РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 января 2023 года

Ленинский районный суд г. Пензы

в составе председательствующего Андриановой Ю.А.

при секретаре Андреевой К.А.

рассмотрев в судебном заседании административное исковое заявление ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы (далее – Инспекция) обратилась в суд с названным иском, в котором указала, что ФИО1, в период с 30.12.2004 г. по 17.12.2018 г., являлся индивидуальным предпринимателем. В период осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, ФИО1, в установленный законодательством срок, не уплатил в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В связи с наличием у ФИО1 задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год, налоговый орган начислил ему пени на обязательное пенсионное страхование, за период с 28.01.2019г. по 26.11.2020г., в размере – 3 448,57 рублей.

Административный истец просит учесть, что так как у ФИО1 имелась задолженность по налогам, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени по ним, Инспекция направляла ему требования, в которых предлагала уплатить соответствующую сумму недоимки по налогам и по страховым взносам. Однако, ФИО1 требования Инспекции, до настоящего времени не исполнил, задолженность по пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не погасил.

На основании изложенного, ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы просила суд взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции:

налог на имущество физических лиц в размере – 2 411 рублей, пеня в размере – 11,86 рублей,

земельный налог с физических лиц в размере – 74,02 рубля,

налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, штраф в размере – 1 000 рублей,

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере – 3 448,57 рублей,

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере – 758,69 рублей, а всего – 6 704,14 рубля.

В письменном заявлении от 26.01.2023 г. заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО2 исковые требования уточнила, просила суд взыскать с ФИО1:

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, за период с 28.01.2019 г. по 26.11.2020 г., в размере – 2 321,39 рубль.

Представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен, о причинах неявки суд не уведомил.

В соответствии с ч. 1 ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, извещаются или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

В соответствии с п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (введенной Федеральным законом от 07.05.2013 г. № 100-ФЗ и действующей с 01 сентября 2013 года) заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Пленума Верховного Суда от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» по смыслу п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю. Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное. Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч.1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Так как административному ответчику ФИО1, по месту его регистрации, судом, посредством почтовой связи 21.12.2022г. – на предварительное судебное заседание, 10.01.2023г. и 27.01.2023г. – на судебные заседания, направлялись судебные повестки с извещением о времени и месте предварительного судебного заседания и времени и месте судебных заседаний, однако все они были возвращены в суд в связи с истечением срока хранения, в связи с чем, суд признает извещение административного ответчика ФИО1 на судебное заседание, назначенное на 27 января 2023 года надлежащим, поскольку, по мнению суда, он имел возможность получить беспрепятственно почтовую корреспонденцию по месту регистрации, однако фактически уклонился от этого.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели и т.д.

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики (индивидуальные предприниматели) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок исчисления сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (индивидуальными предпринимателями), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (индивидуальными предпринимателями), в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В силу части 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, и т.д., уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Согласно сведениям из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 с 30.12.2004 г. по 17.12.2018 г. являлся индивидуальным предпринимателем.

Однако, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате за расчетный период (2018 год) ФИО1 своевременно не исчислил и не уплатил в бюджет.

Соответственно, Инспекция на основании статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным способом определила сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащую уплате ФИО1 за расчетный период.

Согласно части 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу пункта 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Так как, ФИО1 в установленный законодательством срок не уплатил в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, налоговым органом ему были начислены пени по страховым взносам на выплату страховой пенсии, за период с 28.01.2019 г. по 26.11.2020 г., в размере – 3 448,57 рублей (по состоянию на 27.01.2023 г. задолженность по пени составила - 2 321,39 рубль).

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, 02.12.2020 г. ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы направила ему требование № 35021, в котором предложила уплатить недоимку по страховым взносам за 2018 год, пени и штрафам в общей сумме – 4 329,55 рублей;

13.04.2022 г. ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы направила ФИО1 требование № 5105, в котором предложила уплатить недоимку по страховым взносам за 2018 год, пени и штрафам в общей сумме – 37 885,88 рублей.

Сведения о своевременной оплате ФИО1 недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (за 2018 год), а также пени, начисленным за неуплату страховых взносов, в материалах дела отсутствуют.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред.действовавший в спорный период) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В связи с неоплатой ФИО1 страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год и соответствующих сумм пени, начисленных за неуплату страховых взносов, Инспекцией ФИО1 13.04.2022 г. направлялось требование № 5105 от 11.04.2022г., об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями); срок уплаты по требованию был установлен в котором предложила уплатить недоимку по страховым взносам за 2018 год, пени и штрафам в общей сумме – 48077,24 рублей; срок уплаты по требованию был установлен – 06.06.2022г.

Однако требование Инспекции об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 11.04.2022г. № 5105 ФИО1 в установленный срок не было исполнено.

Поскольку сумма налогов по требованию об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 11.04.2022г. № 5105, изначально превышала – 10 000 рублей, Инспекция в июне 2022 года обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении в отношении ФИО1 судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № 7 Ленинского района г. Пензы 27.06.2022 г. был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1, недоимки по налогам и пени.

На основании определения мирового судьи судебного участка № 7 Ленинского района г. Пензы от 15.07.2022г., в связи с поступившими от ФИО1 возражениями, судебный приказ от 27.07.2022 г. был отменен, после чего (29.11.2022г., в-течении шести месяцев, со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа) налоговый орган обратился в суд с административным иском.

Таким образом, исходя из анализа указанных норм законодательства, обязывающих налогоплательщика своевременно и полном объеме уплачивать законно установленные налоги, учитывая, что административным ответчиком ФИО3, не представлено суду доказательств уплаты в установленный законодательством срок пени на обязательное пенсионное страхование, учитывая п. 1 ст. 178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, а также исходя из того, что с административным иском налоговый орган обратился в сроки, установленные законом, требование ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы о взыскании с ФИО1 пени на обязательное пенсионное страхование, за период с 28.01.2019 г. по 26.11.2020 г., в сумме – 2 321,39 рубль подлежит удовлетворению.

ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы является территориальным органом Федеральной налоговой службы, в связи с чем в силу пункта 9 части 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации вправе взыскивать в судебном порядке недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы от уплаты государственной пошлины, на основании положений Налогового кодекса Российской Федерации, освобождена.

В силу названной нормы с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в размере – 400 рублей, исчисленная в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из взысканной суммы недоимки.

Руководствуясь ст.ст. 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ :

Исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, уроженца Адрес , зарегистрированного по адресу: Адрес , в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы задолженность по пеням на обязательное пенсионное страхование, за период с 28.01.2019 г. по 26.11.2020 г., КБК Номер в сумме – 2 321,39 рубль.

Взыскать с ФИО1 госпошлину, зачисляемую в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в размере – 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение 1 месяца со дня вынесения.

Судья Ю.А. Андрианова