Решение по делу № 2А-2161/2022 от 09.12.2022 | Железнодорожный районный суд г. Пензы (Пензенская область)

Дело № 2а-2161/2022 (УИД 58RS0008-01-2022-004696-44)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

9 декабря 2022 года г.Пенза

Железнодорожный районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Федулаевой Н.К.

при секретаре Уткиной Е.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело №2а-2161/2022 по административному иску ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, в обоснование требований указав, что согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 16 сентября 2008 г. по 18 ноября 2020 г. (недействующий ИП исключен из ЕГРИП).

ФИО1 как индивидуальный предприниматель, не производящий выплату вознаграждений физическим лицам, относилась к категории лиц, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, и была обязана уплачивать страховые взносы в соответствии со статьей 430 НК РФ в фиксированном размере за себя.

Согласно пункту 3 статьи 420 Налогового кодекса РФ (в ред. от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ действовавшей при исчислении страховых взносов за расчетный период 2017 года), объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, в случае, предусмотренном абзацем 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 423 Налогового кодекса Российской Федерации, расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ (в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ (в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 статьи 425 НК РФ (в ред. от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) установлены следующие тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования процентов;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» в ред. Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ установлен минимальный размер оплаты труда с 1 июля 2016 г. в сумме 7 500 рублей в месяц.

Таким образом, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год составляет 23400 руб. Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год составляет 4590 руб.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 руб., - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 руб. за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года, 32448 рублей за расчетный период 2021 года, 34445 рублей за расчетный период 2022 года, 36723 рубля за расчетный период 2023 года.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рубля за расчетный период 2019 года, 8426 рублей за расчетный период 2020 года, 8426 рублей за расчетный период 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года, 9119 рублей за расчетный период 2023 года.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающие 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

ФИО1 был исчислен налог на ОПС:

за 2017 г. - 23400,00 руб.; (сумма основного долга взыскана судебным постановлением о взыскании за счет имущества № от 28 марта 2018 г.).

за 2018 г. - 26545,00 руб.; (сумма основного долга взыскана судебным постановлением о взыскании за счет имущества № от 25 марта 2019 г.).

за 2019 г. - 29354,00 руб.; (сумма основного долга взыскана судебным постановлением о взыскании за счет имущества № от 16 марта 2020 г.).

за 2020 г. - 28662,40 руб. Страховые взносы на ОПС были исчислены следующим образом: (32448 руб./12 мес. * 10) + (32448 руб./12 мес./30 дней * 18 дней) (сумма основного долга взыскана судебным приказом № 2а-1593 от 9 июля 2021 г.), где 32448 руб. - фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2020 года, установленный пунктом 1 статьи 430 НК РФ; 10 месяцев - количество полных месяцев в году с даты начала осуществления до даты прекращения деятельности; 30 - количество календарных дней в месяце прекращения деятельности; 18 дней - количество дней неполного месяца начала прекращения деятельности;

На ОМС был исчислен налог в следующем размере:

за 2017 г. - 4590 руб.; (сумма основного долга взыскана судебным постановлением о взыскании за счет имущества № от 28 марта 2018 г.).

за 2018 г. - 5840,00 руб.; (сумма основного долга взыскана судебным постановлением о взыскании за счет имущества № от 25 марта 2019 г.).

за 2019 г. - 6884,00 руб.; (сумма основного долга взыскана судебным постановлением о взыскании за счет имущества № от 16 марта 2020 г.).

за 2020 г. - 7442,97 руб. Страховые взносы на ОМС были исчислены следующим образом: (8426 руб./12 мес. * 10) + (8426 руб./12 мес./30 дней * 18 дней) (сумма основного долга взыскана судебным приказом №а-1593 от 09.07.2021 г.), где 8426 руб. - фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период 2020 года, установленный пунктом 1 статьи 430 НК РФ; 10 месяцев - количество полных месяцев в году с даты начала осуществления до даты прекращения деятельности; 30 - количество календарных дней в месяце прекращения деятельности; 18 дней - количество дней неполного месяца прекращения осуществления деятельности.

Кроме того, согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности следующие объекты недвижимости:

- квартиру, площадью 77 кв.м, расположенную по адресу: <данные изъяты>. с кадастровым номером <данные изъяты> доля в праве - 1/2, дата возникновения собственности – 8 июня 2011 г., дата отчуждения - отсутствует, кадастровой стоимостью по состоянию на 1 января 2015 г. - 360348,20 руб., по состоянию на 1 января 2016 г. - 360348,20 руб., на 1 января 2017 г. - 360348,20 руб., на 1 января 2018 г. - 360348,20 руб.

