Решение по делу № 2А-3077/2025 от 21.01.2026 | Московский районный суд г. Калининграда (Калининградская область)

Дело № 2а-3077/2025

39RS0004-01-2025-003328-33

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 ноября 2025 г. г. Калининград

Московский районный суд г. Калининграда В СОСТАВЕ:

председательствующего судьи Левченко Н.В.

при секретаре Казаковой Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области 02.07.2025 обратилось в суд с вышеназванным административным иском, указав, что ФИО1, ИНН №, является плательщиком транспортного налога согласно данным, полученным от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, за ним с 08.03.2006 по 28.09.2012 зарегистрирован легковой автомобиль <данные изъяты>

Кроме того, согласно сведениям, имеющимся в Управлении федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, ФИО1 является плательщиком земельного налога, так как за ним в спорный период с 27.02.2022 по настоящее время зарегистрировано право собственности на <данные изъяты>

В адрес налогоплательщика Инспекция направляла налоговые уведомления:

- от 20.07.2023 № 81591489 об уплате земельного налога с физических лиц за 2022 год на сумму 1497 руб.

- от 20.07.2023 № 81591489 об уплате налогов с физических лиц за 2022 год на сумму 2535 руб.

- от 24.07.2024 № 136602034 об уплате земельного налога с физических лиц за 2023 год на сумму 1157 руб.

- от 24.07.2024 № 136602034 об уплате налогов с физических лиц за 2023 год на сумму 4222 руб.

В установленный в налоговых уведомлениях срок налоги ответчиком не оплачены.

Налоговый орган выставил ответчику требование:

- от 08.07.2023 № 210659 об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов с физических лиц по состоянию на 08.07.2023 в сумме 9388,88 руб. и пени в сумме 7385,21 руб. со сроком уплаты до 28.08.2023.

Требование в добровольном порядке не исполнено.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 16.10.2023 по 07.12.2024 в общей сумме 2756,75 руб.

На основании заявления Инспекции мировым судьей 7-го судебного участка Московского судебного района г. Калининграда был вынесен судебный приказ в отношении должника ФИО1 № 2а-743/2025 от 10.03.2025.

Налогоплательщиком были представлены возражения, на основании которых 03.04.2025 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

Просит взыскать с ФИО1, ИНН <***>, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 2535 руб., за 2023 год в размере 4222 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 1497 руб., за 2023 год в размере 1157 руб., пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 16.10.2023 по 07.12.2024 в общей сумме 2756,75 руб., а всего 12167,75 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Калининградской области в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещены надлежащим образом в порядке ч. 7,8 ст. ст. 96, 99 КАС РФ, в том числе посредством размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте суда в информационно-коммуникационной сети «Интернет». Одновременно с иском ходатайствовал о рассмотрении административного дела без участия представителя УФНС России по Калининградской области (л.д. 9).

Представитель административного истца УФНС России по Калининградской области по доверенности ФИО2 представил письменные пояснения по существу административного иска (л.д. 55-58, 114-115).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом в порядке ч. 7,8 ст. ст. 96, 99, 100 КАС РФ, в том числе посредством размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте суда в информационно-коммуникационной сети «Интернет». Представил письменный отзыв на административное исковое заявление (л.д. 42-48).

Исследовав собранные по делу доказательства и дав им оценку в соответствии с требованиями ст. 84 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании требования п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, установленные НК РФ.

Согласно положению ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Положениями ст. 357 Налогового кодекса РФ и ст. 2, 3 Закона Калининградской области «О транспортном налоге» плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судом установлено и согласуется с материалами дела, что по сведениям, имеющимся в государственном реестре о собственниках транспортных средств, за ФИО1 с 08.03.2006 по 28.09.2012 зарегистрирован легковой автомобиль <данные изъяты>. Следовательно, ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в спорный налоговый период.

В силу абз. 3 п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из налогового уведомления № 81591489 от 20.07.2023 (л.д. 14) следует, что ФИО1 в установленный законом срок обязан был уплатить:

- транспортный налог за 2022 год за автомобиль марки <данные изъяты>, за 12 месяцев в сумме 238 руб.

- транспортный налог за 2022 год за автомобиль марки <данные изъяты>, за 12 месяцев в сумме 1734 руб.

- транспортный налог за 2022 год за автомобиль марки <данные изъяты>, за 3 месяца в сумме 563 руб.

Из налогового уведомления № 136602034 от 24.07.2024 (л.д. 15) следует, что ФИО1 в установленный законом срок обязан был уплатить:

- транспортный налог за 2023 год за автомобиль марки <данные изъяты> за 12 месяцев в сумме 238 руб.

