Приговор по делу № 1-1526/2023 от 19.12.2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Курган 19 декабря 2023 года

Курганский городской суд Курганской области в составе

председательствующего судьи Черкасова Д.Н.,

при секретаре Зотеевой ФИО329.,

с участием государственного обвинителя Мешкова А.А.,

потерпевшего ФИО21 Д.В.,

представителя потерпевшего ФИО141 Я.Р. и адвоката Грихуцека В.Г.,

подсудимой ФИО1,

защитника – адвоката Зарубина О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, <данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 174.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь на основании приказа № 103-к от 20.08.2013, трудового договора от 20.08.2013 № 55-ТД и должностной инструкции от 15.04.2021 старшим бухгалтером индивидуального предпринимателя ФИО21 Д.В., а также материально-ответственным лицом, на которого возложены обязанности:

- организовывать работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении деятельности организации;

- формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности ИП ФИО21, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности организации;

- контролировать ведение кассовой дисциплины и ведение подотчетных лиц;

- осуществлять контроль за деятельностью двух кассиров и за отчетами расходования денежных средств всеми подотчетными лицами ИП ФИО21 (пп. 2.1, 2.2, 2.4, 2.5, 2.14 Инструкции),

то есть, являясь лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, действуя из корыстных побуждений, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба ИП ФИО21, и желая их наступления, в период с 20 ноября 2020 по 22 апреля 2022 г.г., находясь на своем рабочем месте в офисе, расположенном по адресу: <...> «е», совершила хищение путем обмана и злоупотребления доверием денежных средств ИП ФИО21 при следующих обстоятельствах.

Так, 20 ноября 2020 года, находясь на своем рабочем месте, ФИО1 решила совершить хищение из кассы денежные средства. С этой целью, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 И.М. и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 Е.А. через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290 Н.А., которая будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 71 637 рублей 60 копеек. После этого ФИО1 денежные средства в сумме 1 637 рублей 60 копеек потратила на нужды ИП ФИО21 (приобретение билетов), а денежные средства в сумме 70 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, ФИО1 23 ноября 2020 года, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, сформировала в программе «1С бухгалтерия» авансовый отчет № Кн1Р0001243 от 20.11.2020 на сумму 71 637 рублей 60 копеек без приобщения оправдательных документов.

13 января 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО313 И.В. через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 193 236 рублей. После этого ФИО1 денежные средства в сумме 103 236 рублей потратила на нужды ИП ФИО21 (приобретение билетов), а денежные средства в сумме 90 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, ФИО1 13 января 2021 года, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, сформировала в программе «1С бухгалтерия» авансовый отчет № № Кн1Р0000013 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 193 236 рублей, приобщив оправдательные документы о приобретении авиабилетов на сумму 103 236 рублей.

5 марта 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 74 320 рублей, которые ФИО1 похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия»:

- 5 марта 2021 года в 15 часов 51 минуту авансовый отчет № Кн1Р0000201 на сумму 4 320 рублей, без фактической траты полученных денежных средств на нужды ИП ФИО21;

- 1 июля 2021 года в 14 часов 05 минут операцию по корректировке № 0Р00-000044 о якобы произведенных ФИО233 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 12 000 рублей, без фактического их осуществления;

- 12 июля 2021 года в 13 часов 42 минуты операцию по корректировке № 0Р00-000048 о якобы произведенных ФИО233 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 20 000 рублей, без фактического их осуществления.

17 июня 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО313 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 90 000 рублей. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 20 000 рублей потратила на нужды ИП ФИО21, а денежные средства в сумме 70 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000038 о якобы произведенных ФИО313 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 70 000 рублей, без фактического их осуществления.

6 июля 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО366 А.Б. через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 53 630 рублей. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 630 рублей потратила на нужды ИП ФИО21 Д.В., а денежные средства в сумме 53 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» авансовый отчет № Кн1Р0000667 на общую сумму 53 630 рублей, приобщив оправдательные документы на сумму 630 рублей.

12 июля 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и, содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО313 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО349 Ю.В., которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 110 000 рублей. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 10 000 рублей потратила на нужды ИП ФИО21, а денежные средства в сумме 100 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000044 о якобы произведенных ФИО313 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 100 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО313 задолженность.

14 июля 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО313 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 250 000 рублей, которые ФИО1 похитила, распорядившись по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000043 о якобы произведенных ФИО313 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 250 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО313 задолженность.

30 июля 2021, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО313 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 250 000 рублей, которые ФИО1 похитила, распорядившись по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000053 о якобы произведенных ФИО313 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 250 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО2 задолженность.

2 августа 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО313 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 210 000 рублей. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 10 000 рублей потратила на нужды ИП ФИО21, а денежные средства в сумме 200 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке 0Р00-000055 о якобы произведенных ФИО313 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 200 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО313 задолженность.

5 августа 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО313 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 52 347 рублей 50 копеек. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 2 347 рублей 50 копеек потратила на нужды ИП ФИО21, а денежные средства в сумме 50 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» авансовый отчет № Кн1Р0000779 на сумму 50 000 рублей без приобщения оправдательных документов.

16 августа 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО349, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 175 230 рублей. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 15 230 рублей потратила на нужды ИП ФИО21, а денежные средства в сумме 160 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» корректировку о якобы произведенных ФИО233 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 150 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО233 задолженность.

23 августа 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО313 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 160 000 рублей. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 10 000 рублей потратила на нужды ИП ФИО21, а денежные средства в сумме 150 000 рублей похитила, распорядившись по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000064 о якобы произведенных ФИО313 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 150 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО313 задолженность.