ФИО1 был исчислен налог на имущество за 2018 г., в размере 1054 руб. Сумма задолженности взыскана судебным приказом от 12 февраля 2021 по делу № 2а-303.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45, пункт 2 статьи 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (пункт 2 статьи 57 НК РФ).

Налоговым органом адрес налогоплательщика, было направлено требования об уплате пеней:

требование № по состоянию на 1 июня 2021 г., по сроку исполнения 10 августа 2021 г. об уплате обязательных платежей:

-пени в сумме 34,72 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 1 054 руб. (сумма основного долга взыскана судебным приказом от 12.02.2021 по делу № 2а-303).

-пени в сумме 245,38 руб., из них:

77,15 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период до 2017 года на сумму недоимки 3796,85 руб.

168.23 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период до 2017 года на сумму недоимки 8508,34 руб.

-пени в сумме 764,07 руб., из них:

193,58 руб., начисленные в период с 14.01.2021 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 года на сумму недоимки 7442,97 руб. (сумма основного долга взыскана судебным приказом от 09.07.2021 г. по делу № 2а-1593).

226,82 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 года на сумму недоимки 6884,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества №729 от 16.03.2020 г.)

192,43 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 5840,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества №704 от 25.03.2019 г.)

151.24 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 года на сумму недоимки 4590,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 28.03.2018 г.)

-пени в сумме 3358,37 руб.. из них:

193,58 руб., начисленные в период с 14.01.2021 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 года на сумму недоимки 28662,40 руб. (сумма основного долга взыскана судебным приказом от 09.07.2021 г. по делу № 2а-1593).

967,22 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 года на сумму недоимки 29354,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 16.03.2020 г.)

771.03 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2017 года на сумму недоимки 23400,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 28.03.2018 г.)

требование № по состоянию на 14 октября 2021 г., по сроку исполнения - до 23 ноября 2021 г. об уплате обязательных платежей:

-пени в сумме 23,37 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 1 054.00 руб. (сумма основного долга взыскана судебным приказом от 12.02.2021 по делу № 2а-303).

-пени в сумме 165,12 руб., из них:

51,91 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период до 2017 года на сумму недоимки 3796,85 руб.

113,21 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период до 2017 года на сумму недоимки 8508,34 руб.

- пени в сумме 548,97 руб., из них:

101,79 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 года на сумму недоимки 4590 руб. сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 28.03.2018 г.)

129,49 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 5840,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 25.03.2019 г.)

152,65 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 года на сумму недоимки 6884,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 16.03.2020 г.)

165,04 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 года на сумму недоимки 4590 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 25.03.2019 г.)

- пени в сумме 2394,03 руб., из них:

518,90 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2017 года на сумму недоимки 23400,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 28.03.2018 г.)

650,92 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 года на сумму недоимки 29354,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 16.03.2020 г.)

635,59 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 года на сумму недоимки 28662,40 руб. (сумма основного долга взыскана судебным приказом от 09.07.2021 г. по делу № 2а-1593).

588,63 руб., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 26545,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 25.03.2019 г.)

требование № по состоянию на 13 января 2022 г., по сроку исполнения - до 22 февраля 2022 г. об уплате обязательных платежей:

-пени в сумме 24,54 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 1054 руб. (сумма основного долга взыскана судебным приказом от 12.02.2021 по делу № 2а-303).

-пени в сумме 2512,81 руб.. из них:

544.64 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2017 года на сумму недоимки 23400,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 28.03.2018 г.)

617,84 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 26545,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 16.03.2020 г.)

683,23 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 года на сумму недоимки 29354,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 16.03.2020 г.)

667,11 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 года на сумму недоимки 28662,40 руб. (сумма основного долга взыскана судебным приказом от 09.07.2021 г. по делу № 2а-1593).

- пени в сумме 576,18 руб., из них:

160,22 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 года на сумму недоимки 6884,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 16.03.2020 г.)

173,22 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 года на сумму недоимки 7442,97 руб. (сумма основного долга взыскана судебным приказом от 16.03.2020 по делу № 2а-1593).

106,83 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 года на сумму недоимки 4590,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 25.03.2019 г.)

135,91 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 5840,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 25.03.2019 г.)

Требования налогоплательщиком не исполнены, задолженность в соответствующей сумме не погашена до настоящего времени, что подтверждается выпиской из лицевого счета налогоплательщика.

Мировым судьей 30 мая 2022 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности по страховым взносам и пени в соответствующей сумме.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа, Мировым судьей судебного участка № 2 Железнодорожного района г. Пензы вынесено определение об отмене судебного приказа от 9 июня 2022 г. Указывает, что задолженность по страховым взносам и пени в соответствующей сумме должником не погашены до настоящего времени.

