Дело № 2а-4328/2025
УИД: 39RS0001-01-2025-004093-31
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
24 сентября 2025 года г. Калининград
Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе
председательствующего судьи Кузовлевой И.С.,
при помощнике судьи Литвяковой А.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что в 2017, 2021-2022 годах за административным ответчиком были зарегистрированы автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № и 55/100 доли в праве на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, то есть он являлся налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Также административный ответчик являлся налогоплательщиком налога на профессиональный доход по сроку уплаты 30.09.2024. В связи с несвоевременной уплатой налогов налогоплательщику начислены пени. Требование налогового органа об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. Мировым судьей 04.02.2025 вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа. Просит суд взыскать с ФИО1 следующую задолженность: транспортный налог за 2021 год в сумме 176,24 рублей, за 2022 год в сумме 188 рублей; налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 440,58 рублей, за 2022 год в сумме 517 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в сумме 1034,94 рубля (за период с 01.12.2015 по 30.09.2024), в общей сумме 2356,76 рублей.
Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, письменные возражения на административное исковое заявление не представил, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще.
Исследовав материалы дела и дав им оценку, обозрев материалы дел №№ 2а-1492/2021, 9а-308/2025, суд приходит к следующему.
В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
На основании ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Судом установлено и подтверждается ответами регистрирующих органов на судебные запросы, что в 2014-2022 годах за ФИО1 был зарегистрирован автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, в 2015-2022 годах - 55/100 доли в праве на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, то есть в указанные налоговые периоды он являлся налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
Налоговым органом налогоплательщику направлялись налоговые уведомления № от 04.07.2018, № от 01.09.2022, № от 20.07.2023, в которых исчислены налоги за 2017, 2021-2022 годы и выставлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023, направленное административному ответчику и полученное адресатом.
Требование налогового органа своевременно исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.
Расчет налогов проверен судом и признан правильным.
Пени по состоянию на 01.01.2023 начислены налоговым органом на недоимку по транспортному налогу за 2014-2021 годы и по налогу на имущество физических лиц за 2015-2021 годы.
Пени ЕНС начислены за период с 01.01.2023 по 30.09.2024 на недоимку по транспортному налогу за 2017-2018, 2021-2022 годы и по налогу на имущество физических лиц за 2017-2018, 2021-2022 годы.
В отношении указанной недоимки налоговым органом были приняты следующие меры принудительного взыскания.
Транспортный налог за 2014-2015, 2018 годы и налог на имущество физических лиц за 2015, 2018 годы взысканы судебным приказом и.о. мирового судьи 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда № 2а-1492/2021 от 26.05.2021. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, оконченное 16.11.2021 ввиду фактического исполнения требований исполнительного документа. Срок для выставления требования о взыскании пени, начисленных на указанную недоимку, налоговым органом пропущен, пени не подлежат взысканию с налогоплательщика.
Транспортный налог за 2016 год оплачен 15.11.2021, за 2019 год оплачен 17.11.2021, за 2020 год оплачен 16.01.2022, срок взыскания пени пропущен, требования о взыскании пени заявлены необоснованно.
Налог на имущество физических лиц за 2016 год оплачен 17.11.2021, за 2019 год оплачен 17.11.2021, за 2020 год оплачен 23.12.2021, пени за пределом срока взыскания не могут быть взысканы с налогоплательщика.
Транспортный налог за 2017 год и налог на имущество физических лиц за 2017 год предъявлены к взысканию в рамках материала № 9а-308/2025 и 09.04.2025 до подачи настоящего административного искового заявления налоги оплачены налогоплательщиком. Пени начислены правомерно.
Транспортный налог за 2021-2022 годы и налог на имущество физических лиц за 2021-2022 годы обоснованно предъявлены к взысканию по настоящему делу, требования о взыскании налогов и начисленных за их несвоевременную уплату пени подлежат удовлетворению.
При таком положении, административный истец вправе ставить вопрос о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2021-2022 годы, налога на имущество физических лиц за 2021-2022 годы в указанном в административном исковом заявлении размере и пени, начисленных на недоимку по налогам, в отношении которой были своевременно приняты меры принудительного взыскания.
Доказательств погашения данной задолженности административным ответчиком не представлено.
Размер пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2017, 2021 годы и по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2021 годы, по состоянию на 01.01.2023 составит 123,74 рубля (54,31 + 1,41 + 64,50 + 3,52).
Размер пени ЕНС, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2017, 2021-2022 годы и по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2021-2022 годы в общем размере 1872 рубля (до 02.12.2023 в общем размере 1167 рублей), согласно расчету суда составит 434,64 рубля (59,52 + 7,28 + 15,88 + 21,24 + 19,26 + 14,98 + 223,65 + 55,04 + 17,79).
1167 х 7,5% / 300 х 204 = 59,52
1167 х 8,5% / 300 х 22 = 7,28
1167 х 12% / 300 х 34 = 15,88
1167 х 13% / 300 х 42 = 21,24
1167 х 15% / 300 х 33 = 19,26
1872 х 15% / 300 х 16 = 14,98
1872 х 16% / 300 х 224 = 223,65
1872 х 18% / 300 х 49 = 55,04
1872 х 19% / 300 х 15 = 17,79
Общий размер пени, подлежащих взысканию с административного ответчика, составит 558,38 рублей (123,74 + 434,64).
Мировым судьей 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 04.02.2025 вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.
Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 28.11.2023, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа налоговым органом соблюден.
При установленных по делу обстоятельствах административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.
В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить в части.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН <***>) недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 176,24 рублей, за 2022 год в размере 188 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 440,58 рублей, за 2022 год в размере 517 рублей и пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, за период с 01.12.2015 по 30.09.2024 в размере 558,38 рублей, а всего взыскать 1880,20 рублей.
В удовлетворении остальной части административных исковых требований – отказать.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 08 октября 2025 года.
Судья: