Решение по делу № 2А-218/2023 от 18.04.2023

Дело № 2а-218/2023 г. 26RS0004-01-2023-000223-38

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 апреля 2023 года с. Александровское

Александровский районный суд Ставропольского края

в составе председательствующего Неумывакиной Н.В.

при секретаре Черепановой Н.Е.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил :

Межрайонная ИФНС России №14 по Ставропольскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, который мотивировала следующим.

административный ответчик, ФИО1, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика, в соответствии с положениями статей 119, 122. 128, 207, 227, 228, 346.28, 346.51, 357, 362, 388, 391, 400, 408, 409, 419, 420, 432 Налогового Кодекса должник является плательщиком соответствующих налогов.

Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю произведен расчет имущественного налога за следующие налоговые периоды: за 2017 год в размере - 129,00 руб. по сроку уплаты- ДД.ММ.ГГГГ год, за 2017 в размере -315,00 руб. по сроку уплаты -ДД.ММ.ГГГГ год, за 2018 в размере -227,00 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ год, за 2018 в размере - 63,00 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ год.

Пени исчислены: за обязательства 2017 года на сумму 315,00 руб. в размере - 5,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2017 года на сумму 86,00 руб. в размере - 1,37 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2016 года на сумму 43,00 руб. в размере - 0,68 руб. за период с 04,02.2018 по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2018 года на сумму 227,00 руб. в размере - 3,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

за обязательства 2018 года на сумму 63,00 руб. в размере - 0,84 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю произведен расчет земельного налога за следующие налоговые периоды: за 2016 год в размере - 1021,00 руб. по сроку уплаты- ДД.ММ.ГГГГ год, за 2017 год в размере-1021,00 руб. по сроку уплаты -ДД.ММ.ГГГГ год, за 2018 год в размере -1575,00 руб. по сроку уплаты -ДД.ММ.ГГГГ год.

Объекты имущества (земельные участки), в отношении которого производился расчет земельного налога отражены в прилагаемых к исковому заявлению налоговых уведомлениях.

Вместе с тем, в соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Пени исчислены: на сумму в размере 1021,00 руб. за обязательства 2016 года в размере - 4,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму в размере 1021,00 руб. за обязательства 2017 года в размере - 16,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму в размере 1575,00 руб. за обязательства 2018 года в размере - 20,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п. 4 ст. 52 НК РФ налоговые уведомления об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № направлены налогоплательщику по почте заказными письмами.

Направление налогового уведомления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно п.1 ст. 8 Кодекса под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1025,75 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1488,3 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1889,69 рублей.

По изложенным выше основаниям, просит суд взыскать с ФИО1 недоимки по: задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, налог за 2017 в размере -315,00 руб., за 2018 в размере- 63,00 руб., пени: за обязательства 2017 года на сумму 315,00 руб. в размере - 5,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

за обязательства 2018 года на сумму 63,00 руб. в размере - 0,84 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, налог за 2017 год в размере - 129,00 руб., за 2018 в размере - 227,00 руб., пени: за обязательства 2017 года на сумму 86,00 руб. в размере - 1,37 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2018 года на сумму 227,00 руб. в размере - 3,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за обязательства 2016 года на сумму 43,00 руб. в размере - 0,68 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, налог: за 2016 год в размере - 1021,00 руб. по сроку уплаты- ДД.ММ.ГГГГ год, за 2017 год в размере-1021,00 руб. по сроку уплаты -ДД.ММ.ГГГГ год, за 2018 год в размере -1575,00 руб. по сроку уплаты -ДД.ММ.ГГГГ год, пени: на сумму в размере 1021,00 руб. за обязательства 2016 года в размере - 4,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму в размере 1021,00 руб. за обязательства 2017 года в размере - 16,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму в размере 1575,00 руб. за обязательства 2018 года в размере - 20,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание административный истец – представитель Межрайонной ИФНС №14 по Ставропольскому краю не явился, по неизвестной суду причине, хотя надлежащим образом был извещен о времени и месте слушания дела.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, согласно отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 80084183551968, сформированным сайтом Почты России ДД.ММ.ГГГГ, имеются сведения – возврат отправителю из-за истечения срока хранения. Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что ФИО1 были созданы все условия для реализации ее права на участие в деле, однако она не пожелала им воспользоваться, в связи с чем судом принято решение о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или заве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ) налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Пункт 4 статьи 391 НК РФ предусматривает, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на движимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом, в соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ, признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 408 Кодекса сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 408 Кодекса.