31 августа 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО349, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 154 215 рублей. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 4 215 рублей потратила на нужды ИП ФИО21, а денежные средства в сумме 150 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» авансовый отчет № Кн1Р0000869 на общую сумму 63 264 рублей 51 копейку, приобщив оправдательные документы о приобретении авиабилета на сумму 4 215 рублей.

22 сентября 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 210 130 рублей. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 10 130 рублей потратила на нужды ИП ФИО21 Д.В., а денежные средства в сумме 200 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000074 о якобы произведенных ФИО233 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 309 806 рублей, без фактического осуществления расчетов, списав тем самым с ФИО233 задолженность.

6 октября 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО349, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 241 862 рубля. После чего ФИО1 денежные средства в сумме 41 862 рубля потратила на нужды ИП ФИО21, а денежные средства в сумме 200 000 рублей похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000091 о якобы произведенных ФИО233 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 200 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО233 задолженность.

19 ноября 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя, изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО3, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 200 000 рублей, которые ФИО1 похитила, распорядившись ими по своему усмотрению.

13 декабря 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО349, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 150 000 рублей, которые ФИО1 похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000099 о якобы произведенных ФИО233 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО233 задолженность.

16 декабря 2021 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО349, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 321 000 рублей, которые ФИО1 похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000100 о якобы произведенных ФИО233 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 321 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО233 задолженность.

20 января 2022 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 300 000 рублей, которые ФИО1 похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000099 о якобы произведенных ФИО233 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 450 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО233 задолженность.

5 марта 2022 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 200 800 рублей, которые ФИО1 похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 внесла изменения в сформированный ею авансовый отчет № Кн1Р0000060 о якобы израсходованной на билеты сумме 200 800 рублей, без приобщения оправдательных документов.

22 апреля 2022 года, находясь на своем рабочем месте, используя своё служебное положение и достоверно зная порядок выдачи денежных средств из кассы, используя изготовленную при неустановленных обстоятельствах подложную записку, выполненную от имени главного бухгалтера ФИО161 и содержащую недостоверную информацию о необходимости выдачи денежных средств подотчетному лицу ФИО233 через ФИО1, последняя обратилась к находящейся в ее подчинении кассиру ФИО290, которая, будучи введенной в заблуждение и доверяя ФИО1 в силу ее служебного положения, не подозревая о незаконных действиях последней, выдала ей из кассы на основании расходно-кассового ордера денежные средства в сумме 200 000 рублей, которые ФИО1 похитила, распорядившись ими по своему усмотрению. С целью сокрытия факта хищения, достоверно зная, что контроль расходования подотчетных средств осуществляет только она, используя свое служебное положение, находясь на своём рабочем месте в служебном кабинете, ФИО1 сформировала в программе «1С бухгалтерия» операцию по корректировке № 0Р00-000025 о якобы произведенных ФИО233 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21 в сумме 200 000 рублей, без фактического их осуществления, списав тем самым с ФИО233 задолженность.

Таким образом, ФИО1 в период с 20 ноября 2020 года по 22 апреля 2022 года, используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, путем обмана и злоупотребления доверием похитила принадлежащие ИП ФИО21 денежные средства в сумме 3 439 120 рублей, которыми распорядилась по своему усмотрению, причинив потерпевшему материальный ущерб в особо крупном размере.

Указанные обстоятельства установлены судом на основе анализа представленных сторонами и исследованных в ходе судебного разбирательства по делу доказательств.

Подсудимая ФИО1 в судебном заседании вину в инкриминируемых ей преступлениях признала и от дачи показаний отказалась на основании ст. 51 Конституции РФ. Выразила согласие на прекращение уголовного дела по ч. 1 ст. 174.1 УК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения ее к уголовной ответственности.

Потерпевший ФИО21 Д.В. в судебном заседании показал, что от главного бухгалтера ФИО161 ему известно о том, что ФИО1 подделывала в служебных записках подписи сотрудников и получала в кассе принадлежащие ему денежные средства, которые тратила по своему усмотрению. В настоящий момент ФИО1 возместила не только материальный ущерб, но и моральный вред, выплатив ему около 6000000 рублей. В этой связи не настаивал на строгом наказании подсудимой и взыскании с нее в его пользу денежных средств.

Представитель потерпевшего ФИО141 Я.Р. в судебном заседании показала, что от главного бухгалтера ФИО161 ей стало известно о хищении в 2020-2022 г.г. ФИО1 денежных средств из кассы путем подготовки фиктивных служебных записок о необходимости выдачи денежных средств из кассы подчиненным сотрудникам. ФИО1 могла осуществить такие махинации, используя только свои служебные полномочия. Главный бухгалтер ей доверяла и не перепроверяла документы, подготовленные ФИО1. Всего таким способом ФИО1 похитила около 3400000 рублей, принадлежащих ИП ФИО21. В связи с возмещением ФИО1 причненного преступлением материального ущерба не настаивала на удовлетворении ранее заявленных исковых требований.

Свидетель ФИО161 И.М. в судебном заседании показала, что работает главным бухгалтером ИП ФИО21. ФИО1 у данного индивидуального предпринимателя осуществляла трудовую деятельность в качестве старшего бухгалтера, в том числе у нее в подчинении находились кассиры, она контролировала сотрудников, получивших денежные средства подотчет. В один из дней в апреле 2022 года она заметила, что ФИО1 подделала ее подпись в служебной записке на выдачу денежных счредств в сумме около 250000 рублей подотчет ФИО233. Когда она спросила у ФИО233 об указанных денежных средствах, то та сказала, что денежные средства в такой сумме ей не нужны. Затем она пошла в кассу и узнала, что денежные средства за ФИО4 получила ФИО1. Впоследствии она выяснила, что ФИО1 сделала корректировку в бухгалтерской отчетности, чтобы списать с ФИО233 задолженность по полученным деньгам. После этого получалось, что ФИО233 не должна была отчитаться за полученные деньги. После этого была проведена проверка деятельности ФИО1 и было выявлено еще несколько ангалогичных фактов. Поскольку ФИО1 не была подотчетным лицом, то не могла получать в кассе денежные средства на свое имя.