Просит суд взыскать с ФИО1 ИНН <данные изъяты> задолженность по обязательным платежам в общей сумме 10237,06 руб., в том числе:

34 руб. 72 коп., пени начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 1054,00 руб.,

764 руб. 09 коп., пени из них:

193 руб. 58 руб., начисленные в период с 14.01.2021 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7 442,97 руб.

226 руб. 82 коп., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 6 884,00 руб.

192 руб. 43 коп., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 5 840,00 руб.

151 руб. 24 коп., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 4 590,00 руб.

3 358 руб. 37 коп., пени из них:

745 руб. 46 коп., начисленные в период с 14.01.2021 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 28 662,40 руб.

967 руб. 22 коп., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 29 354,00 руб.

874 руб. 66 коп., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 26 545,00 руб.,

771 руб. 03 коп., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 23 400,00 руб.

23 руб. 37 коп., пени начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 1 054,00 руб.

548 руб. 97 коп., пени из них:

101 руб. 79 коп., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 4 590 руб.

129 руб. 49 коп., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 5 840,00 руб.

152 руб. 65 коп., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 6 884,00 руб.

165 руб. 04 коп., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7 442,97 руб.

2394 руб. 03 коп., пени из них:

518 руб. 90 коп., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 23 400,00 руб.

650 руб. 92 коп., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 29 354,00 руб.

635 руб. 59 коп., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 года на сумму недоимки 28 662,40 руб.

руб. 63 коп., начисленные в период с 01.07.2021 по 13.10.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 26 545,00 руб.

24 руб. 54 коп., пени начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 1 054,00 руб.

2 512 руб. 81 коп., пени из них:

544 руб. 64 коп., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 23 400,00 руб.

617 руб. 84 коп., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2018 год на сумму недоимки 26 545,00 руб.

683 руб. 23 коп., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 29 354,00 руб.

667 руб. 11 коп., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 28 662,40 руб.

576 руб. 18 руб., пени из них:

160 руб. 22 коп., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2019 год на сумму недоимки 6 884,00 руб.

руб. 22 коп., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2020 год на сумму недоимки 7 442,97 руб.

106 руб. 83 коп., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 год на сумму недоимки 4 590,00 руб.

135 руб. 91 коп., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 5 840,00 руб.

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы ФИО2, действующая на основании доверенности от 26 сентября 2022 г. №, административный иск поддержала, ссылаясь на доводы, изложенные в административном исковом заявлении. Дополнительно пояснила, что в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено налоговое уведомление от 25 июля 2019 г. № об уплате налога на имущество за 2018 г. в размере 1054 руб. При этом льготы на уплату налога на имущество в отношении ФИО1 в связи с достижением пенсионного возраста распространяются с 26 декабря 2018 г., в связи с чем административный ответчик обязан был уплатить налог на имущество за 2018 г.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, по неизвестной суду причине, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом.

Заслушав объяснения представителя административного истца, изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная правовая норма изложена в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

На основании положений пунктов 1 и 2 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 статьи 419 Кодекса, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в частности индивидуальные предприниматели, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В силу статьи 432 (пункт 2) НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 указанного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии со статьей 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Пунктом 3 статьи 83 НК РФ установлено, что постановка на учет в налоговых органах индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 16 сентября 2008 г. по 18 ноября 2020 г.

В силу подпунктов 1, 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г.№ 243-ФЗ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 статьи 425 НК РФ (в ред. от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) установлены следующие тарифы страховых взносов:

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (в редакции Федерального закона от 2 июня 2016 г. № 164-ФЗ) установлен минимальный размер оплаты труда с 1 июля 2016 года в сумме 7 500 руб. в месяц.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 9 ноября 2020 г. № 276 и от 15 октября 2020 г. № 322, действовавших в спорный период) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 руб., - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 руб. за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года, 32448 рублей за расчетный период 2021 года, 34445 рублей за расчетный период 2022 года, 36723 рубля за расчетный период 2023 года.Подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 9 ноября 2020 г. № 276 и от 15 октября 2020 г. № 322, действовавших в спорный период) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рубля за расчетный период 2019 года, 8426 рублей за расчетный период 2020 года, 8426 рублей за расчетный период 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года, 9119 рублей за расчетный период 2023 года.

Согласно пункту 5 статьи 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

ФИО1 был исчислен налог на ОПС:

за 2020 г. - 28662,40 руб. Страховые взносы на ОПС были исчислены следующим образом: (32448 руб./12 мес. * 10) + (32448 руб./12 мес./30 дней * 18 дней) (сумма основного долга взыскана судебным приказом №а-1593 от 9 июля 2021 г.), где 32448 руб. - фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2020 года, установленный пунктом 1 статьи 430 НК РФ; 10 месяцев - количество полных месяцев в году с даты начала осуществления до даты прекращения деятельности; 30 - количество календарных дней в месяце прекращения деятельности; 18 дней - количество дней неполного месяца начала прекращения деятельности;

На ОМС был исчислен налог в следующем размере:

Как установлено судом и доказательств обратного административным ответчиком не представлено страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017, 2018, 2019, 2020 год им не были уплачены в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки.

