Дело (УИД) № 19RS0010-01-2022-000707-76

Производство № 2а – 522/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 октября 2022 года Ширинский районный суд с. Шира

В составе: председательствующий – судья Ширинского районного суда Республики Хакасия Укачикова Д.Г.,

при секретаре Борисовой Н.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия (далее – Управление, налоговый орган) обратилось в Ширинский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням, мотивировав заявленные требования тем, что ФИО2 является плательщиком транспортного и земельного налогов. В установленные законом сроки не оплатила налоги, на которые в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени. Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2015, 2016 года в размере 576 руб., за 2017 год – 37 руб., за 2018 год – 37 руб., пени по земельному налогу за 2015, 2016 года в размере 1,80 руб., за 2017 год – 1,91 руб., за 2018 год – 1,52 руб., задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 140 руб., за 2017 год – 140 руб., за 2018 год – 140 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 9,23 руб., за 2017 год – 7,81 руб., за 2018 год – 5,77 руб.

Представитель административного истца для участия в судебном заседании не явился, уведомлен надлежащим образом о месте и времени его проведения, просил рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие представителя Управления.

Административный ответчик ФИО1 для участия в судебном заседании не явилась, уведомлена надлежащим образом о месте и времени его проведения. Ходатайств об отложении судебного разбирательства, о рассмотрении дела в свое отсутствие суду не представила.

Поскольку обязательность явки сторон судом не признавалась, суд, в силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ, счел возможным провести судебное заседание в отсутствие сторон.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для применения мер принудительного ее исполнения в порядке, предусмотренном статьями 45, 70 и 48 НК РФ.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, согласно статье 362 НК РФ исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Ставки транспортного налога на территории Республики Хакасия, а также льготы по уплате транспортного налога установлены Законом Республики Хакасия от 25.11.2002 № 66 «О транспортном налоге».

Согласно ст. 363 НК РФ транспортный налог налогоплательщиками - физическими лицами подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок и сроки взыскания налога, пеней за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены статьей 48 НК РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Как следует из ч. 2 ст. 286 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Проверив соблюдение инспекцией указанного порядка и сроков взыскания задолженности по налогу и пени, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, административному ответчику в оспариваемый период принадлежали автомобиль СЕАЗ1111302, государственный регистрационный знак <***>, земельный участок – кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>2, площадью 800 кв.м., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок – кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>2, площадью 1000 кв.м., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок – кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 1050 кв.м., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, а потому административный ответчик является плательщиком транспортного и земельного налогов.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год, следует, что налоговым органом ответчику исчислен, в том числе транспортный налог за 2016 год в размере 140 руб., а также земельный налог за 2016 год в общей сумме 317 руб.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено административному ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 140 руб., пени по уплате транспортного налога за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 9,23 руб. направлено административному ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ согласно списку №. В требовании указан срок его исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исчислен земельный налог за 2014 год в сумме 147 руб. и 176 руб., произведен перерасчет земельного налога за 2015 год и исчислен в размере 147 руб., произведен перерасчет земельного налога за 2016 год и исчислен в размере 147 руб.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено административному ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2014-2016 года в сумме 617 руб., пени об уплате земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1,80 руб. направлено административному ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ согласно списку №. В требовании указан срок его исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год, налоговым органом ответчику исчислен, в том числе транспортный налог за 2017 год в размере 140 руб., земельный налог за 2017 год в размере 37 руб.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено административному ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2017 год в сумме 37 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1,91 руб., а также требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 140 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,81 руб., направлены административному ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ согласно списку №. В требованиях указан срок их исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год, налоговым органом ответчику исчислен транспортный налог за 2018 год в размере 140 руб., земельный налог за 2018 год в размере 55 руб. (<адрес>) и 37 руб. (<адрес>2).

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено административному ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 140 руб., земельного налога за 2018 год – 55 руб., пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,77 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,26 руб., а также требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2018 год в сумме 37 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,52 руб., направлены административному ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ согласно списку №. В требованиях указан срок их исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Учитывая, что сумма налогов, пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ не превысила 10000 руб. после направления указанного требования со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, то срок обращения инспекции в суд с заявлением о взыскании земельного налога лиц истекал ДД.ММ.ГГГГ.

С заявлением о выдаче судебного приказа Управление обратилось к мировому судье судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, что следует из списка внутренних почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного срока.

На основании заявления налогового органа мировым судьей судебного участка № <адрес> по делу 2а-2-3561/2021 вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым с ФИО1 в доход соответствующего бюджета взыскана недоимка по налогам за период с 2016 по 2018 года, в том числе: задолженность по транспортному налогу в размере 420,22 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 22, 81 руб.; задолженность по уплате земельного налога в размере 691 руб., пени за несвоевременную уплату налога в размере 5,23 руб. Всего взыскано 1139,04 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики Хакасия от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

Сведений об исполнении ответчиком данных предложений и оплат указанных налогов и пени в материалы дела не представлено.