Свидетель ФИО349 Ю.В. в судебном заседании показала, что работает кассиролм у ИП ФИО21. У этого же индивидуального предпринимателя в должности старшего бухгалтера работала ФИО1, у которой она находилась в подчинении. ФИО1 осуществляла контроль за ее текущей рабочей деятельностью, проверяла первичные кассовые документы и давала обязательные к исполнению распоряжения. ФИО1 не была самостоятельным подотчетным лицом и в этой связи не могла сама получать наличные денежные средства из кассы. Работники ИП ФИО21 могли получать денежные средства из кассы с помощью служебной записики, подписанной ФИО161 (это были ФИО313, ФИО233 и еще несколько человек). ФИО1 иногда к ней приходила в кассу со служебными записками от ФИО161 и получала подотчет денежные средства для ФИО313 и ФИО233. Так как она была в подчинении у ФИО1, то каких-либо вопросов ей она в этой связи не задавала, доверяя ей.

Свидетель ФИО290 Н.А. в ходе предварительного расследования показала, что в ее рабочем кабинете располагется сейф с денежными средствами и окно, оборудованное под кассу. Большую часть рабочего времени с ней проводит другой кассир – ФИО349. У ИП ФИО5 есть список подотчетных лиц, в число которых старший бухгалтер ФИО1 не входит, но может получать деньги по служебной записке, подписанной ФИО161 или ИП ФИО21. Были случаи, когда ФИО1 несколько раз получала за ФИО4 и ФИО6 денежные средства из кассы с помощью служебной записки, подписанной ФИО161. Так, это было 20 ноября 2020 года, 13 января, 5 марта, 6 и 30 июля, 5 августа, 22 сентября, 19 ноября 2021 года, 20 января, 5 марта и 22 апреля 2022 года. Она ничего подозрительного в этом не заметила, так как формально все финансовые документы были в порядке, ФИО1 сама расписывалась за получение денег, хотя расшифровку подписи не делала. Так как она и ФИО349 фаткически находились в подчинении у ФИО1, то не требовали с нее полного заполнения кассовых документов, доверяя ей (т. 6, л.д. 139 – 154).

Свидетель ФИО233 Е.А. в ходе предварительного расследования показала, что работает у ИП ФИО21 в должности переводчика и помощника руководителя по вопросам внешней экономической деятельности. В ее обязанности входит ведение международных контрактов по поставкам оборудования или сырья, поиск зарубежных контрагентов, международные переговоры, организация поездок, устный и письменный перевод. В этой связи она является подотчетным лицом организации и может получать деньги в кассе предприятия для исполнения своих должностных обязанностей. Если ей необходимы наличные денежные средства для организации поездки, то она согласовывает с ФИО21 необходимую сумму. После этого главный бухгалтер ФИО161 пишет записку, в которой указывает ее фамилию и цель получения денежных средств, а также дату, когда выписывалась данная записка. В этой же записке ФИО161 ставит сумму и свою подпись. После чего с этой запиской она обращается в кассу, где расписывается в расходной ведомости и в расходном кассовом ордере, который при ней создает на компьютере и распечатывает кассир. После подписания документов ей выдают денежные средства. После расходования денежных средств она пишет авансовый отчет и прикрепляет документы, подтверждающие расходы.

В период с февраля 2017 по сентябрь 2019 год она находилась в декретном отпуске и исполняла свои обязанности по мере возможности. В начале 2019 года ей позвонили из туристического агентства «Клуб Путешествий» и пояснили, что у них от лица ИП ФИО21 приобретает авиабилеты ФИО1. Спросили, можно ли выписывать ФИО1 билеты и произведет ли последняя расчет за них. После этого звонка она обратилась к главному бухгалтеру Гейслер с вопросом о том, как может ФИО1 получать деньги и сама себя после этого проверять. Гейслер с ней согласилась и сообщила, что это была инициатива ФИО1 и больше такого не будет. После этого практика получения денежных средств на ее имя через кого-либо другого была прекращена. После увольнения Гейслер главным бухгалтером стала ФИО161. С ней данный вопрос был также проработан, она озвучила, что деньги на ее имя она будет получать только самостоятельно.

С сентября 2019 года она вышла на работу и необходимости выдавать денежные средства ФИО1 подотчет не было. Глядя на ФИО1, складывалось впечатление состоятельного человека, так как та одевалась в брендовые вещи, ездила на дорогостоящих машинах и ее образ жизни не соответствовал ее зарплате. В конце апреля 2022 года ей стало известно, о том, что ФИО1 самостоятельно и без ее ведома по подложным запискам в период с конца 2020 по апрель 2022 получала на ее имя денежные средства. Она ее об этом не просила и денежные средства от ФИО1 не получала. По полученным денежным средствам на ее имя ФИО1 не отчитывалась. В ходе проверки ей стало известно, о том, что ФИО1 подделывала записки от имени главного бухгалтера, получала в кассе деньги и, не тратя их на нужды индивидуального предпринимателя, похищала их, составляя фиктивные авансовые отчеты и внося в программу «1С-Бухгалтерия» ложные сведения, списывая тем самым с нее долг (т. 6, л.д. 155-160).

