Решение по делу № 2А-699/2025 от 14.01.2025

Дело 2а-699/2025 (2а-7065/2024) 14 января 2025 года

УИД 29RS0014-01-2024-010468-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ломоносовский районный суд города Архангельска в составе: председательствующего судьи Шеховцева М.Д.,

при секретаре Журавель П.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Архангельске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – УФНС) обратилось в суд с иском к ответчику, в котором просит взыскать задолженность по налоговым обязательствам в общем размере 16 022 рубля 00 копеек, из них:

транспортный налог за 2021 год в размере 3 797 рублей 00 коп;

транспортный налог за 2022 год в размере 10 194 рубля 00 коп;

налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 620 рублей 00 коп;

земельный налог за 2022 год в размере 411 рублей 00 коп.

штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской федерации (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) в размере 1 000 рублей 00 коп.

В обоснование требований указано, что на ФИО1, согласно сведениям, представленным в УФНС органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ, зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Транспортный налог установлен на территории Архангельской области в соответствии со ст. 356 НК РФ Законом Архангельской области от <Дата> <№>-ЛЗ «О транспортном налоге» и является обязательным к уплате. Таким образом, ответчик является налогоплательщиком транспортного налога.

Ответчик является собственником транспортных средств - Mercedes Benz 311 CDI Sprinter 2001 года выпуска; ПАЗ 32023, 2008 года выпуска; Ford Fusion 2008 года выпуска; 32377 (автобус) 2007 года выпуска. Сумма транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 3 797 рублей 00 коп.; сумма транспортного налога за 23022 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 10 194 рубля 00 коп. Задолженность не погашена, является актуальной.

Ответчик является собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, т.е. является налогоплательщиком налога на следующее имущество:

комната по адресу: Архангельская область, город Архангельск, ..., ...;

квартира по адресу: Архангельская область, город Архангельск, ... ...;

иное строение по адресу: Архангельская область, город Архангельск, ..., ...

Сумма налога на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты не позднее <Дата> составляет 620 рублей 00 коп. Задолженность не погашена, является актуальной.

Ответчик обладает на праве собственности земельными участками, признаваемые объектом налогообложения земельным налогом в порядке, установленном главой 31 НК РФ, т.е. является налогоплательщиком земельного налога:

Земельный участок с кадастровым номером <№>, расположенный по адресу: город Архангельск, ... ...;

Земельный участок с кадастровым номером <№> расположенный по адресу: город Архангельск, ..., 3 стр.1

Задолженность не погашена, является актуальной.

Расчет налогов приведен в налоговых уведомлениях от <Дата> <№>, от <Дата> <№>. Налогоплательщик является пользователем личного кабинета с <Дата>. Налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

ФИО1 ИНН <***> является индивидуальным предпринимателем с <Дата>.

ФИО1 привлечена к ответственности в соответствии с п.1.2 ст.126 НК РФ решением от <Дата> <№> (непредставление налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц). По решению от <Дата> <№> начислен штраф в размере 1000 рублей 00 коп. Решение направлено административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика. Штраф не оплачен.

Мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района города Архангельска выдан судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности <№>а-1017/2024. Ответчиком были представлены возражения на судебный приказ. Руководствуясь ст. 123.7 КАС РФ мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района города Архангельска по заявлению ФИО1 вынесено определение об отмене судебного приказа от <Дата> <№>а-1017/2024.

В судебное заседание административный истец и административный ответчик, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, не явились.

По определению суда дело рассмотрено в отсутствие участвующих в деле лиц.

Исследовав письменные материалы дела, материалы дела <№>а-1017/2024 мирового судьи судебного участка <№> Ломоносовского судебного района города Архангельска, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из материалов дела следует, что на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, и в соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ от <Дата> Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Архангельску (ИНН <***>) <Дата> прекратила деятельность юридического лица путем реорганизации в форме присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (ИНН <***>).

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Из материалов следует, что ответчик является собственником:

транспортных средств:

Mercedes Benz 311 CDI Sprinter 2001 года выпуска, дата возникновения

собственности – <Дата>, дата отчуждения – <Дата>; ПАЗ 32023, 2008 года выпуска, дата возникновения собственности – <Дата>; Ford Fusion 2008 года выпуска, дата возникновения собственности – <Дата>; 32377 (автобус) 2007 года выпуска, дата возникновения собственности – <Дата>;

недвижимого имущества:

комната по адресу: Архангельская область, город Архангельск, ..., ..., дата государственной регистрации – <Дата>;

квартира по адресу: Архангельская область, город Архангельск, ... ..., дата государственной регистрации <Дата>;

здание с кадастровым номером <№> адресу (согласно выписки из ЕГРН от <Дата>) г. Архангельск, ... строение 1, дата государственной регистрации – <Дата>);

земельных участков:

с кадастровым номером <№>, расположенный по адресу: город Архангельск, ... ..., дата государственной регистрации – <Дата>;

с кадастровым номером <№> расположенный по адресу: город Архангельск, ..., 3 стр.1, дата государственной регистрации – <Дата>.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно части 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус") на территории которого введен налог.