Поскольку требования инспекции в установленный срок исполнено не было, ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился в Ширинский районный суд с настоящим иском.

Нарушений для обращения в суд административным истцом не допущено.

Однако, согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом ФИО1 исчислен земельный налог за 2014 год в сумме 147 руб. (земельный участок (объект): <адрес>2), и 176 руб. (земельный участок (объект): <адрес>, пер. Березовый, 4-2), перерасчет за 2015 год – 147 руб., перерасчет за 2016 год – 147 руб. (земельный участок (объект): <адрес>2). Итого за земельный налог произведено начисление на общую сумму 617 руб.

Вместе с тем, исходя содержания налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог на указанные выше земельные объекты за 2015-2016 года составляет 294 руб. (147 руб. + 147 руб.), тогда как в настоящем административном исковом заявлении налоговым органом заявлены требования о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2015, 2016 года (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 576 руб.

Кроме того, судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ по делу 2а-2-3711/2017, выданным мировым судьей судебного участка № <адрес> РХ на основании заявления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, с последней, в том числе, взыскана задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 493 руб. (земельные участки (объекты): <адрес>: <адрес>2 (170 руб.), пер. Березовый, 4-2 (176 руб.), <адрес>2 (147 руб.)), за 2015 год – 317 руб. (земельные участки (объекты): <адрес>: <адрес>2 (147 руб.), <адрес>2 (170 руб.)).

Данный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу 2а-2-3711/2017 вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ направлен на исполнение.

Учитывая, что указанным судебным актом от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу, с ФИО1 уже взыскана задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 493 руб. (земельные участки (объекты): <адрес>: <адрес>2 (170 руб.), пер. Березовый, 4-2 (176 руб.), <адрес>2 (147 руб.)), за 2015 год – 317 руб. (земельные участки (объекты): <адрес>: <адрес>2 (147 руб.), <адрес>2 (170 руб.)), то суд приходит к выводу о частичном удовлетворении требований в данной части, а именно: о взыскании с ответчика задолженности за 2016 год в размере 147 руб. (земельный участок (объект): <адрес>2).

Размер пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ при сумме задолженности в размере 147 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ будет составлять 0,43 руб.

Принимая во внимание, что задолженность по транспортному и земельным налогам за 2016 – 2018 года (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) в установленные законом сроки оплачены не были, доказательств обратного не представлено, суд признает правомерность требований административного истца в части взыскания с ответчика заявленных налогов за указанные периоды и сумм пени в размере, установленных истцом. Задолженность по земельному налогу за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ и размер пени подлежат взысканию с ответчика в размере, установленном судом.

Судебные расходы по оплате государственной пошлины, от которых при подаче иска административный истец освобождён, в соответствие с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, подлежат взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.286 – 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, тер. Микрорайон, <адрес>, в доход бюджета:

- задолженность по транспортному налогу за 2016 год (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 140 (сто сорок) рублей 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 95635403) и пени в размере 9 (девять) рублей 23 копейки (КБК 18№, ОКТМО 95635403);

- задолженность по транспортному налогу за 2017 год (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 140 (сто сорок) рублей 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 95635403) и пени в размере 7 (семь) рублей 81 копейка (КБК 18№, ОКТМО 95635403);

- задолженность по транспортному налогу за 2018 год (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 140 (сто сорок) рублей 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 95635403) и пени в размере 5 (пять) рублей 77 копеек (КБК 18№, ОКТМО 95635403);

- задолженность по земельному налогу за 2016 год (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 147 (сто сорок семь) рублей 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04616428) и пени в размере 0 рублей 43 копейки (КБК 18№, ОКТМО 04616428);

- задолженность по земельному налогу за 2017 год (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 37 (тридцать семь) рублей 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04616428) и пени в размере 1 (один) рубль 91 копейка (КБК 18№, ОКТМО 04616428);

- задолженность по земельному налогу за 2018 год (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 37 (тридцать семь) рублей 00 копеек (КБК 18№, ОКТМО 04616428) и пени в размере 1 (один) рубль 52 копейки (КБК 18№, ОКТМО 04616428),

а также государственную пошлину в доход бюджета в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек, всего взыскать – 1067 (одну тысячу шестьдесят семь) рублей 67 копеек.

На данное решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Хакасия через Ширинский районный суд в течение месяца со дня вынесения окончательного решения.

Председательствующий Д.Г. Укачикова

Мотивированное решение составлено и подписано (с учетом выходных дней) 17 октября 2022 г.

Председательствующий Д.Г. Укачикова