Свидетель ФИО313 И.В. в ходе предварительного расследования показала, что работает у ИП ФИО21 в должности пресс-секретаря, занимается вопросами информационной политики, организацией различных мероприятий и проведением рекламных компаний. По роду своей деятельности является подотчетным лицом, в связи с чем получает в кассе денежные средства на расходы, связанные с деятельностью предприятия. Главным бухгалтером ИП ФИО21 является ФИО161, которая подписывает служебные записки на получение денежных средств в кассе предприятия. На предприятии работают два кассира - ФИО290 и ФИО349, которые выдают денежные средства в кассе на основании записок, составленных главным бухгалтером. По роду своей деятельности она часто обращалась к ФИО161 для того, чтобы последняя написала записку о получении денежных средств, поскольку часто организовывает различные меоприятия, тербующие расходы. По составленным ФИО161 запискам она получала в кассе деньги, расписываясь лично в кассовых документах. После производства трат она составляла авансовые отчеты и передавала их на проверку ФИО1. Она сама к ФИО1 с просьбой о получении на ее имя в кассе денежных средств не обращалась. ФИО1 за нее ее обязанности не выполняла. Кроме того, ФИО1 подотчетным лицом не являлась, в кассе самостоятельно получать деньги не могла. В конце апреля 2022 года ей стало известно о том, что вскрылись факты хищения ФИО1 денежных средств в кассе ИП ФИО21. То есть ФИО1, используя подложные записки о выдаче денежных средств на подотчетных лиц (ФИО4, ФИО366 и ее), получала в кассе денежные средства, тратила их по своему усмотрению, а в программе «1С-Бухгалтерия» вносила недостоверные сведения о якобы произведенных тратах подотчетными лицами и составленных ими отчетах. Деталей маскировки фактов хищений она не знает, так как в программе «1С-Бухгалтерия» не работает. ФИО1 имеет в собственности дорогостоящий автомобиль, тратила деньги на дорогостоящие косметологические процедуры и отдых за границей, что вызывало вопросы, так как ее расходы превышали доходы старшего бухгалтера (т. 7, л.д. 1-10).

Свидетель ФИО366 А.Б. в ходе предварительного расследования показал, что работает у ИП ФИО21 в должности системного администратора. Главным бухгалтером на предприятии является ФИО161. Именно она и ИП ФИО21 подписывают записки на получение денежных средств из кассы предприятия. У ИП ФИО21 работают два кассира - ФИО290 и ФИО349, которые выдают денежные средства из кассы предприятия по выписанным и подписанным запискам. ФИО1 работала в должности старшего бухгалтера и именно ей сдавали авансовые отчеты о потраченных денежных средствах, ранее полученных из кассы предприятия. Данные авансовых отчетов ФИО1 вносила в программу «1С-Бухгалтерия». Также она проводила ревизию денежных средств, находящихся в кассе предприятия ИП ФИО21. Рабочее место ФИО1 располагалось в одном кабинете с главным бухгалтером ФИО161. Он неоднократно обращался к ФИО161 для того, чтобы она выписала и подписала записку на выдачу денежных средств из кассы, поскольку он является подотчетным лицом в силу исполнения своих должностных обязанностей и периодически приобретает детали к компьютерам. При исполнении своих обязанностей к ФИО1 с просьбой о получении денежных средств на его имя в кассе никогда не обращался. В апреле 2022 года ему стало известно о том, что ФИО1 получала в кассе ИП ФИО21 денежные средства на подотчетных лиц, в том числе на него и похищала их, создавая в программе «1С-Бухгалтерия» фиктивные авансовые отчеты либо операции, списывая тем самым с подотчетных лиц долг. ФИО1 ему никакие денежные средства не передавала, за полученные ФИО1 на его имя денежные средства он не отчитывался и траты не совершал. На компьютере ФИО1 был индивидуальный логин и пароль, который знала только она. На предприятии существует строгий порядок, согласно которому каждый сотрудник работает только за своим компьютером и под своим логином и паролем (т. 7, л.д. 39-41).

Свидетель ФИО381 А.В. в ходе предварительного расследования показал, что работает у ИП ФИО21 и в его обязанности входит ведение (сопровождение), разработка и изменение программного обеспечения. На предприятии имеются программы «1С-Бухгалтерия» на платформе № 7 и № 8. Кассиры ФИО349 и ФИО290 работают в программе «1С 7», где формируют, редактируют кассовые и банковские операции. Старший бухгалтер ФИО1 работала в программе «1С 8», в том числе осуществляла контроль за работой находящихся в ее подчинении кассиров ФИО349 и ФИО290, а также формировала авансовые отчеты в данной программе. Каждый сотрудник бухгалтерии ИП ФИО21, работающий в программе «1С-Бухгалтерия», имеет свою учетную запись (имя пользователя) и рабочее место (компьютер). Вход в программу осуществляется под логином и паролем, которые уникальны для каждого сотрудника, знают их только сами сотрудники и при создании учетной записи системный администратор. Все операции, проводимые в программе «1С», фиксируются в журнале регистрации (изменения), в котором по каждой операции отражается: время, дата, год, имя пользователя, имя компьютера, а также непосредственно само действие (создание, изменение, проведение, удаление, отмена проведения, отмена удаления и др.). На предприятии ИП ФИО21 существует локальная сеть, доступ к которой из вне запрещен, за исключением сотрудника ООО «Цефей-Маркет» ФИО384. ООО «Цефей-Маркет» является компанией по обслуживанию программы «1С 8». Рабочее место главного бухгалтера ФИО1 находилось в одном кабинете с ФИО161. По работе к ФИО1 он не обращался, так как денежные средства в кассе ИП ФИО21 не получал (т. 7, л.д. 108-111).

