Дело №2а-1072/2025

УИД 73RS0013-01-2025-001537-05

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 мая 2025 года г.Димитровград

Ульяновская область

Димитровградский городской суд Ульяновской области в составе председательствующего судьи Ленковской Е.С., при секретаре Боровковой А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец УФНС России по Ульяновской области обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, в обоснование заявленных требований, указывая следующее.

На налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит налогоплательщик ФИО1, который в соответствии с требованиями п.1 ст. 23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. По данным информационного ресурса УФНС России по Ульяновской области у ФИО1 по состоянию на 27.03.2025 имеется отрицательное сальдо по ЕНС по сумме 55508,80 руб., в том числе страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам – 26527,12 руб. за 2023, 2024 г.г., транспортный налог 857 руб. за 2023 г., пени – 28124,68 руб.

ФИО1 ИНН <данные изъяты> с 22.12.2021 г. по 11.02.2024 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с п. 1 п.п. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов. За период с 01.01.2024 г. по 11.02.2024 г. ему исчислены страховые взносы в сумме 5689,66 руб., которые исчислены следующим образом: 49500 руб. (за расчетный период 2024 г.)/12 месяцев= 4125 руб. за январь. 4125 руб. /29 дней*11=1564,66 руб. 4125 руб. +1564,66 руб.= 5689,66 руб.

В сроки, установленные законодательством, страховые взносы на ОПС и ОМС ФИО1 не оплачены.

В соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога и имеет в собственности следующее транспортное средство: автомобиль легковой ВАЗ 21102, госномер <данные изъяты> г.в., дата регистрации права 07.09.2019.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 посредством ЛК было направлено налоговое уведомление <данные изъяты> от 09.0.2024 на уплату транспортного налога за 2023 г. В сроки установленные законодательством, имущественные налоги ФИО1 не оплачены.

Кроме того, ранее в отношении ФИО1 в целях принудительного взыскания вынесены следующие судебные акты по ст. 48 Налогового кодекса РФ, в связи с просрочкой которых возникла задолженность по пени: судебный приказ № 2а-997/2024 от 21.03.2024 (о взыскании задолженности по страховым взносам за 2022 г., 2023 г. транспортного налога за 2021 г., находится на исполнении).

Неисполнение обязанности по уплате налогов и сборов, либо исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательство о налогах и сборах сроки, влечет начисление и уплату сумм соответствующих пеней, что предусмотрено ст. 75 Налогового кодекса РФ.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 17729,44 руб. за период с 04.03.2024 г. по 14.01.2025 г.

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от 13.07.2023 г. <данные изъяты> и предоставлен срок для уплаты до 01.09.2023 г. сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В порядке ст. 48 Налогового кодекса РФ УФНС России по Ульяновской области в судебный участок № 1 Димитровградского судебного района Ульяновской области направлено заявление о выдаче судебного приказа от 14.01.2025 №1177 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в сумме 24276,10 руб., 10.02.2025 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-410/2025, отмененный административным ответчиком 21.03.2025 г.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по ЕНС в общей сумме 24276,10 руб., в том числе страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам за 2024 г. – 5689,66 руб., транспортный налог 857 руб. за 2023 г., пени – 17729,44 руб. за период с 04.03.2024 по 14.01.2025.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, заявлением просил рассмотреть дело в его отсутствие, исковые требования поддерживает.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признал, пояснил, что задолженность по обязательным платежам образовалась в связи с тяжелым материальным положением.

Суд, руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, полагает возможным рассмотрение дела в отсутствие не явившихся в судебное заседание сторон.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В силу ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

По смыслу ст.31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, что подразумевает добровольное перечисление денежных средств в счет уплаты соответствующих налогов и сборов по собственной инициативе и в сумме, исчисленной самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу положений ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки по налогам (сборам), штрафам, а также пени ему направляется требование об уплате неуплаченных сумм налогов (сборов), штрафов и пени.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п.п. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели и др.

Согласно п. 1.2 п.п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: 1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма страховых взносов за расчетный период уплачивается плательщиком не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 ИНН <данные изъяты> с 22.12.2021 г. по 11.02.2024 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с п. 1 п.п. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов. За период с 01.01.2024 г. по 11.02.2024 г. ему исчислены страховые взносы в сумме 5689,66 руб.

ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

Из материалов дела следует, что ФИО1 имеет в собственности следующее транспортное средство: автомобиль легковой ВАЗ 21102, госномер <данные изъяты> г.в., дата регистрации права 07.09.2019. (л.д. 78)

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик обязан уплачивать транспортный налог.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно указывал, что федеральный законодатель, устанавливая транспортный налог, связывал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика (Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2011 годи N 1267-О-О, от 24 декабря 2012 года N 2391-О, от 29 мая 2019 года N 1441- О).

С учетом особенностей транспортного налога его налоговая база определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования, стоимость транспортного средства и расходы на его содержание (Постановление от 2 декабря 2013 года N 26-П, Определение от 14 декабря 2004 года N 451-О). Такой характеристикой для налогообложения транспортным налогом федеральный законодатель избрал мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (кВт) и в соответствии с избранной физической характеристикой объекта налогообложения осуществил дифференциацию налоговых ставок исходя из вида транспортного средства и мощности двигателя (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 и статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации). Данное правовое регулирование, принятое в пределах дискреционных полномочий законодателя и в равной мере распространяющееся на всех налогоплательщиков.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Из представленной истцом информации и материалов дела следует, что административным истцом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2023 г. в сумме 857 руб.

Подробный арифметический расчет транспортного налога за 2023 г. содержится, в том числе, в налоговом уведомлении <данные изъяты> от 09.07.2024, который в установленные сроки был направлен налогоплательщику. (л.д. 14-16)

Поскольку ФИО1 в установленный законом срок налог оплачен не был, на сумму налога были насчитаны пени.

Пунктом 2 ст. 57Налогового кодекса РФ установлено, что при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.

Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 Кодекса).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 04.07.2002 N 202-О указал, что пеня является дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Учитывая, что ФИО1 страховые взносы и транспортный налог в добровольном порядке уплачен не был, в его адрес направлено требование:

- №237907 об уплате задолженности по состоянию на 13.07.2023 в размере 44068 руб., пени – 2043,87 руб.: транспортный налог – 857 руб., страховые взносы на ОМС – 8766 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 34445 руб. в срок до 01.09.2023; (л.д. 14-16)

Обращаясь в суд с указанным иском, налоговый орган просил о взыскании исчисленных сумм транспортного налога за 2023, страховых взносов, а также пени за период с 04.03.2024 по 14.01.2025 в размере 24276,10 руб., которые обеспечены следующими мерами взыскания:

- судебный приказ № 2а-997/2024 от 21.03.2024 (о взыскании задолженности по страховым взносам за 2022 г., 2023 г. транспортного налога за 2021 г., находится на исполнении) в сумме 98908,04 руб., находится на исполнении,

- судебный приказ №2а-410/2025 от 03.03.2025 г. о взыскании 24276,10 руб. (страховые взносы, транспортный налог, пени), отменен 21.03.2025 г.

В суд с настоящим исковым заявлением о взыскании задолженности по обязательным платежам административный истец обратился 02.04.2025, т.е. в установленный законом 6-месячный срок.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что сроки обращения с указанным административным иском в суд административным истцом с учетом положений ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации не пропущены.

Таким образом, суд определяет сумму задолженности ФИО1 по ЕНС в общей сумме 24276,10 руб., в том числе страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам за 2024 г. – 5689,66 руб., транспортный налог 857 руб. за 2023 г., пени – 17729,44 руб. за период с 04.03.2024 по 14.01.2025

Поскольку доказательств уплаты указанной суммы налога суду не представлено, не добыто указанных доказательств и судом, суд приходит к выводу, что исковые требования в заявленном размере законны, обоснованы и подлежат удовлетворению. Расчет административного истца судом проверен и сомнений не вызывает.

Учитывая, что при подаче административного иска административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика надлежит взыскать в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-179 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты>, в пользу управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по ЕНС в общей сумме 24276,10 руб., в том числе страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам за 2024 г. – 5689,66 руб., транспортный налог 857 руб. за 2023 г., пени – 17729,44 руб. за период с 04.03.2024 по 14.01.2025.

с перечислением сумм по следующим реквизитам Единый казначейский счет 40102810445370000059, счет №03100643000000018500, БИК 017003983, банк получателя отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г.Тула; КБК 18201061201010000510, ИНН/КПП налогового органа 7727406020/770801001, Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН налогоплательщика <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Димитровградский городской суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме – 02.06.2025.

Председательствующий судья Е.С. Ленковская