Дело № 2а-595/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
25 августа 2022 года Починковский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Виноградовой И.В., при секретаре судебного заседания Жос С.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, указав, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области и в соответствии со ст. 23 НК РФ обязана платить установленные законом налоги и сборы.
В соответствии со ст. 30 НК РФ, Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-4/470, Приказом УФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в МРИ ФНС России №18 по Нижегородской области.
ФИО1 имеет в собственности объект недвижимости: жилой дом, расположенный по адресу: , доля в праве ?, дата регистрации права 04.12.2013г., который зарегистрирован в Органах Главного Управления Федеральной регистрационной службы по Нижегородской области, поэтому начислен налог на имущество физических лиц.
Налог на имущество за 2014г. подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2015-2019г. подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за исекшим налоговым периодом.
ФИО1 начислен налог на имущество за 2014г. в размере 32 руб. по сроку уплаты 19.02.2017г.
Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 18.12.2017г.
На момент составления административного искового заявления задолженность по налогу на имущество за 2014г. в сумме 32 руб. не оплачена.
В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени за несвоевременную уплату налога на имущество в размере 0,97 руб. за период с 20.02.2018г. по 24.06.2018г.
ФИО1 имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером 52:59:0070109:183, расположенный по адресу: , доля в праве 1/2, дата возникновения собственности 04.12.2013г., дата отчуждения 28.12.2014г., который зарегистрирован в Органах Главного Управления Федеральной регистрационной службы по Нижегородской области, поэтому является плательщиком земельного налога.
Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ФИО1 начислен земельный налог за 2014 год в размере 698 руб. по сроку уплаты 19.02.2018г.
Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 18.12.2017г.
На момент составления административного искового заявления задолженность по земельному налогу за 2014г. в сумме 698 руб. не оплачена.
В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени в размере 21,28 руб. за период с 20.02.2018г. по 24.06.2018г.
В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, должнику заказным почтовым отправлением было направлено требование № от 25.06.2018г. об уплате задолженности, однако должником требования полностью не исполнены.
Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в мировой суд судебного участка №2 Починковского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа на сумму 719,28 руб.
Мировым судом судебного участка № 2 Починковского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ №а-1360/2021 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ответчика задолженности в размере 719,28 руб. Должник обратился в мировой суд с возражением на судебный приказ относительно его исполнения. 20.12.2021г. Мировым судом судебного участка №2 Починковского судебного района Нижегородской области было вынесено определение об отмене судебного приказа.
Налоговый орган не согласен с данным определением, по данным лицевого счета установлено, что на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки, взысканные в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время числится задолженность в сумме 719,28 руб.
На основании изложенного просит взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2014г. в размере 32 руб., пени по налогу на имущество в размере 0,97 руб., начисленные в период с 20.02.2018г. по 24.06.2018г., земельный налог с физических лиц за 2014г. в размере 698 руб., пени по земельному налогу, в размере 21,28 руб., начисленные за период с 20.02.2018г. по 24.06.2018г.(л.д. 4-5).
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, в письменном заявлении просила рассмотреть дело в ее отсутствие, с иском согласна.
Исследовав письменные доказательства и дав оценку собранным по делу доказательствам в их совокупности, суд приходит к следующему.
В силу п.3 ч. ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют.
Согласно п. 1 ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ).
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 Налогового кодекса РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей (пп.1,7 п.1).
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.5).
В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога (п.1).
Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса (п.2).
Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (п.8).
В силу п.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (п.1).
При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (п.2).
Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (п.4).
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (п.6).
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу п.1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Согласно п.1 ст. 397 Налогового кодекса РФ, в редакции на момент уплаты налога за 2014., налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом
В соответствии с п.4 ст. 397 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
В силу п.7 ст. 2 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц», объектами налогообложения признаются следующие виды имущества – доля в праве на жилой дом.
Исходя из положений п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" до ДД.ММ.ГГГГ уплата налога производилась не позднее 01 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество - жилой дом.
Согласно п.1 ст. 409 Налогового кодекса РФ, в редакции на момент уплаты налога за 2014г., налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В судебном заседании установлено, что 26.12.2017г. ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее 19.02.2018г. земельного налога за 2014г. за земельный участок с кадастровым номером 52:59:0070109:183, расположенный по адресу: , в сумме 698 руб., а так же налога на имущество физических лиц за 2014г. за жилой дом, с кадастровым номером 52:59:0070109:1718, расположенный по адресу: , в сумме 32 руб.(л.д.11-12).
В связи с неоплатой налога на имущество, ФИО1 были начислены пени за период с 20.02.2018г. по 24.06.2018г. в размере 0,97 руб., исходя из суммы недоимки в размере 32 руб.(л.д.10).
В связи с неоплатой земельного налога, ФИО1 были начислены пени за период с 20.02.2018г. по 24.06.2018г. в размере 21,28 руб., исходя из суммы недоимки в размере 698руб.(л.д.10).
В связи с неисполнением возложенных на ответчика обязанностей по уплате налогов, в адрес ФИО1 было направлено требование № от 25.06.2018г. об уплате в срок до 14.08.2018г. недоимки по налогу на имущество в сумме 32 руб., пеней по налогу на имущество в сумме 0,97 руб., недоимки по земельному налогу в сумме 698 руб., пеней по земельному налогу в сумме 21,28 (л.д.8,9).
Требование об уплате налогов и пеней ФИО1 не исполнено.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 2 Починковского судебного района Нижегородской области № 2а-1360/2021 от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 была взыскана задолженность по налогам и пени за задержку платежа в общей сумме 752,25 руб., а также судебные расходы в сумме 200 руб. Определением от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен в связи с возражениями ФИО1
Вместе с тем, доказательств отсутствия задолженности по налогам и пеням административным ответчиком в суд не представлено. Суд соглашается с расчетом налогов и пеней, представленным административным истцом.
Таким образом, требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области о взыскании с ФИО2 недоимки и пени в вышеуказанном размере подлежат удовлетворению, срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области соблюден.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход Починковского муниципального округа Нижегородской области в размере 400 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 178-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Иск Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: , в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014г. в размере 32 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,97 руб., начисленные за период с 20.02.2018г. по 24.06.2018г., земельный налог за 2014г. в размере 698 руб., пени по земельному налогу в размере 21,28 руб., начисленные за период с 20.02.2018г. по 24.06.2018г., всего 719,28 руб.
Взыскать ФИО1 в доход Починковского муниципального округа Нижегородской области госпошлину в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Починковский районный суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья п/п И.В. Виноградова
Копия верна.
Судья И.В. Виноградова
Секретарь суда ФИО4