Решение по делу № 2А-141/2023 от 30.08.2023

Дело № 2а-141/2023

УИД 75RS0012-01-2023-000197-19

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 августа 2023 года с.Калга

Судья Калганского районного суда Забайкальского края Турко А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в с.Калга административное дело №2а-141/2023 по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,

установил:

Управлением Федеральной налоговой службы России по Забайкальскому краю (далее по тексту - УФНС России по Забайкальскому краю) обратилось в суд с вышеуказанным административным иском к ФИО1 мотивируя свои требования следующим.

На налоговом учете в УФНС по Забайкальскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1., которая в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога является одной из основных конституционных обязанностей граждан и организаций (ст.57 Конституции РФ). Согласно п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность в силу п.1 ст.45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

На основании ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения).

В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговым органом, по результатам анализа сведений представленных по электронному межведомственному взаимодействию от органов регистрации установлено, что физическое лицо ФИО1 на праве собственности владеет земельными участками с кадастровыми номерами №, а также № отраженными в налоговых уведомлениях № № от ДД.ММ.ГГГГ., № № от ДД.ММ.ГГГГ., № № от ДД.ММ.ГГГГ., № № от ДД.ММ.ГГГГ. содержащие, в том числе, подробный расчет начисленных сумм по налогам.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком соответствующие налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени за период просрочки отраженные в расчетах пени к рассматриваемому требованию.

Пунктом 1 ст.48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

Налоговым органом в отношении ответчика выставлены требования № № от ДД.ММ.ГГГГ., № № от ДД.ММ.ГГГГ., № № от ДД.ММ.ГГГГ., №№ от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей судебного участка № 23 Калганского судебного района Забайкальского края вынесено определение об отмене судебного приказа № № от ДД.ММ.ГГГГ., в связи с тем, что налогоплательщик представил возражения относительно его исполнения.

Административный истец просит взыскать с ФИО1. задолженность в сумме <данные изъяты> руб., в том числе: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Подготовка по административному делу проведена, административному ответчику ФИО2 устанавливался срок для представления в суд возражений относительно упрощенного порядка рассмотрения административного дела, возражения не поступали. Судьей 21.08.2023 года вынесено определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, согласно п.3 ч.1 ст.291 КАС РФ.

Согласно ч.1 ст.292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Изучив материалы дела, судья приходит к следующим выводам.

Согласно п.3 ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 57 Конституции РФ, п.1 ст.3, пп.1 п.1 ст.23 и ст.45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ и иным актом законодательства о налогах и сборах (п.1 ст.44 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При этом в силу ст.44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога (ст.45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. В соответствии со ст.360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В случае просрочки уплаты налога в соответствии со ст.75 НК РФ административному ответчику начисляются пени.

В соответствии с ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В п.48 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» указано, что если в принятии заявления о вынесении судебного приказа было отказано, взыскатель не лишен возможности обратиться в суд в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в течение шести месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате обязательного платежа, санкции в добровольном порядке.

В силу п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно определению и.о. мирового судьи судебного участка №23 Калганского судебного района Забайкальского края – мирового судьи судебного участка №59 Приаргунского судебного района Забайкальского края от ДД.ММ.ГГГГ года, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ года о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС по Забайкальскому краю недоимки и пени по земельному налогу с физических лиц в размере <данные изъяты> руб., расходов по оплате государственной пошлины размере <данные изъяты> руб., отменен.

Согласно требованию налогового органа № №, направленному ответчику ФИО1., ей предлагалось оплатить: недоимку по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно требованию налогового органа от № №, направленному ответчику ФИО1 ей предлагалось оплатить: недоимку по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение норм налогового законодательства ФИО1 налоги, пени в установленный законом срок в полном объеме не выплачены.

Пунктом 4 статьи 85 НК РФ, предусмотрено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Как следует из копии электронного файла – сведений об имуществе налогоплательщика, представленных органами, осуществляющим государственный учет и государственную регистрацию прав на имущество, ФИО1 принадлежат: земельный участок с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ., в графе «Дата утраты права собственности» - записи отсутствуют.

Согласно налогового уведомления №№ от ДД.ММ.ГГГГ. на имя ФИО1., ей предлагалось уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ.: земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. на земельный участок с кадастровым номером № в размере <данные изъяты> руб.; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. на земельный участок с кадастровым номером № (доля в праве <данные изъяты>) в размере <данные изъяты> руб.

Согласно налогового уведомления №№ от ДД.ММ.ГГГГ. на имя ФИО1., ей предлагалось уплатить не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах: земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. на земельный участок с кадастровым номером № в размере <данные изъяты> руб.; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. на земельный участок с кадастровым номером № (доля в праве <данные изъяты>) в размере <данные изъяты> руб.

Согласно налогового уведомления №№ от ДД.ММ.ГГГГ. на имя ФИО1 ей предлагалось уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ.: земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. на земельный участок с кадастровым номером № в размере <данные изъяты> руб.; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. на земельный участок с кадастровым номером № (доля в праве <данные изъяты>) в размере <данные изъяты> руб.; а также после перерасчета земельного налога по налоговому уведомлению №№: доплата земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. на земельный участок с кадастровым номером № в размере <данные изъяты> руб.; доплата земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. на земельный участок с кадастровым номером № (доля в праве <данные изъяты>) в размере <данные изъяты> руб.

Таким образом, из материалов дела усматривается существование у данного налогоплательщика объектов налогообложения.

Согласно копии страницы личного кабинета налогоплательщика ФИО1. требование об уплате № № получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ.; требование об уплате № № получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ., требование об уплате № № получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ., требование об уплате № № получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с расчетом, приведенным в вышеуказанных налоговых уведомлениях, сумма исчисленного земельного налога с физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ. составила <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ. – <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ. – <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> руб.

Согласно расчету сумм пени, включенных в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ. № №, за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. сумма пени по земельному налогу с физических лиц составила <данные изъяты> руб.

Согласно расчету сумм пени, включенных в требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ. № № за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. сумма пени по земельному налогу с физических лиц составила <данные изъяты> руб.

С указанными расчетами суд соглашается, так как они основаны на законе, иного расчета суду не представлено.

Доказательств уплаты земельного налога с физических лиц за спорные периоды административным ответчиком не представлено.

В соответствии с п.2 ст.41 БК РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов.

Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя.

Исходя из п.1 ст.330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Таким образом, административные исковые требования в части взыскания с административного ответчика пени по земельному налогу с физических лиц, заявлены обоснованно.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административные исковые требования заявлены УФНС России по Забайкальскому краю обоснованно и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, с учетом разъяснений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016г. №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере <данные изъяты> руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 293, 294 КАС РФ, судья

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> руб., итого взыскать <данные изъяты> руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального района «Калганский район» государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд через Калганский районный суд Забайкальского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья – подпись

Копия верна: Судья А.В. Турко