Дело № 2а-864/2023
УИД 75RS0003-01-2023-001202-03
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 июля 2023 года г. Чита
Железнодорожный районный суд г. Читы в составе председательствующего судьи Колосовой Л.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Забайкальскому краю обратилось в суд с указанным административным иском, мотивируя тем, что ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. В установленный законом срок не оплатил страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017-2019гг. в размере установленном ст. 430 НК РФ, в связи с чем на сумму недоимки за 2017-2019 гг. были начислены пени: на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 995,68 рублей (в том числе 121,78 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 11700 рублей за период с 24.01.2018 по 05.03.2018; 75,46 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 11700 рублей за период с 06.03.2018 по 31.03.2018; 254,48 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 11700 рублей за период с 03.04.2018 по 30.06.2018; 442,75 рублей (остаток от суммы пени 474,93 рублей) на остаток недоимки за 2017 год в размере 11700 рублей за период с 01.07.2018 по 11.12.2018; 58,89 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 11700 рублей за период с 21.12.2018 по 01.01.2019; 42,32 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 11700 рублей за период с 13.01.2018 по 23.01.2018.;
- на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 195,30 рублей ( 86,85 рублей (остаток от суммы пени 93,16 рублей) на остаток недоимки за 2017 год в размере 2295 рублей за период с 01.07.2018 по 11.12.2018; 11,55 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 2295 рублей за период с 21.12.2018 по 10.01.2019; 23,89 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 2295 рублей за период с 24.01.2018 по 05.03.2018; 49,91 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 2295 рублей за период с 03.04.2018 по 30.06.2018; 14,80 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 2295 рублей за период с 07.03.2018 по 01.04.2018; 8,30 рублей на остаток недоимки за 2017 год в размере 2295 рублей за период с 13.01.2018 по 23.01.2018.
Кроме того ФИО1 в установленные законом сроки не уплатил единый налог на вмененный доход за 3 квартал 2017 года, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года, в связи с чем на сумму недоимки были начислены пени в размере 1201,52 рублей (в том числе 558,32 (остаток от суммы пени 598,89 рублей) за период с 22.12.2017 по 31.03.2018; 74,26 рублей за период с 10.05.2019 по 31.05.2019; 290,42 рублей за период с 01.04.2018 по 29.06.2018; 75,93 рублей за период с 26.10.2017 по 21.12.2017; 202,59 рублей за период с 22.12.2017 по 31.03.2018.
Также ФИО1, имея в собственности транспортное средство, не оплатил в установленный законом срок транспортный налог, в связи с чем на сумму недоимки также были начислены пени в размере 130,70 рублей ( в том числе 81,20 рублей за период с 03.12.2019 по 05.04.2020; 49,50 рублей за период с 05.06.2020 по 26.06.2020).
Налоговым органом налогоплательщику направлены требования об уплате ... от 26.12.2017, ... от 26.01.2018, ... от 12.03.2018, ... от 05.04.2018, ... от 04.07.2018, ... от 17.12.2018, ... от 16.01.2019, ... от 01.06.2019, ... от 05.02.2020, ... от 27.06.2020, которые последним не исполнены. 09.11.2022 мировым судьей судебного участка № 55 Железнодорожного судебного района г. Читы вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1976/2021, задолженность не погашена. Просит взыскать с М.А.ВБ. задолженность на общую сумму 95 040,20 рублей в том числе:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 67599 рублей ( в том числе 26545 рублей за 2018 год; 29354 рублей за 2019 год; 11700 рублей за 2017 год); пени в размере 995,68 рублей;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 15019 рублей (в том числе 5840 рублей за 2018 год; 6884 рублей за 2019 год; 2295 рублей за 2017 год); пени в размере 195,30 рублей;
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 9899 рублей (в том числе 4855 рублей за 3 квартал 2017 года; 5044 рублей за 1 квартал 2018 года); пени в размере 1201,52 рублей;
- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 130,70 рублей.
07.06.2023 от представителя административного истца поступило заявление об уточнении исковых требований, просит взыскать остаток задолженности по пени на общую сумму 1389,38 рублей, в соответствии с сальдо единого налогового счета по состоянию на 06.06.2023.
