Административное дело № 2а-682/2023

УИД 09RS0007-01-2023-000787-67

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 октября 2023 года ст. Зеленчукская, КЧР

Зеленчукский районный суд Карачаево-Черкесской Республики

в составе: председательствующего судьи Баббучиева И.Х.,

при секретаре судебного заседания Авдиенко В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению заявление Управления Федеральной налоговой службы по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по КЧР обратилось в Зеленчукский районный суд с административным иском к ФИО1, в котором просит: взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по: налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: штраф в размере 100 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года: налог в размере 9 492,44 руб., пеня в размере 2 216,86 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года: налог в размере 4 557,565 руб., пеня в размере 440,96 руб. на общую сумму 16 807,82 рублей.

В обоснование административных исковых требований указано, что на налоговом учёте в Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 <адрес> (далее - должник, налогоплательщик), которая в соответствии с п. 1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы.

Налоговый орган исчисляет налоги на основании сведений, полученных в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.

Административный ответчик состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с 10.02.2006г. по 30.11.2020г. и в соответствии со статьей 419 Налогового Кодекса Российской Федерации является плательщиком страховых взносов.

Суммы страховых взносов за расчетный период 2019 года уплачиваются плательщиками не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

ФИО1 состояла на налоговом учете и в качестве налогоплательщика налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налоговая декларация по НДФЛ представляется физическими лицами - плательщиками НДФЛ, на которых возложена такая обязанность.

ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году были представлены налоговые декларации по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы. По результатам камеральных налоговых проверок были вынесены решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. ФИО1 привлечена к ответственности в виде штрафа 50 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год и 50 руб. за ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременное представление деклараций по НДФЛ (решение от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№,от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленного на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет поступила не в полном объеме.

Мировым судьей судебного участка № Зеленчукского судебного района ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с должника задолженности по налогам.

С ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщики платят налоги путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ) и для этого открыт ЕНС (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). ЕНС - это форма учета налоговыми органами начислений по налогам, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам и тех перечислений, которые сделал налогоплательщик (п.2ст. 11.3 НК РФ). ЕНС ведется в отношении каждого налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов, налогового агента (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). Единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете на основании информации, поступающей из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах, предусмотренной Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" (п. 6 ст. 45 НК РФ). При этом, единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете со дня, указанного в подпунктах 1-6 пункта 6 статьи 45 НК РФ.

В судебное заседание представитель административного ответчика Управления ФНС России по КЧР не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещенная о месте, дате и времени судебного заседания в суд не явилась, о причинах уважительности неявки суду не сообщила, ходатайств об отложении не заявляла.

В соответствии со ст.289 КАС РФ судебное заседание проведено в отсутствии неявившихся участников.

Согласно ст.18.1 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

ФИО1, ИНН №, которая в соответствии с п. 1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы.

Согласно выписке из ЕГРИП по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 зарегистрировалась в качестве налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, прекратила деятельность ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 о взыскании задолженности по налогам на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Определением мирового судьи судебного участка № Зеленчукского судебного района КЧР от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 отменен в связи с принесением возражения.

С настоящим исковым заявлением административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, в сроки, установленные ст.48 НК РФ.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объектом обложения страховыми взносами признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ.

Согласно ст.55 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с 1 января календарного года, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Согласно ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя. Из материалов дела следует, что ФИО1 прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, о чем внесена запись в ЕГРИП, однако требования об уплате страховых вносов не выполнила, в связи с чем, образовалась недоимка.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В связи с тем, что налогоплательщиком, своевременно не была исполнена обязанность по уплате налогов, страховых взносов, в соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса РФ на недоимку были начислены соответствующие пени.

Налоговым органом были предприняты меры по взысканию задолженности с ФИО1, а именно в отношении налогоплательщика выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№,от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у нее задолженностей и о суммах, начисленных на суммы недоимки пеней, а также предлагалось уплатить в срок, указанные в требованиях суммы налогов и соответствующие пени.

Определяя сумму, подлежащую взысканию, суд руководствуется представленной расшифровкой (расчетом) недоимки и требованиями, из которых следует, что задолженность ФИО1 налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: штраф составляет 100 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года: налог составляет 9 492,44 руб., пеня составляет 2 216,86 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года: налог составляет 4 557,565 руб., пеня составляет 440,96 руб., на общую сумму 16 807,82 рублей.

Таким образом, учитывая представленные доказательства, отношение административного ответчика к исполнению установленных законодательством обязательств в сфере налогового учета, которая была уведомлена о наличии недоимки, суд находит исковое заявление подлежащим удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая то, что административный истец был освобожден от уплаты госпошлины законом, суд полагает необходимым взыскать в федеральный бюджет с административного ответчика сумму госпошлины в размере 672 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по КЧР к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным страховым вносам удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки по:

налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: штраф в размере 100 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года: налог в размере 9 492,44 руб., пеня в размере 2 216,86 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года: налог в размере 4 557,565 руб., пеня в размере 440,96 руб.

Взыскать в доход федерального бюджета с ФИО1 ИНН №, государственную пошлину в размере 672 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 13 октября 2023 года.

Судья Зеленчукского районного суда Баббучиев И.Х.