Свидетель ФИО384 А.Ю. в ходе предварительного расследования показала, что работает в должности специалиста 1С в ООО «Цефей-Маркет». В ее обяязанности входит консультация, внедрение и сопровождение програмного обеспечения 1С. Между ООО «Цефей-Маркет» и ИП ФИО21 заключен договор о возмездном оказании услуг, по которому сопровождение оказывает только она. ФИО1 ею была заведена в программу 1С в 2014 году с именем пользователя «ФИО1», ей выдан пароль. Ей известно о том, что ФИО1 отвечала за участок работы, связанный с ведением расчетов с подотчетными лицами. В этой связи она могла и создавала в программе 1С авансовые отчеты для отражения расходов подотчетного лица на основании первичных документов. Создание в программе 1С операций по корретикровке позволяет списать с подотчетного лица задолженность и тем самым при формировании обортно-сальдовой ведомости по конкретному лицу задолженность отображаться не будет. Выявление подобных корректировок возможно только при формировании карточки счета 71 по конкретному лицу. Удалить в базе тот или иной документ невозможно, можно только пометить его на удаление и в базе ИП ФИО21 никакие документы не удалялись. Имеющиеся в базе 1С ИП ФИО21 операции по коректировке, созданные ФИО1, говорят о том, что со счета 71 (подотчетные лица) задолженность списывается на счет 76.09 (взаиморасчеты с прочими контрагентами), то есть происходило списание задолженности с подотченого лица, а не возврат денег в кассу (т. 10, л.д. 90-106).

В ходе судебного разбирательства были исследованы письменные материалы, находящиеся в уголовном деле, представленные стороной обвинения:

- копии трудового договора от 20.08.2013 и дополнительных соглашений к нему, согласно которым ФИО1 принята на работу к ИП ФИО21 в качестве бухгалтера (т. 1, л.д. 58 - 67);

- копия должностой инструкции старшего бухгалтера ИП ФИО21, согласно которой это лицо должно:

- контролировать ведение кассовой дисциплины и ведение подотчетных лиц;

- осуществлять контроль за деятельностью двух кассиров и за отчетами расходования денежных средств всеми подотчетными лицами ИП ФИО21 (т. 1, л.д. 69 - 71);

- информация от ИП ФИО21, с которой предоставлен DVD-R диск с имеющимися видеозаписями камер видеонаблюдения, подтверждающими факты получения ФИО1 денежных средств в кассе 20.01.2022, 05.03.2022, 22.04.2022 (т. 1, л.д. 150-151);

- протокол осмотра места происшествия, в ходе которого изъяты: записка на выдачу денежных средств от 20.01.2022, расходно-кассовый ордер от 20.01.2022, кассовый отчет за 20.01.2022; записка на выдачу денежных средств от 05.03.2022, расходно-кассовый ордер от 05.03.2022, кассовый отчет за 05.03.2022; кассовый отчет за 22.04.2022; записка на выдачу денежных средств от 20.11.2020, расходно-кассовый ордер от 20.11.2020, кассовый отчет за 20.11.2020; записка на выдачу денежных средств от 13.01.2021, расходно-кассовый ордер от 13.01.2021, кассовый отчет за 13.01.2021, квитанция с чеками к приходно-кассовым ордерам на 20 листах; записка на выдачу денежных средств от 05.03.2021, расходно-кассовый ордер от 05.03.2021, кассовый отчет за 05.03.2021; расходно-кассовый ордер от 17.06.2021, кассовый отчет за 17.06.2021; записка на выдачу денежных средств от 06.07.2021, расходно-кассовый ордер от 06.07.2021, кассовый отчет за 06.07.2021, авансовый отчет от 06.07.2021 с двумя кассовыми чеками; расходно-кассовый ордер от 12.07.2021, кассовый отчет за 12.07.2021; расходно-кассовый ордер от 14.07.2021, кассовый отчет за 14.07.2021; расходно-кассовый ордер от 30.07.2021, кассовый отчет за 30.07.2021; расходно-кассовый ордер от 02.08.2021, кассовый отчет за 02.08.2021; расходно-кассовый ордер от 05.08.2021, кассовый отчет за 05.08.2021; расходно-кассовый ордер от 16.08.2021, кассовый отчет за 16.08.2021; расходно-кассовый ордер от 23.08.2021, кассовый отчет за 23.08.2021; расходно-кассовый ордер от 31.08.2021, кассовый отчет за 31.08.2021; расходно-кассовый ордер от 22.09.2021, кассовый отчет за 22.09.2021; записка на выдачу денежных средств от 06.10.2021, расходно-кассовый ордер от 06.10.2021, кассовый отчет за 06.10.2021; записка на выдачу денежных средств от 19.11.2021, расходно-кассовый ордер от 19.11.2021, кассовый отчет за 19.11.2021; записка на выдачу денежных средств от 13.12.2021, расходно-кассовый ордер от 13.12.2021, кассовый отчет за 13.12.2021 (т. 1, л.д. 210-213);

- информация из ПАО «Сбербанк» с приложением в виде CD-R диска с информацией о движении денежных средств по счетам ФИО1 за период с 01.01.2020 по 04.05.2022 (т. 2, л.д. 20-21);

- информация из ПАО «Росбанк», согласно которой на ФИО1 18 октября 2021 года открыты счета №№, 40№, предоставлена информация о движении денежных средств по этим счетам за период с 01.01.2020 по 04.05.2022 (т. 2, л.д. 23-27);

- информация из АО «РН Банк», согласно которой 27 сентября 2021 года на ФИО1 открыт счет № для обслуживания кредитного договора, предоставлена информация о движении денежных средств по счету за период с 27.09.2021 по 04.05.2022 (т. 2, л.д. 31-33);