Исходя из положений статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно положениям статьи 401 НК РФ, объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, иные здания строения сооружения, помещения.

В соответствии со статьей 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В силу пункта 2 и 3 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с пунктом 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление, в котором в соответствии с пунктом 3 статьи 52 НК РФ указаны налоговые периоды, сумма налога, подлежащая уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога:

<№> от <Дата> на уплату транспортного налога за 2021 года в размере 3 797 рублей 00 коп., которое ответчиком в срок до <Дата> не исполнено;

<№> от <Дата> на уплату транспортного налога за 2022 год в размере 10 194 рубля 00 коп; земельного налога за 2022 год в размере 411 рублей 00 коп.; налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 620 рублей 00 коп., а всего на сумму 11 225 рублей 00 коп., которое ответчиком в срок до <Дата> не исполнено.

В соответствии с частью 4 статьи 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговое уведомление передано ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика. В установленный срок уведомление не исполнено, возражения по начислениям не представлены.

Федеральным законом от <Дата> <№>-з «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ, вступившим в законную силу <Дата>, введен институт единого налогового счета, в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируется в единое сальдо расчетов с бюджетом вовсе подлежащие уплате налоги с использованием единого налогового платежа.

В силу статьи 11 НК РФ, под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно статьи 11.3 НК РФ отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Ответчику в порядке ст. ст. 45, 69, 70 НК РФ было направлено требование об уплате задолженности по состоянию на <Дата> <№>.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В силу пункта 4 статьи 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Полномочия налогового органа, направившего требование об уплате налога и пени, на обращение в суд с заявлением о взыскании налога и печений за счет имущества физического лица предусмотрены пунктом 9 статьи 7 Закона РФ «О налоговых органах», пунктом 14 статьи 31, статьи 48 НК РФ.

Размер отрицательного сальдо превысил 10 000 рублей по требованию <№> от <Дата> срок исполнения обязанности по уплате, имеющейся у ответчика задолженности – <Дата>, следовательно, истец имел право обратиться в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в период с <Дата> и не позднее <Дата>.

Налоговый орган в соответствии с ч.3. 1 ст.1, ст.ст. 17.1, 123.1, 123.2, 123.5, 123.8 КАС РФ обратился к мировому судье судебного участка <№> Ломоносовского судебного района города Архангельска с заявлением от <Дата> о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика недоимки и начисленных пеней.

Руководствуясь ст. 123.7 КАС РФ мировым судьей судебного участка <№> Ломоносовского судебного района города Архангельска по заявлению ФИО1 вынесено определение об отмене судебного приказа от <Дата> <№>а-1017/2024.

По состоянию <Дата> (дату вынесения судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию, составила 16 022 рубля 00 копеек, в том числе по налогам – 15022 рубля 00 коп., штрафам – 1000 рублей 00 коп.

В силу статьи 48 НК РФ налоговый орган в праве обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление подано инспекцией в установленный законом срок.

Расчеты произведены административным истцом в соответствии с требованиями п. п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ и признаются судом правильными.

Проанализировав обстоятельства дела, оценив имеющиеся в административном деле доказательства, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

В соответствии со ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) проживающей по адресу: город Архангельск, ..., ... доход соответствующего бюджета задолженность по налоговым обязательствам, в том числе:

транспортный налог за 2021 год в размере 3 797 рублей 00 коп;

транспортный налог за 2022 год в размере 10 194 рубля 00 коп;

налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 620 рублей 00 коп;

земельный налог за 2022 год в размере 411 рублей 00 коп.

Всего взыскать 16 022 (шестнадцать тысяч двадцать два) рубля 00 копеек.

Взысканные суммы перечислить по реквизитам:

Наименование банка получателя средств (поле 13): «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, ...»;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) (поле 14): 017003983;

Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета входящего в состав единого казначейского счета) (поле 15): 40<№>;

Получатель (поле 16): «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)»;

Номер казначейского счета (поле 17): 03<№>;

КБК: 18<№>; ОКТМО: 0; ИНН: <***>;

КПП: 770801001; УИН: 18<№>;

ИНН должника: <***>; наименование должника: ФИО1; назначение платежа: единый налоговый платеж.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) проживающей по адресу: город Архангельск, ..., ... ... доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Архангельский областной суд через Ломоносовский районный суд города Архангельска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий М.Д. Шеховцев

Мотивированное решение в полном объеме изготовлено <Дата>