От представителя административного ответчика ФИО2, действующей на основании доверенности, поступило заявление о признании требований в размере 1389,38 рублей.
В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 291, частью 7 статьи 150 КАС РФ, дело рассмотрено в порядке упрощённого (письменного) производства.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации(далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Названная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ исполняется налогоплательщиком самостоятельно в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу п. 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты, налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных указанным Кодексом.
Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Согласно пункту 1 статьи 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.
В соответствии с пунктом 2 статьи 430 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов(п.5 статьи 432 НК РФ).
Согласно ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (ст. 346.27 НК РФ).
В соответствии со ст. 346. 28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
В соответствии со ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Под транспортным средством, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Как следует из материалов дела, ФИО1, ... года рождения, состоял на налоговом учете в УФНС по Забайкальскому краю в качестве индивидуального предпринимателя с 29.03.2016 по 14.12.2020, в силу абзаца 3 пп.1 пункта 1 статьи 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за указанный период, а также плательщиком налога на единый вмененный доход.
Кроме того, согласно полученным налоговым органом сведениям, ФИО1 в отчетный период 2018 год, имел в собственности транспортное средство: автомобиль ... В связи с чем УФНС России по Забайкальскому краю был исчислен транспортный налог, в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление ... от 10.07.2019.
Поскольку в установленный законом срок налогоплательщиком не оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 за 2017 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 01.01.2017 за 2017 год, а также единый налог на вмененный доход за 3 квартал 2017 года, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года, транспортный налог с физических лиц, на основании ст. 75 НК РФ должнику на сумму недоимки начислены пени.
Налоговым органом в адрес должника направлены требования ... от 26.12.2017 сроком уплаты до 23.01.2018, ... от 26.01.2018 сроком уплаты до 15.02.2018, ... от 12.03.2018 сроком уплаты до 30.03.2018, ... от 05.04.2018 сроком уплаты до 25.04.2018, ... от 04.07.2018 сроком уплаты до 24.07.2018, ... от 17.12.2018 сроком уплаты до 18.01.2019, ... от 16.01.2019 сроком уплаты до 08.02.2019, ... от 01.06.2019 сроком уплаты до 26.06.2019, ... от 13.01.2020 сроком уплаты до 05.02.2020, ... от 27.06.2020 сроком уплаты до 18.11.2020, которые также не исполнены, доказательств иного суду не представлено.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (п. 2 ст. 48 НК РФ). Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абз. 3 п. 3 ст. 48 НК РФ).
При этом в соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
24.03.2021 мировым судьей судебного участка № 55 Железнодорожного судебного района г. Читы выдан судебный приказ № 2а-1976-2021 о взыскании с МихайловаА.В пени по транспортному налогу, задолженности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и пени, задолженности по страховым взносам и пени, в общей сумме – 95046,19 рублей.
Определением мирового судьи от 09.11.2022 судебный приказ в отношении ФИО1 по заявлению должника отменен.
В связи с неоплатой задолженности, налоговый орган 26.04.2023 обратился в суд с данным административным иском.
Таким образом, установленный положениями статьи 48 НК РФ срок при обращении к мировому судье и с данным административным иском, административным истцом соблюден.
Согласно заявлению об уточнении исковых требований, на дату рассмотрения дела административный ответчик имеет задолженность по пени на общую сумму 1389,38 рублей, что подтверждается сальдо единого налогового счета налогоплательщика по состоянию на 06.06.2023, и не оспаривается ответчиком.
При таких обстоятельствах, указанная задолженность в размере 1 389,38 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, подлежит взысканию с административного ответчика.
С ФИО1 подлежит взысканию в бюджет городского округа «Город Чита» государственная пошлина в размере 400 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-178, 219 ч.8, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ... года рождения, уроженца ..., зарегистрированного по адресу: ... (ИНН ... задолженность по пени в размере 1389,38 рублей
Взыскать с ФИО1 в доход городского округа «Город Чита» государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Читы в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Судья Л.Н. Колосова