- информация от ИП ФИО21, согласно которой размер заработной платы ФИО1 составлял 47500 рублей в месяц. Задолженность по заработной плате отсутствует. Предоставлена информация об отпусках и больничных листах за период 2020-2022 в отношении ФИО1, ФИО233, ФИО313 и ФИО366 (т. 2, л.д. 50);

- информация от ИП ФИО21, вместе с которой предоставлены документы: расходные кассовые ордера, выданные на имя ФИО233 в период с 20.11.2020 по 30.04.2022; расходные кассовые ордера, выданные на имя ФИО313 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; расходные кассовые ордера, выданные на имя ФИО366 в период с 20.11.2020 по 30.04.2022 (т. 2, л.д. 52-102);

- протокол осмотра места происшествия, в ходе которого произведен осмотр сотового телефона, находящегося в пользовании ФИО1. В приложении «Вайбер» находится переписка с абонентским номером № (КАССА), принадлежащим ИП ФИО21 - переписка с кассирами. ФИО1 пишет сообщения о выдаче денежных средств из кассы с указанием сумм и фамилий, но без приложения служебных записок. В переписке обнаружено сообщение от ФИО1, датированное 10.12.2021, в котором она указывает сотрудникам кассы на ошибки в расходном кассовом ордере, а те в ответ сообщают, что исправят эти ошибки (т. 2, л.д. 178-187);

- информация из ПАО «МТС» с приложением в виде CD-R диска с детализацией абонентского номера № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 3, л.д. 7-8);

- информация из АО «РН Банк», согласно которой 27 сентября 2021 года на ФИО1 открыт счет № для обслуживания кредитного договора на сумму 1138982 рублей. Предоставлена информация о движении денежных средств по счету за период с 27.09.2021 по 30.12.2022 (т. 3, л.д. 13-18);

- протокол выемки, в ходе которой у представителя потерпевшего ФИО141 изъято: сшивка документов со штатной расстановкой и должностными инструкциями, копия приказа о хранении бухгалтерских документов, трудовой договор № 55-ТД от 20.08.2013, приказ о прекращении действия трудового договора с работником от 30.06.2022, заявление от 14.06.2022 (т. 3, л.д. 103-105);

- протокол выемки, в ходе которой у представителя потерпевшего ФИО141 изъяты дополнительные соглашения к трудовому договору ФИО1 (т. 3, л.д. 159-161);

- протокол выемки, в ходе которой у представителя потерпевшего ФИО141 изъяты документы, содержащие свободные образцы почерка и подписи ФИО161 (т. 3, л.д. 174-185);

- протокол выемки, в ходе которой у ФИО161 изъяты расходные кассовые ордера и авансовые отчеты (т. 3, л.д. 188-210);

- протокол выемки, в ходе которой у представителя потерпевшего ФИО141 изъят USB-накопитель с выгрузкой данных «1С-Бухгалтерия» (т. 3, л.д. 212-216);

- протокол осмотра места происшествия, в ходе которого было осмотрено административное здание по адресу: <...> «Е», в том числе рабочее место ФИО1. Изъят моноблок марки «Lenovo» (т. 3, л.д. 218-220);

- протокол выемки, в ходе которой у представителя потерпевшего ФИО141 изъято рукописное объяснение ФИО1 (т. 3, л.д. 226-228);

- протокол выемки, в ходе которой у представителя потерпевшего ФИО141 изъят CD-R диск с выгрузкой данных программы «1С-Бухгалтерия» (т. 3, л.д. 231-234);

- протокол выемки, в ходе которой у представителя потерпевшего ФИО141 изъят CD-R диск с выгрузкой данных журнала регистрации и изменений из «1С – Бухгалтерия» ИП ФИО21 (т. 3, л.д. 240-242);

- протокол выемки, в ходе которой у представителя потерпевшего ФИО141 изъят CD-R диск с выгрузкой данных журнала регистрации программы «1С-Бухгалтерия» ИП ФИО21 об операциях, произведенных пользователями: «Администратор» и «ФИО7» (т. 3, л.д. 274-275);

- информация от ИП ФИО21, согласно которой при увольнении ФИО1 выплачена заработная плата за все отработанное время по день увольнения (т. 3, л.д. 281);

- информация из ООО «Клуб путешествий-Авиа», согласно которой данная организация сотрудничает с ИП ФИО21 на договорной основе, в том числе оплату за билеты производила ФИО1 в период с 1 октября 2020 г. по 27 апреля 2022 г. (т. 3, л.д. 283 -318);

- заключение эксперта № 3/71, согласно выводам которого, на изображениях:

- женщины в голубой шубе, светлых ботинках, с черными длинными волосами, запечатленной в кадрах видеозаписи «о82-кас2о-248_№№»;

- женщины в черной куртке, светлой юбке, в черной обуви, с черной сумкой, с черными длинными волосами, запечаталенной в кадрах видеозаписи «о82-кас2о-248_№№»;

- женщины в черной куртке, светлой кофте, в темных штанах, в светлой обуви, с черными волосами, запечатленной в кадрах видеозаписи «о82-кас2о-248_№№», записанных на представленный отпитческий носитель «VS», и на представленных фотоизображениях ФИО1, записанных на оптический носитель, запечатлено одно и то же лицо (т. 4, л.д. 138-144);

- заключение эксперта № 3/119, согласно выводам которого:

- рукописные записи «Выдать в п/о ФИО233 ч/з ФИО1 (билеты) 71637-60- 20.11.20», расположенные в записке от 20.11.20г., выполнены ФИО1. Подпись от имени ФИО161, расположенная в записке от 20.11.20г., выполнена, вероятно, не ФИО161 И.М., а кем-то другим с подражанием какой-либо подлинной ее подписи;

