Дело № 2а-4014/2022

73RS0004-01-2022-007725-09

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 октября 2022 года город Ульяновск

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе

председательствующего судьи Кузнецовой Э.Р., при ведении протокола судебного заседания секретарём Грибовой М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ :

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее по тексту – УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование иска указано, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области, в 2020 году имела в собственности транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения, обязан был в установленные сроки исполнить обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год; кроме того, административный ответчик, имея в собственности объекты недвижимости, был обязан в установленные сроки исполнить обязанность по уплате земельного налога за 2020 год и налога на имущество физических лиц за 2019, 2020 год; однако данная обязанность по уплате налогов административным ответчиком не исполнена, в связи с чем в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени.

Просит взыскать с административного ответчика задолженность:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения за 2020 год в сумме 31,00 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,10 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019,2020 г.г. в сумме 7 567 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 24,59 руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 3 782 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 12,29 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год в сумме 22 133 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 71,93 руб., всего в сумме 33 621,91 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, имеется заявление о рассмотрении административного дела в отсутствие представителя Инспекции.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом.

Представитель административного ответчика – адвокат Ушкур Д.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом. Ранее в судебном заседании с административном иском согласился частично, пояснил, что с требованиями о взыскании задолженности за 2019 год налоговый орган уже обращался в суд.

Суд в соответствии с п.7 ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Материалами дела установлено, что ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, статье 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей(пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3).

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Из статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы налога производится в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» (с последующими изменениями), согласно приложенному уведомлению, срок уплаты не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу п.1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации, а также Решения ФИО2 от 13.07.2005 № 135 земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Материалами дела установлено, что за административным ответчиком в 2020 году было зарегистрировано транспортное средств – Hyundai (количество владения в году 12 месяцев).

Кроме того, в 2020 году ФИО1 на праве собственности владел объектами налогообложения – квартира по адресу: <адрес>, иные строения, помещения и сооружения: <адрес>, а также земельные участки по адресу: <адрес>

Расчёт налога на имущество за 2020 год, подлежащего уплате ФИО1, согласно уведомлению № от 01.09.2021, составил: 5 635 руб.; перерасчёт налога на имущество за 2019 год, согласно уведомлению № от 15.12.2020, составил: 1 932 руб.; расчёт транспортного налога за 2020 год, согласно уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, составил: 3 782 руб.; расчёт земельного налога на имущество за 2020 год, согласно уведомлению № от 01.09.2021, составил: 22 133 руб.

Налоговые уведомления со сроком уплаты 01.12.2021 были направлены налогоплательщику.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Поскольку в установленный законодательством срок, налог уплачен не был, ФИО1 было направлено требование № по состоянию на 15.12.2021 об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в срок до 28.01.2022.

Ввиду неуплаты налога административному ответчику начислены пени, размер которых согласно расчёту УФНС, составляет: пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 - 0,10 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 - 24,59 руб.; пени по транспортному налогу, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 - 12,29 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 - 71,93 руб.

Установлено, что 16.03.2022 ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска обратилась на судебный участок № Заволжского судебного района г. Ульяновска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности – налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения за 2020 год в сумме 31,00 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,10 руб.; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019,2020 г.г. в сумме 7 567 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 24,59 руб.; - транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 3 782 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 12,29 руб.; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год в сумме 22 133 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 71,93 руб., всего в сумме 33 621,91 руб.

Судебный приказ, вынесенный 18.03.2022 и.о. мирового судьи судебного участка №4 Заволжского судебного района г. Ульяновска, о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени, определением и.о. мирового судьи от 22.04.2022 в связи с возражениями должника отменен.

На основании приказа ФНС России от 15.12.2021 № ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска реорганизовано путём присоединения к УФНС России по Ульяновской области.

В соответствии с нормами ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

УФНС России по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском в пределах установленного срока для обращения в суд.

При указанных обстоятельствах административный иск УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения за 2020 год в сумме 31,00 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,10 руб.; налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019,2020 г.г. в сумме 7 567 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 24,59 руб.; транспортного налога с физических лиц за 2020 год в сумме 3 782 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 12,29 руб.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год в сумме 22 133 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 71,93 руб., всего в сумме 33 621,91 руб., является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объёме.

Доводы представителя административного ответчика о том, что ранее налоговый орган уже обращался в суд с аналогичными требованиями, опровергаются материалами административного дела №2а-2894/2021, из которого следует, что заявленные в настоящем административном иске требования не были предметом судебного разбирательства.

В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобождён, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» в размере 809 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст.175-181 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность: - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения за 2020 год в сумме 31,00 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,10 руб.; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019,2020 г.г. в сумме 7 567 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 24,59 руб.; - транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 3 782 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 12,29 руб.; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год в сумме 22 133 руб., пени, начисленные с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 71,93 руб., всего в сумме 33 621,91 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в размере 809 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Э.Р.Кузнецова