Решение по делу № 2А-1875/2023 от 29.05.2023 - о взыскании недоимки по налогам.

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Тюмень 29 мая 2023 года

Тюменский районный суд Тюменской области в составе:

председательствующего судьи Берсеневой Н.В.,

при секретаре Мордвинцевой В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1875/2023 по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой службы России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №14 по Тюменской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам. Требования мотивированы тем, что в соответствии с поручением руководителя ФНС России от 19.05.2020 №П-22-8/000597 и в соответствии с распоряжением заместителя руководителя от 14.07.2020 №212 «Об утверждении Плана мероприятий по созданию специализированных инспекций с функциями по управлению долгом в 9субъектах Российской Федерации» на базе Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области создан «Долговой центр». В соответствии с Положением о Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области, утвержденным приказом УФНС России по Тюменской области от 30.09.2020 №01-05/159@, и Регламентом взаимодействия Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области с ИФНС России Тюменской области, утвержденным приказом УФНС России по Тюменской области от 30.10.2020 №01-05/176@, все функции, обеспечивающие управление долгом, с 01.10.2020 переданы в Межрайонную ИФНС №14 по Тюменской области. ФИО1 состоит на учете по месту жительства в ИФНС России по г. Тюмени №1. В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России в соответствии с регламентом №01-24/00011@ от 25.06.2012 получены сведения в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ о зарегистрированных транспортных средствах на имя ФИО1: легковые Хендэ Гетц 1.4 GL AT, госномер № с 19.04.2014 по 15.02.2019, легковые Опель Астра GTC P-J/SW, госномер № с 12.02.2019 по настоящее время. На основании ст.363 НК РФ, Закона Тюменской области от 19.11.2002 №93 «О транспортном налоге», налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019 год – 3 931 рубль, за 2020 год – 4 200 рублей. Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области, на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на: земли населенных пунктов по адресу: <адрес>, кадастровый №, с 28.09.2007 по настоящее время, квартиры по адресу: <адрес>, 3, 61, кадастровый №, с 15.03.2018 по 07.12.2020. На основании Решения Тюменской городской думы от 25.11.2005 №259 «О положении, о местных налогах города Тюмени» налогоплательщику исчислен: налог на имущество физических лиц за 2018 год – 237 рублей, за 2019 год – 569 рублей, за 2020 год – 574 рубля, земельный налог за 2017 год – 75 рублей, за 2018 год – 82 рубля, за 2019 год – 60 рублей, за 2020 год – 66 рублей. Согласно ст.ст.363, 397, 409 НК РФ ФИО1 направлены налоговые уведомления: №8950043 от 16.08.2019, со сроком уплаты до 02.12.2019, №82683589 от 01.09.2020, со сроком уплаты до 01.12.2020, №52774401 от 01.09.2021, со сроком уплаты до 01.12.2021. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатила, в порядке ст.75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени: по налогу на имущество физических лиц за 2018 год период с 03.12.2019 по 12.01.2020 – 2,05 рублей, за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 – 1,21 рублей, за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 – 1,87 рублей; по земельному налогу за 2017 год период с 03.12.2019 по 29.06.2020 – 3,11 рублей, за 2018 год период с 03.12.2019 по 29.06.2020 – 3,39 рублей, за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 – 0,13 рублей, за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 – 0,21 рублей; по транспортному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 – 8,35 рублей, за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 – 13,65 рублей. Выявив задолженность по налогу, на основании ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования: №21485 от 13.01.2020 со сроком уплаты до 19.02.2020; №43337 от 30.06.2020 со сроком уплаты до 19.11.2020; №231668 от 17.12.2020 со сроком уплаты до 25.01.2021; №57739 от 17.12.2020 со сроком уплаты до 19.01.2021, №44855 от 15.12.2021 со сроком уплаты до 14.01.2022. Также указывает, что согласно п.1 ст.229 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст.227.1 Кодекса. Срок представления декларации за 2020 год – 30.04.2021. В случае, если декларация в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах. На основании п.3 ст.114 НК РФ штраф, предусмотренный п.1 ст.119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, составляет 8 121,15 рублей. 22 апреля 2022 года было принято решение об уменьшении штрафа, в связи с чем, размер штрафа за 2020 год составляет 250 рублей. Выявив задолженность по налогу, на основании ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование №21284 от 28.06.2022 со сроком уплаты до 11.08.2022. В связи с отсутствием добровольной уплаты в 2022 году ИФНС России по г. Тюмени №1 обратилась к мировому судье судебного участка №2 Тюменского судебного района Тюменской области с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника. 29.08.2022 мировым судьей судебного участка №2 Тюменского судебного района Тюменской области был вынесен судебный приказ №2а-4456-2022/2м о взыскании с ФИО1 задолженности, который определением мирового судьи от 29.08.2022 отменен. На основании изложенного просит взыскать с ФИО1 недоимку в размере 10 077,97 рублей, в том числе: земельный налог за 2017 год в размере 75 рублей, пени по земельному налогу за 2017 год период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 3,11 рублей, земельный налог за 2018 год в размере 82 рубля, пени по земельному налогу за 2018 год период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 3,39 рублей, налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 237 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год период с 03.12.2019 по 12.01.2020 в размере 2,05 рублей, транспортный налог за 2019 год в размере 3 931 рубль, пени по транспортному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 8,35 рублей, земельный налог за 2019 год в размере 60 рублей, пени по земельному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 0,13 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 569 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 1,21 рублей, транспортный налог за 2020 год в размере 4 200 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 13,65 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 66 рублей, пени по земельному налогу за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,21 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 574 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,87 рублей, штраф за 2020 год в размере 250 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен, просили о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена по месту регистрации, о причинах неявки не известила.

На основании ст.150 КАС РФ, дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные по делу доказательства, суд пришел к выводу об удовлетворении административного иска, по следующим основаниям.

В силу ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса РФ.

В силу ст.1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно п.9 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», п.3.1 ст.3 Положения о местных налогах города Тюмени, уплата налога на имущество и земельного налога производится владельцами объектов налогообложения не позднее 1 октября следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно п.2 ст.2 Закона Тюменской области от 19.11.2002 № 93 «О транспортном налоге», налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог, причитающийся к уплате за налоговый период не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу абз. 2 ст.357 Налогового Кодекса РФ, по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч.3 ст.75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.229 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст.227.1 Кодекса. Срок представления декларации за 2020 год – 30.04.2021. В случае, если декларация в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

Судом установлено, что на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: легковые Хендэ Гетц 1.4 GL AT, госномер № с 19.04.2014 по 15.02.2019, легковые Опель Астра GTC P-J/SW, госномер № с 12.02.2019 по настоящее время.

На основании ст.363 НК РФ, Закона Тюменской области от 19.11.2002 №93 «О транспортном налоге», налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019 год – 3 931 рубль, за 2020 год – 4 200 рублей.

Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области, на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на: земли населенных пунктов по адресу: 625502, Россия, <адрес>, кадастровый №, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, квартиры по адресу: <адрес>, 3, 61, кадастровый №, с 15.03.2018 по 07.12.2020.

На основании Решения Тюменской городской думы от 25.11.2005 №259 «О положении, о местных налогах города Тюмени» налогоплательщику исчислен: налог на имущество физических лиц за 2018 год – 237 рублей, за 2019 год – 569 рублей, за 2020 год – 574 рубля, земельный налог за 2017 год – 75 рублей, за 2018 год – 82 рубля, за 2019 год – 60 рублей, за 2020 год – 66 рублей.

В рамках ст.ст.363, 397, 409 НК РФ в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления: №8950043 от 16.08.2019, со сроком уплаты до 02.12.2019, №82683589 от 01.09.2020, со сроком уплаты до 01.12.2020, №52774401 от 01.09.2021, со сроком уплаты до 01.12.2021.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатила, в связи с чем административным истцом начислены пени: по налогу на имущество физических лиц за 2018 год период с 03.12.2019 по 12.01.2020 – 2,05 рублей, за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 – 1,21 рублей, за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 – 1,87 рублей; по земельному налогу за 2017 год период с 03.12.2019 по 29.06.2020 – 3,11 рублей, за 2018 год период с 03.12.2019 по 29.06.2020 – 3,39 рублей, за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 – 0,13 рублей, за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 – 0,21 рублей; по транспортному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 – 8,35 рублей, за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 – 13,65 рублей.

На основании ст.ст.69, 70 НК РФ административным истцом в адрес ФИО1 направлены требования: №21485 от 13.01.2020 со сроком уплаты до 19.02.2020; №43337 от 30.06.2020 со сроком уплаты до 19.11.2020; №231668 от 17.12.2020 со сроком уплаты до 25.01.2021; №57739 от 17.12.2020 со сроком уплаты до 19.01.2021, №44855 от 15.12.2021 со сроком уплаты до 14.01.2022.

Также на основании п.3 ст.114 НК РФ штраф, предусмотренный п.1 ст.119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, составляет 8 121,15 рублей. 22 апреля 2022 года было принято решение об уменьшении штрафа, в связи с чем, размер штрафа за 2020 год составляет 250 рублей.

Выявив задолженность по налогу, на основании ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование №21284 от 28.06.2022 со сроком уплаты до 11.08.2022.

По настоящее время задолженность административным ответчиком не погашена.

МИФНС России № 6 по Тюменской области обратилась в суд в порядке ст. 48 Налогового кодекса РФ о взыскании налогов и пени с физического лица.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно положениям ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, истечения указанного трехлетнего срока (10000 рублей после внесения изменений от 23.12.2020).

Из материалов дела усматривается, что на основании заявления налогового органа от 23.08.2022, 29.08.2022 мировым судьей судебного участка №2 Тюменского судебного района Тюменской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, который 29.09.2022 отменен определением мирового судьи, после чего, в установленный законом срок налоговый орган обратился в суд в порядке искового производства.

Таким образом, с учетом установленных судом обстоятельств дела, исходя из вышеуказанных положений норм действующего налогового законодательства РФ, принимая во внимание, что административным ответчиком не представлено в суд ни возражений относительно административного иска, ни доказательств, подтверждающих уплату налога и пени, суд, руководствуясь ст. 48 Налогового кодекса РФ, считает необходимым удовлетворить исковые требования в полном объеме.

Руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, ст.ст. 175-176, 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой службы России №14 по Тюменской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ.р. (ИНН <***>) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой службы России №14 по Тюменской области: недоимку в размере 10 077,97 рублей, в том числе: земельный налог за 2017 год в размере 75 рублей, пени по земельному налогу за 2017 год период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 3,11 рублей, земельный налог за 2018 год в размере 82 рубля, пени по земельному налогу за 2018 год период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 3,39 рублей, налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 237 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год период с 03.12.2019 по 12.01.2020 в размере 2,05 рублей, транспортный налог за 2019 год в размере 3 931 рубль, пени по транспортному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 8,35 рублей, земельный налог за 2019 год в размере 60 рублей, пени по земельному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 0,13 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 569 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период с 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 1,21 рублей, транспортный налог за 2020 год в размере 4 200 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 13,65 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 66 рублей, пени по земельному налогу за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,21 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 574 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,87 рублей, штраф за 2020 год в размере 250 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения в Тюменский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Тюменский районный суд Тюменской области.

Мотивированный текст решения изготовлен 13.06.2023.

Председательствующий: (подпись) Берсенева Н.В.