- рукописные записи «Выдать в п/о ФИО313 (билеты артисты) 193236- 11.01.21.», расположенные в записке от 11.01.21г., выполнены ФИО1. Подпись от имени ФИО161, расположенная в записке от 11.01.21г., выполнена, вероятно, не ФИО161, а кем-то другим с подражанием какой-либо подлинной ее подписи;

- рукописные записи «Выдать ФИО233 ч/з ФИО1 в п/о 74320- 05.03.21.», расположенных в записке от 05.03.21г., выполнены ФИО1. Подпись от имени ФИО161, расположенная в записке от 05.03.21г., выполнена, вероятно, не ФИО161, а кем-то другим с подражанием какой-либо подлинной ее подписи;

- рукописные записи «Выдать в п/о ФИО366 ч/з ФИО1 53630- 06.07.21, расположенных в записке от 06.07.21г., выполнены ФИО1. Подпись от имени ФИО161, расположенная в записке от 06.07.21г., выполнена, вероятно, не ФИО161, а кем-то другим с подражанием какой-либо подлинной ее подписи;

- рукописные записи «Выдать в п/о ФИО233 ч/з ФИО1 (билеты) 241862- 06.10.21», расположенные в записке от 06.10.21г., выполнены ФИО1. Подпись от имени ФИО161, расположенная в записке от 06.10.21г., выполнена, вероятно, не ФИО161, а кем-то другим с подражанием какой-либо подлинной ее подписи;

- рукописные записи «Выдать п/о ФИО233 Е. 200000-» и подпись от имени ФИО161, расположенные в записке от 19.11.21г., выполнены ФИО161. Цифровая рукописная запись «19.11.21.», расположенная в записке от 19.11.21г., выполнена ФИО1;

- рукописные записи «Выдать п/о ФИО233 Е. 150000-» и подпись от имени ФИО161, расположенные в записке от 13.12.21г., выполнены ФИО161. Рукописные записи «ч/з ФИО1 13.12.21.», расположенные в записке от 13.12.21г., выполнены ФИО1;

- рукописные записи «Выдать в п/о ФИО233 ч/з ФИО1 300000- 20.01.22», расположенные в записке от 20.01.22г., выполнены ФИО1. Подпись от имени ФИО161, расположенная в записке от 20.01.22г., выполнена, вероятно, не ФИО161, а кем-то другим с подражанием какой-либо подлинной ее подписи;

- рукописные записи «Выдать ФИО233 ч/з ФИО1 в п/о 200800- 05.03.22», расположенные в записке от 05.03.22г., выполнены ФИО1. Подпись от имени ФИО161, расположенная в записке от 05.03.22г., выполнена, вероятно, не ФИО161, а кем-то другим с подражанием какой-либо подлинной ее подписи;

- рукописные записи «Выдать о п/о ФИО233 ч/з ФИО1 200000- 22.04.22», расположенные на пяти фрагментах (лист №1), рукописные записи «Выдать в п/о ФИО233 ч/з ФИО1 200000- 22.04.22.», расположенные на пяти фрагментах (лист №2), изъятых в ходе ОМП от 31.08.2022г., выполнены ФИО1. Подписи от имени ФИО161, расположенные на пяти фрагментах (лист №1), на пяти фрагментах (лист №2), изъятых в ходе ОМП от 31.08.2022г., выполнены, вероятно, не ФИО161, а кем-то другим с подражанием какой-либо подлинной ее подписи (т. 4, л.д. 161-176);

- заключение эксперта № 3/296, согласно выводам которого:

- рукописная запись «14 июня», обозначающая дату, подпись от имени ФИО1, расположенная в графе ФИО1 в заявлении от 14.06.2022г., выполнены ФИО1;

- рукописные записи «ФИО1 20.08.2013» и подписи от имени ФИО1, расположенные с оборотной стороны трудового договора № 55-ТД от 20.08.2013г., выполнены ФИО1;

- рукописные записи «ФИО1 30.03.2018» и подпись от имени ФИО1, расположенные в графе «Экземпляр дополнительного соглашения получила», подпись от имени ФИО1, расположенная в разделе «Работник» в дополнительном соглашении № 4-ДС от 30.03.2018г. к трудовому договору № 55- ТД от 20.08.2013г., выполнены ФИО1;

- рукописные записи «ФИО1 01 сентября 20 г.» и подпись от имени ФИО1, расположенные в графе «Один экземпляр (оригинал) настоящего дополнительного соглашения мною получен», подпись от имени ФИО1, расположенная в разделе «Работник» в дополнительном соглашении № 5/2020-ДС от 01.09.2020г. к трудовому договору № 55-ТД от 20.08.2013г., выполнены ФИО1;

- подписи от имени ФИО1, расположенные в разделе «Работник», в графе «Экземпляр дополнительного соглашения получила» в дополнительном соглашении № 5/1 -ДС от 25.01.2021г. к трудовому договору № 55-ТД от 20.08.2013г., выполнены ФИО1;

- подписи от имени ФИО1, расположенные в разделе «Работник», в графе «Экземпляр дополнительного соглашения получила» в дополнительном соглашении № 7-ДС от 20.04.2021г. к трудовому договору № 55-ТД от 20.08.2013г. выполнены ФИО1;

- подписи от имени ФИО1, расположенные в разделе «Работник», в графе «Экземпляр дополнительного соглашения получила» в дополнительном соглашении № 8-ДС от 20.04.2021г. к трудовому договору № 55-ТД от 20.08.2013г., выполнены ФИО1;