В силу п. 1 ст. 409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 2 ст. 409 Кодекса налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю произведен расчет имущественного налога за следующие налоговые периоды:

за 2017 год в размере - 129,00 руб. по сроку уплаты- ДД.ММ.ГГГГ год, за 2017 в размере -315,00 руб. по сроку уплаты -ДД.ММ.ГГГГ год, за 2018 в размере -227,00 руб. по сроку уплаты- ДД.ММ.ГГГГ год, за 2018 в размере- 63,00 руб. по сроку уплаты -ДД.ММ.ГГГГ год.

Объекты имущества (земельные участки), в отношении которого производился расчет имущественного налога отражены в прилагаемых к исковому заявлению налоговых уведомлениях.

Пени в исковом заявлении исчислены:

за обязательства 2017 года на сумму 315,00 руб. в размере - 5,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

за обязательства 2017 года на сумму 86,00 руб. в размере - 1,37 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

за обязательства 2016 года на сумму 43,00 руб. в размере - 0,68 руб. за период с 04,02.2018 по ДД.ММ.ГГГГ,

за обязательства 2018 года на сумму 227,00 руб. в размере - 3,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

за обязательства 2018 года на сумму 63,00 руб. в размере - 0,84 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю произведен расчет земельного налога за следующие налоговые периоды:

Пени в исковом заявлении исчислены:

на сумму в размере 1021,00 руб. за обязательства 2016 года в размере - 4,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

на сумму в размере 1021,00 руб. за обязательства 2017 года в размере - 16,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

на сумму в размере 1575,00 руб. за обязательства 2018 года в размере - 20,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.1 ст. 8 Кодекса под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 44 Кодекса обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На момент подачи административного искового заявления о взыскании задолженности обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с п. 3 ст. 44 Кодекса не погашена, что подтверждается учетными данными.

Согласно п. 1 ст. 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 Кодекса, в случае неуплаты причитающихся сумм налогов или сборов производится начисление пени. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (расчет пени прилагается).

В соответствии с приказом ФНС России от 15.11.2013 N ММВ-7-1/507@ (ред. от 27.10.2014) "О передаче функций централизованной печати и рассылки налоговых документов в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России" филиалы ФКУ выполняют массовую печать и рассылку налоговых документов по назначению.

Пунктами 1 и 2 ст. 69 Кодекса установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).

Пунктом 3 статьи 48 Кодекса предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по налогу в сумме 257.72 руб.

По правилам п.4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Сведений о льготах налогоплательщика, предусмотренных налоговым законодательством, в Инспекции не имеется.

В соответствии с п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после внесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением от 19.12.2022 мировой судья судебного участка №2 Александровского района Ставропольского края, отменил ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ от 30.06.2022 № 2а-349- 01-402/2022 о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 4403,74 рублей.

С учетом изложенного суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований истца в полном объеме.

Поскольку в соответствии с ч. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы освобождаются от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд, исходя из удовлетворенной части исковых требований административного истца, учитывая положения ч. 1 ст. 111 КАС РФ, ч. 2 ст. 61.1, п. 1 ч. 1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.111, 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ :

Взыскать с ФИО1 , ИНН № задолженность на общую сумму 4403 руб. 74 коп., в том числе:

задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, налог за 2017 в размере -315,00 руб., за 2018 в размере- 63,00 руб., пени: за обязательства 2017 года на сумму 315,00 руб. в размере - 5,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2018 года на сумму 63,00 руб. в размере - 0,84 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, налог за 2017 год в размере - 129,00 руб., за 2018 в размере - 227,00 руб., пени: за обязательства 2017 года на сумму 86,00 руб. в размере - 1,37 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за обязательства 2018 года на сумму 227,00 руб. в размере - 3,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; за обязательства 2016 года на сумму 43,00 руб. в размере - 0,68 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, налог:

за 2016 год в размере - 1021,00 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ год, за 2017 год в размере-1021,00 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ год, за 2018 год в размере -1575,00 руб. по сроку уплаты -ДД.ММ.ГГГГ год, пени: на сумму в размере 1021,00 руб. за обязательства 2016 года в размере - 4,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму в размере 1021,00 руб. за обязательства 2017 года в размере - 16,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму в размере 1575,00 руб. за обязательства 2018 года в размере - 20,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 , ИНН № в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Ставропольского краевого суда в течение одного месяца, с подачей апелляционной жалобы через Александровский районный суд Ставропольского края.

Судья - Н.В. Неумывакина