Кроме того, согласно сведениям, предоставленным Управлением Росреестра по Пензенской области, ФИО1 является собственником ? доли в праве общей долевой собственности на квартиру, площадью 77 кв.м, расположенную по адресу: <данные изъяты> с кадастровым номером <данные изъяты> дата возникновения собственности – 8 июня 2011 г., дата отчуждения - отсутствует, кадастровой стоимостью по состоянию на 1 января 2015 г. - 360348,20 руб., по состоянию на 1 января 2016 г. - 360348,20 руб., на 1 января 2017 г. - 360348,20 руб., на 1 января 2018 г. - 360348,20 руб.

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (статья 405 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи 406 НК РФ.

Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 28 ноября 2014 г. № 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости: 0,3 процента в отношении жилых домов, квартир, комнат, кадастровая стоимость которых свыше 1000 тыс. рублей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (пункт 2 статьи 408 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2 статьи 409 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи (пункт 1 статьи 396 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статье 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В адрес налогоплательщика ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 25 июля 2017 г. по сроку уплаты 2 декабря 2019 г. налога на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 1054 руб., которые взысканы в порядке приказного судопроизводства, доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены:

требование № по состоянию на 1 июня 2021 г., по сроку исполнения 10 августа 2021 г. об уплате обязательных платежей:

-пени в сумме 34,72 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за расчетный период 2018 года на сумму недоимки 1054 руб. (сумма основного долга взыскана судебным приказом от 12.02.2021 по делу № 2а-303).

-пени в сумме 245,40 руб., из них:

-пени в сумме 764,09 руб., из них:

151,24 руб., начисленные в период с 26.11.2020 по 30.06.2021 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за расчетный период 2017 года на сумму недоимки 4590,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 28.03.2018 г.)

-пени в сумме 3358,37 руб.. из них:

-пени в сумме 165,14 руб., из них:

- пени в сумме 549 руб., из них:

- пени в сумме 2394,03 руб., из них:

-пени в сумме 2512,81 руб.. из них:

544,64 руб., начисленные в период с 14.10.2021 по 12.01.2022 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за расчетный период 2017 года на сумму недоимки 23400,00 руб. (сумма основного долга взыскана постановлением о взыскании за счет имущества № от 28.03.2018 г.)

- пени в сумме 576,22 руб., из них:

Факт направления указанных выше требований подтверждается реестрами отправленной заказной корреспонденции от 2 июля 2021 г., 19 октября 2021 г., 20 января 2022 г.

В соответствии с нормами статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

В силу статьи 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 КАС РФ.

В связи с неисполнением ФИО1 требования № по состоянию на 13 января 2022 г. со сроком исполнения до 22 февраля 2022 г. сумма задолженности превысила 10000 рублей. Таким образом, налоговый орган был вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по пеням в рамках приказного судопроизводства до 22 августа 2022 г.

Мировым судьей судебного участка № 2 Железнодорожного района г.Пензы 30 мая 2022 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности по пеням в размере 10237,15 руб. В связи с поступлением от ФИО1 заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка № 2 Железнодорожного района г.Пензы 9 июня 2022 г. было вынесено определение об отмене вышеназванного судебного приказа.

Задолженность по пеням в сумме 10237,06 руб. административным ответчиком не погашена до настоящего времени.

В силу положений абзаца 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, налоговый орган мог обратиться в суд в порядке искового производства в срок не позднее 9 декабря 2022 г.

С настоящим административным исковым заявлением истец обратился в суд 7 ноября 2022 г., т.е. в предусмотренный законом срок.

Оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу, что исковые требования ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

На основании части 1 статьи 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы в силу положений подпункта 19 пункта 2 статьи 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в размере 409,48 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам- удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы задолженность по обязательным платежам в размере 10237 (десять тысяч двести тридцать семь) руб. 06 коп., в том числе:

764 руб. 09 коп., пени из них:

3 358 руб. 37 коп., пени из них:

548 руб. 97 коп., пени из них:

2394 руб. 03 коп., пени из них:

2 512 руб. 81 коп., пени из них:

576 руб. 18 руб., пени из них:

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в доход бюджета г.Пензы государственную пошлину в размере 409 (четыреста девять) руб. 48 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Пензенского областного суда через Железнодорожный районный суд города Пензы в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 22 декабря 2022 г.

Судья: Н.К.Федулаева