное производство №-ИП.
Согласно требованию от ДД.ММ.ГГГГ № за ФИО1 числится задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 19569,64 руб., а также пени в размере 45,50 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 3838,66 руб., а также пени в размере 8,92 руб., всего в размере 23408,30 руб., пени в размере 54,42 руб., которую необходимо исполнить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно постановлению ИФНС России № по <адрес> от 14.05.2018 г. произведено взыскание налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, процентов за счет имущества ФИО1 в размере 23408,30 руб., из них сумма сборов – 23408,30 руб., сумма пеней – 54,42 руб.
Постановлением судебного пристава-исполнителя Акбулакского РОСП от 02.10.2018 г. на основании указанного постановления возбуждено исполнительное производство №-ИП.
Постановлением судебного пристава-исполнителя Акбулакского РОСП от ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство №-ИП окончено в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника, его имущества, получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях.
Согласно требованию от ДД.ММ.ГГГГ № за ФИО1 числится задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 руб., а также пени в размере 79,50 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 6884 руб., а также пени в размере 18,64 руб., всего в размере 23408,30 руб., пени в размере 54,42 руб., которую необходимо исполнить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно постановлению ИФНС России № по Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ произведено взыскание налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, процентов за счет имущества ФИО1 в размере 36336,14 руб., из них сумма сборов – 36238 руб., сумма пеней – 98,14 руб.
Постановлением судебного пристава-исполнителя Акбулакского РОСП от ДД.ММ.ГГГГ на основании указанного постановления возбуждено исполнительное производство №-ИП.
Постановлением судебного пристава-исполнителя Акбулакского РОСП от ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство 15850/20/56006-ИП окончено в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника, его имущества, получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях.
Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии с ч.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии с действующим законодательством ответчику было направлено налоговое уведомление:
- № от 01.09.2020 года о необходимости уплаты транспортного налога за 2019 год в размере 1590 руб.
В связи с тем, что за период 2017 г., 2018 г., 2019 г. задолженность по уплате страховых взносов ответчиком не оплачена, в связи с наличием недоимки ФИО1 направлены требования:
- № с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате налога не была исполнена, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника.
Судебный приказ был выдан исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № - мировым судьей судебного участка № 2 Акбулакского района Оренбургской области 18 июня 2021 года, но отменен определением от 10 августа 2022 года, поскольку поступили возражения ответчика.
09.02.2023 года истец обратился с настоящим административным иском.
Срок, установленный законом, истцом соблюден, поскольку иск подан в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Расчет задолженности по налогам и пени суд находит обоснованным и соглашается с его размером. Ответчиком возражений в указанной части не заявлено.
Таким образом, требования истца о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование законны и подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию в доход соответствующего бюджета государственная пошлина, от оплаты которой был освобожден истец при подаче иска в суд, в сумме 476,86 руб.
Руководствуясь ст.ст.174-180, 227,293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, задолженность по налогам в общей сумме 11921,64 рубль, в том числе: пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 49,60 рубля за период с 11.12.2020 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в сумме 850,47 рублей, в том числе 320,74 рубля за период с 24.12.2018 года по 02.07.2021 года 529,73 рублей за период с 24.12.2018 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в сумме 780,28 рублей за период с 10.01.2019 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в сумме 321,89 рублей за период с 01.01.2020 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 194,93 рубля за период с 05.02.2021 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в сумме 4335,64 рублей, в том числе 1635,04 рубля за период с 19.01.2018 года по 23.12.2018 года, 2700,60 рублей за период с 24.12.2018 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 3546,25 рублей за период с 10.01.2019 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 1372,55 рубля за период с 01.01.2020 года по 02.07.2021 года; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 470, 03 рублей за период с 05.02.2021 года по 02.07.2021 года.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 476,86 рублей.
Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Акбулакский районный суд в течение одного месяца со дня его составления в окончательной форме.
Судья: Сидоренко Ю.А.
Мотивированное решение изготовлено 18 мая 2023 года.
Судья: Сидоренко Ю.А.