- транспортный налог за 2023 год за автомобиль марки <данные изъяты>, за 12 месяцев в сумме 1734 руб.

- транспортный налог за 2023 год за автомобиль марки <данные изъяты>, за 12 месяцев в сумме 2250 руб.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Налоговое уведомление направлялось в адрес налогоплательщика.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Как следует из ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст. 391 НК РФ).

Кроме того, согласно сведениям, имеющимся в ФППК «Роскадастр» по Калининградской области, за ответчиком ФИО1 с 27.02.2022 по настоящее время зарегистрировано право собственности на земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>. Таким образом, ФИО1 в указанный в иске спорный налоговый период являлся плательщиком земельного налога с физических лиц.

В адрес налогоплательщика Инспекция направляла налоговые уведомления:

- от 20.07.2023 № 81591489 об уплате земельного налога с физических лиц за 2022 год на сумму 1497 руб.

- от 24.07.2024 № 136602034 об уплате земельного налога с физических лиц за 2023 год на сумму 1157 руб.

В установленный в налоговых уведомлениях срок налоги ответчиком не оплачены.

Налоговый орган выставил ответчику требование:

Требование в добровольном порядке не исполнено.

Согласно абз. 2,3,4 ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, исходя из содержания вышеназванных норм закона, заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд органом контроля за уплатой обязательных платежей в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об их уплате.

В Московский районный суд г. Калининграда административный иск был направлен 02.07.2025 (л.д. 28), то есть с соблюдением 6-месячного срока, установленного абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ для обращения в суд после вынесения определения мирового судьи об отмене судебного приказа о взыскании недоимки с административного ответчика.

Учитывая изложенное, с ФИО1 подлежат взысканию недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 2535 руб., за 2023 год в размере 4222 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 1497 руб., за 2023 год в размере 1157 руб.

По ст. 75 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5); пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

Абзацем первым пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 29.12.2022) установлено, что требование об уплате налога должно быть отправлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Из приведенной нормы следует, что требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется названным органом на основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями - с момента уплаты последней ее части).

В силу абзаца 3 ч. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ (введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ, в редакции, действующей с 29.12.2020 по 31.12.2022) требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

В соответствии со ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства.

Как следует из материалов дела, решением Московского районного суда г. Калининграда от 16.04.2021 по делу № 2а-1302/2021 отказано во взыскании с ФИО1 недоимки по ОМС и ОПС за 2018 год и начисленным на них пени в общей сумме 32967 руб.

Судебный приказ мирового судьи 5-го судебного участка Московского судебного района г. Калининграда по делу №2а-29/2024 от 09.01.2024, которым с ФИО1 взысканы пени в размере 7405,82 руб., транспортный налог за 2018-2021 гг. в сумме 7888 руб./, страховые взносы на ОМС за 2019 год в сумме 167,25 руб., страховые взносы на ОПС за 2-019 год в сумме 1183,63 руб. отменен 19.03.2024, и доказательств предъявления в шестимесячный срок административного иск в материалах дела не содержатся.

Таким образом, оснований для взыскания пени на данные недоимки не имеется, в связи с чем пени подлежат взысканию с ответчика на суммы, взысканные данным решением суда, начиная с 02.02.2023 по 07.12.2024 в размере руб. исходя из следующего расчета:

- от суммы 4032 руб. за период с 02.02.2023 по 01.12.2024 в размере 838,52 руб.:

период

дн.

ставка, %

делитель

пени, ?

02.12.2023 – 17.12.2023

300

32,26

18.12.2023 – 28.07.2024

224

300

481,69

29.07.2024 – 15.09.2024

300

118,54

16.09.2024 – 27.10.2024

300

107,25

28.10.2024 – 01.12.2024

300

98,78

- от суммы 9411 руб. за период с 02.12.2024 по 07.12.2024 в размере 39,53 руб.:

период

дн.

ставка, %

делитель

пени, ?

02.12.2024 – 07.12.2024

300

39,53

В остальной части суд отказывает в удовлетворении исковых требований УФНС России по Калининградской области.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, в связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции согласно п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 289-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования УФНС России по Калининградской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в пользу УФНС России по Калининградской области недоимки по транспортному налогу за 2022 год в сумме 2535 руб., за 2023 год в сумме 4222 руб., земельному налогу за 2022 год в сумме 1497 руб., за 2023 год в сумме 1157 руб., пени за период с 16.10.2023 по 07.12.2024 в сумме 878,05 руб.,

а всего 10289,05 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд в апелляционном порядке через Московский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 21 января 2026 г.

Судья: подпись <данные изъяты>

<данные изъяты>