Решение по делу № 2А-25/2024 от 23.01.2025 - о взыскании задолженности по налогам в размере 434 руб. 00 коп., пени в размере 9 704 руб. 98 коп., в общей сумме – 10 138 руб. 98 коп.

УИД 67RS0017-01-2024-000690-43

Производство № 2а-25/2024

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п.Монастырщина «23» января 2025г.

Монастырщинский районный суд Смоленской области в составе:

председательствующего судьи Земцовой Т.В.,

при секретаре: Езоповой С.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам в размере 434 руб. 00 коп., пени в размере 9 704 руб. 98 коп., в общей сумме – 10 138 руб. 98 коп.,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Смоленской области (далее по тексту - УФНС России по Смоленской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам в размере 434 руб. 00 коп., пени в размере 9 704 руб. 98 коп., в общей сумме – 10 138 руб. 98 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что по состоянию на 05.01.2023г. на едином налоговом счете налогоплательщика ФИО2 образовалось отрицательное сальдо в размере 31 844 руб. 00 коп.

По состоянию на 24.09.2024г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учётом её изменения, включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 138 руб. 98 коп., в том числе налог - 434 руб. 00 коп., пени - 9 704 руб. 98 коп.

Задолженность по налогам образовалась в связи с неуплатой земельного налога за 2021 год в размере 207 руб. 00 коп., за 2022 год – в размере 227 руб. 00 коп.

Пени исчислены в размере 9 704 руб. 98 коп. за период с 18.11.2022г. по 24.09.2024г. на следующую совокупную обязанность – недоимку и несвоевременную уплату, в том числе взысканных в судебном порядке: земельного налога за 2014–2015, 2019 и 2021-2022 годы, налога на имущество физических лиц за 2014-2016 годы, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётный период 2021-2022 годы, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды 2021-2022 годы.

Налоговым органом налогоплательщику направлялось требование № от 09.07.2023г. на сумму 33 251 руб. 50 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счёта и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС, которое оставлено без исполнения.

Вынесенный мировым судьей судебного участка № в муниципальном образовании «Монастырщинский муниципальный округ» Смоленской области судебный приказ о взыскании со ФИО2 задолженности по налогам и пени, был отменен определением судьи от 21.11.2024г. в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения.

Просит взыскать со ФИО2 указанную выше общую сумму задолженности в размере 10 138 руб. 98 коп.

Представитель Управление Федеральной налоговой службы по Смоленской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлял.

Административный ответчик ФИО6 в судебном заседании участия не принимал, представил суду заявление о рассмотрении данного дела в его отсутствие с указанием, что требования налогового органа признаёт.

При таких обстоятельствах, суд на основании ст.ст.150, ч.2 ст. 289 КАС РФ определил рассмотреть настоящее дело в отсутствие не явившихся сторон.

Изучив позицию представителя административного истца, исследовав письменные материалы административного дела, суд находит административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч.4 ст.289 КАС РФ).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч.6 ст.289 КАС РФ).

Согласно п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В силу требований ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (часть 2 ст. 44 НК РФ).

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган соответствующими компетентными органами.Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней. Порядок исчисления пеней определен в ст. 75 НК РФ, которой предусмотрено взимание пени за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, в размере 1/300 процента ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01 января 2023 года введена новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации в режиме Единого налогового счета.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Под задолженностью в соответствии со статьей 11 НК РФ понимается задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, представляющая из себя общую сумму недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом, равную размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Как следует из материалов дела, ФИО2 принадлежит земельный участок по адресу: <адрес> с кадастровым номером №, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ., а также жилой дом по адресу: <адрес> <адрес> с кадастровым номером №, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ и ФИО6 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц (л.д.17).

С 28.09.2021г. по 11.07.2022г. ФИО6 имел статус индивидуального предпринимателя (ИП), в связи с чем у него имелась обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения и на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды 2021-2022 годы.

В связи с несвоевременной и неполной уплатой исчисленных ФИО2 налогов, за ним образовалась недоимка и исчислены пени. По состоянию на 05.01.2023г. отрицательное сальдо на едином налоговом счете налогоплательщика ФИО2 составило 31 844 руб. 00 коп.

Подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ сумма задолженности по состоянию на 24.09.2024г., составляет 10 138 руб. 98 коп., в том числе налог - 434 руб. 00 коп., пени - 9 704 руб. 98 коп.

Задолженность по налогам в сумме 434 руб. 00 коп. образовалась в связи с неуплатой земельного налога за 2021 год в размере 207 руб. 00 коп. и за 2022 год – в размере 227 руб. 00 коп.

За период с 18.11.2022г. по 24.09.2024г. ФИО2 исчислены на недоимку и несвоевременную уплату и поступление, в том числе взысканных в судебном порядке: земельного налога за 2014–2015, 2019 и 2021-2022 годы, налога на имущество физических лиц за 2014-2016 годы, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётный период 2021-2022 годы, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды 2021-2022 годы пени, которые в общей сумме составляют 9 704 руб. 98 коп. (л.д.21-34).

В адрес ФИО2 направлялось налоговые уведомления (л.д.35-37) и налоговое требование от ДД.ММ.ГГГГ. № об уплате имеющейся задолженности (л.д.38-40), которое не было исполнено.

В связи с неисполнением ФИО6 обязанности по своевременной уплате налогов и пени, УФНС России по <адрес> с соблюдением установленных законом сроков обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № в муниципальном образовании «Монастырщинский муниципальный округ» <адрес> от 21.11.2024г. вынесенный 07.11.2024г. судебный приказ отменен (л.д.44), после чего налоговый орган своевременно обратился в суд с настоящим административным иском (л.д.5-10).

Срок для обращения в суд налоговым органом не пропущен.

Из материалов дела следует, что до настоящего времени задолженность по обязательным платежам и санкциям ответчиком не погашена, доказательства исполнения обязанности по уплате обязательных платежей и санкций в материалах дела отсутствуют, возражения относительно заявленных требований со стороны ответчика не поступили, конттрасчёт задолженности не представлен.

Разрешая административные исковые требования, суд исходит из того, что обоснованность требований административного истца подтверждается совокупностью исследованных доказательств. Размер взыскиваемых налоговым органом земельного налога и пени рассчитан верно.

При таких установленных по делу обстоятельствах, суд удовлетворяет требование налогового органа и взыскивает указанную выше задолженность с ответчика.

В соответствии с ч. 1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно ч.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина (подлежащая зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежит зачислению в муниципальный бюджет.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика в доход бюджета государственной пошлины в размере 4 000 руб. 00 коп. (п.п.1 п.1 ст.339.19 НК РФ), от уплаты которой административный истец как налоговый орган, освобожден в силу закона, в муниципальный бюджет.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области к ФИО1 – удовлетворить.

Взыскать со ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: п.ФИО7<адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> <адрес>, ИНН № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области (ИНН №, адрес: <адрес>, <адрес>) недоимку по налогам в сумме 434 (четыреста тридцать четыре) рубля 00 коп., пени в размере 9 704 (девять тысяч семьсот четыре) рубля 98 коп., а всего 10 138 (десять тысяч сто тридцать восемь) рублей 98 коп.

Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника 18206725230048076488.

Взыскать со ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: п.ФИО7<адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> <адрес>, ИНН № в пользу ФИО3 налоговой службы по <адрес> (ИНН № в доход бюджета муниципального образования «Монастырщинский муниципальный округ» Смоленской области государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Монастырщинский районный суд Смоленской области в течение месяца.

Судья Т.В. Земцова