Дело № 2а-15/2023

(УИД 55RS0021-01-2022-000781-20)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Муромцево 11.01.2023

Муромцевский районный суд Омской области в составе:

председательствующего судьи Мешаловой С.С.,

при секретаре Фроловой Т.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, пени. В обоснование исковых требований административный истец указывает, что ФИО1 является собственником транспортных средств, земельных участков и недвижимого имущества, соответственно является плательщиком транспортного, имущественного и земельного налогов. В связи с тем, что налогоплательщик в установленный НК РФ срок не уплатил указанные в налоговых уведомлениях № 7644947 от 03.08.2020, № 8916871 от 01.09.2021 суммы налогов, налоговый орган выставил и направил в адрес ответчика требования об уплате сумм налога и пени №16728 от 15.06.2021 и №95667 от 21.12.2021, в которых сообщалось о наличии задолженности по транспортному имущественному, земельному налогам, и предлагалось в сроки до 16.11.2021 и 07.02.2022 погасить указанные суммы задолженности. Однако налогоплательщик в установленный срок требования налогового органа в полном объеме не исполнил. Учитывая изложенное, Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области просила взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность:

по земельному налогу за 2019 год в размере 975,00 руб. и пени на него за период с 02.12.2020 по 14.06.2021 в размере 28,43 руб.;

по земельному налогу за 2020 год в размере 242,00 руб. и пени на него за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 1,16 руб. (земельный участок с кадастровым номером 55:14:300203:702);

по земельному налогу за 2020 год в размере 2507,00 руб. и пени на него за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 11,99 руб. (земельные участки с кадастровыми номерами 55:36:070301:1, 55:36:070301:17, 55:36:070301:65, 55:36:070301:7);

налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 6 154,00 руб., и пени на него за период с 02.12.2021 по 20.12.2021.2021 в размере 29,43 руб.;

по транспортному налогу за 2020 год в размере 3104,00 руб. и пени на него за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 14,85 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области ФИО2 не явилась, надлежаще извещена о слушании дела (л.д. 64).

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не принимал, надлежаще извещен о слушании дела, в письменных обращениях возражал против удовлетворения заявленных требований.

Изучив материалы дела, суд находит исковые требования административного истца подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база в соответствии со статьей 359 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога на транспортные средства, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, распложенные в пределах муниципального образования.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

На основании ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

В соответствии с п. 1-3 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем вторым данного пункта, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать те обстоятельства, на которые они ссылаются, как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен данным Кодексом.

Доказательствами по делу установлено, что ФИО1 в налоговый период 2019-2020 г.г. являлся владельцем транспортных средств: <данные изъяты>, которые были зарегистрированы за ним в установленном законом порядке (л.д. 11,49,50,51,52,53,54).

Кроме того, ФИО1 являлся собственником земельных участков с кадастровыми номерами № ..., № ... (1/29 доля), 55:36:070301:7 (1/29 доля), № ... (1/29 доля), № ... (1/29 доля), № ... (1/29 доля), а также нежилого здания магазина с кадастровым номером № ... и квартиры с кадастровым номером № ... (л.д. 11, 42-44).

Выписками из ЕГРН (л.д. 68-69) подтверждается, что по состоянию на 2020 кадастровая стоимость здания с кадастровым номером № ... составляла 2224605,79 руб., кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером № ... составляла 31434,48 руб.

Выписками из ЕГРН (л.д. 70-73) подтверждается, что по состоянию на 2020 кадастровая стоимость земельных участков с кадастровыми номерами № ..., № ..., № ..., № ..., № ... составляла, соответственно, 1 926 565,69 руб., 1 946 147,04 руб., 1 825 710,56 руб., 1 892 710,56 руб. и 1834 638,24 руб.

Таким образом, в соответствии с нормами налогового законодательства, ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц.

Налоговое уведомление № 7644947 от 03.08.2020 (л.д. 19) об уплате налогов за 2019 г. было направлено ФИО1 16.09.2020, что подтверждается списком заказных писем Филиала ФКУ Налог-Сервис ФНС России в Красноярском крае (л.д. 20).

Налоговое уведомление № 8916871 от 01.09.2021 (л.д. 21) об уплате налогов за 2020 г. было направлено ФИО1 08.10.2021, что подтверждается списком заказных писем Филиала ФКУ Налог-Сервис ФНС России в Красноярском крае (л.д. 22).

В связи с неуплатой налогов в установленный срок, до 01.12.2020 (за 2019 г.) и до 01.12.2021 г. (за 2020 г.) соответственно, налогоплательщику ФИО1 выставлены требования.

15.06.2021 налогоплательщику ФИО1 выставлено и направлено требование № 16728 об уплате в срок до 16.11.2021 задолженности по уплате: земельного налога за 2019 год в размере 975,00 руб. и пени на него в размере 28,43 руб. (л.д. 12,13).

21.12.2021 налогоплательщику ФИО1 выставлено и направлено требование № 95667 об уплате в срок до 07.02.2022 задолженности по уплате: транспортного налога за 2020 год в размере 3104,00 руб. и пени на него в размере 14,85 руб.; налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 6 154,00 руб. и пени на него в размере 29,43 руб., земельного налога за 2020 год в размере 2507,00 руб. и пени на него в размере 11,99 руб., земельного налога за 2020 года в размере 242,00 руб. и пени на него в размере 1,16 руб. (л.д. 15-16,17).

Указанные требования в установленные сроки ФИО1 в полном объеме оплачены не были, что подтверждается расчетами сумм пени (л.д. 14,18), а также расшифровкой задолженности налогоплательщика (л.д. 23-31).

Административным ответчиком ФИО1 доказательств своевременной оплаты налогов и пени, а также иного расчета сумм задолженности в суд не предоставлено.

При этом, доводы ФИО1 о несогласии с предъявленной ему к взысканию задолженности по налоговым платежам, изложенные в возражениях суд находит основанными на неверном толковании норм права.

Таким образом, судом установлено, что расчет задолженности произведен административным истцом правильно, порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд соблюдена, срок давности на обращение в суд с иском не пропущен, в связи с чем, административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени, подлежат удовлетворению в полном объеме.

При этом, согласно ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика также подлежит взысканию госпошлина в размере 522,71 руб.

Руководствуясь ст.ст. 176-180, 290 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...> (ИНН <***>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Омской области задолженность по уплате:

- земельного налога за 2019 год в сумме 975 (девятьсот семьдесят пять) рублей 00 копеек;

- пени по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 14.06.2021 в сумме 28 (двадцать восемь) рублей 43 (сорок три) копейки;

- земельного налога за 2020 год в сумме 242 (двести сорок два) рубля 00 копеек;

- пени по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в сумме 1 (один) рубль 16 (шестнадцать) копеек;

- земельного налога за 2020 год в сумме 2 507 (две тысячи пятьсот семь) рублей 00 копеек;

- пени по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в сумме 11 (одиннадцать) рублей 99 (девяносто девять) копеек;

- налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 6 154 (шесть тысяч сто пятьдесят четыре) рубля 00 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в сумме 29 (двадцать девять) рублей 43 (сорок три) копейки;

- транспортного налога за 2020 год в сумме 3 104 (три тысячи сто четыре) рубля 00 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в сумме 14 (четырнадцать) рублей 85 (восемьдесят пять) копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Муромцевского муниципального района Омской области в сумме 522 (пятьсот двадцать два) рубля 71 копейку.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме, путем принесения апелляционной жалобы в Омский областной суд через Муромцевский районный суд.

Судья С.С. Мешалова