- подписи от имени ФИО1, расположенные в разделе «Работник», в графе «Экземпляр дополнительного соглашения получила» в дополнительном соглашении № 9-ДС от 01.09.2021г. к трудовому договору № 55-ТД от 20.08.2013г., выполнены ФИО1;

- рукописные записи «ФИО1 14.08.2014» и подпись от имени ФИО1, расположенные в графе «Получил один экземпляр настоящего дополнительного соглашения», рукописная запись «14.08.2014» и подпись от имени ФИО1, расположенные в разделе «Работник» в дополнительном соглашении № 1-ДС от 14.08.2014г. к трудовому договору № 55-ТД от 20.08.2013г., выполнены ФИО1;

- рукописные записи «ФИО1 01.12.2014» и подпись от имени ФИО1, расположенные в графе «Получил один экземпляр настоящего дополнительного соглашения», подпись от имени ФИО1, расположенная в разделе «Работник» в дополнительном соглашении № 2-ДС от 01.12.2014г. к трудовому договору № 55-ТД от 20.08.2013г., выполнены ФИО1;

- рукописные записи «ФИО1 18.08.2015» и подпись от имени ФИО1, расположенные в графе «Получил экземпляр настоящего дополнительного соглашения», рукописная запись «18.08.2015» и подпись от имени ФИО1, расположенные в разделе «Работник» в дополнительном соглашении № 3-ДС от 18.08.2015г. к трудовому договору № 55-ТД от 20.08.2013г., выполнены ФИО1 (т. 4, л.д. 200-206);

- заключение эксперта № 1/712, согласно выводам которого, фрагменты бумаги, представленные на исследование, составляли ранее единое целое (т. 4, л.д. 214-215);

- заключение эксперта № 6/129, согласно выводам которого:

- по данным расходных кассовых ордеров сумма денежных средств, выданных ФИО233 подотчет через ФИО1 из кассы ИП ФИО21 за период с 20.11.2020 по 22.04.2022, составляет 2299194,60 рублей;

- по данным расходных кассовых ордеров сумма денежных средств, выданных ФИО313 подотчет через ФИО1 из кассы ИП ФИО21 за период с 20.11.2020 по 22.04.2022, составляет 1319783,50 рублей;

- по данным расходных кассовых ордеров сумма денежных средств, выданных ФИО366 подотчет через ФИО1 из кассы ИП ФИО21 за период с 20.11.2020 по 22.04.2022, составляет 53 630 рублей (т. 5, л.д. 28-137);

- заключение эксперта № 3/543, согласно выводам которого, рукописные записи и подпись в объяснении от имени ФИО1 от 27.04.2022, выполнены ФИО1 (т. 5, л.д. 157-159);

- протокол осмотра места происшествия, в ходе которого осмотрен рабочий кабинет главного бухгалтера ФИО161 и бывшего старшего бухгалтера ФИО1. В ходе осмотра изъято две разорванные служебные записки с рукописными записями: «Выдать в п/о ФИО233 ч/з ФИО1 200000 подпись) 22.04.2022», каждая из которой разорвана на 5 частей (т. 8, л.д. 1-6);

- протокол осмотра документов, в ходе которого осмотрены фрагменты записок о выдаче денежных средств. В ходе осмотра разорванные части бумаги совмещены друг с другом, после чего установлено, что записки выполнены на бланках «Велес», на каждой записке имеется рукописный текст, выполненный чернилами следующего содержания: «Выдать в п/о ФИО233 ч/з ФИО1 200.000 (подпись) 22.04.22» (т. 8, л.д. 8-11);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмотрен CD-R диск – приложение к ответу на запрос из ПАО «Сбербанк» с информацией о наличии счетов, открытых на имя ФИО1, а также движении денежных средств по ним. Осмотром установлено направление расходования денежных средств по счетам ФИО1, а также представляющие интерес операции по внесению наличных денежных средств на счета банковских карт:

- 22 ноября 2020 на счет № внесены через банкомат 70 000 рублей;

- 23 декабря 2020 на счет № внесены через банкомат 30 000 рублей;

- 25 декабря 2020 на счет № внесены через банкомат 6 000 рублей;

- 28 декабря 2020 на счет № внесены через банкомат 10 000 и 5000 рублей соответственно;

- 3 января 2021 на счет № внесены через банкомат 10000 рублей;

- 4 января 2021 на счет № внесены через банкомат 5000 рублей;

- 13 января 2021 на счет № внесены через банкомат 90000 рублей;

- 7 марта 2021 на счет № внесены через банкомат 65000 рублей;

- 31 марта 2021 на счет № внесены через банкомат 20000 рублей;

- 7 апреля 2021 на счет № внесены через банкомат 20000 рублей;

- 7 мая 2021 на счет № внесены через банкомат 20000 рублей;

- 7 июня 2021 на счет № внесены через банкомат 20000 рублей;

- 18 июня 2021 на счет № внесены через банкомат 70000 рублей;

- 7 июля 2021 на счет № внесены через банкомат 53000 рублей;

- 13 июля 2021 на счет № внесены через банкомат 100000 рублей;

- 1 августа 2021 на счет № внесены через банкомат 50000 рублей;

- 3 августа 2021 на счет № внесены через банкомат 200000 рублей;

- 6 августа 2021 на счет № внесены через банкомат 50000 рублей;

- 17 августа 2021 на счет № внесены через банкомат 160000 рублей;

- 24 августа 2021 на счет № внесены через банкомат 145000 и 5 000 рублей соответственно;

- 23 сентября 2021 на счет № внесены через банкомат 200000 рублей;

- 22 октября 2021 на счет № внесены через банкомат 50000 рублей;

- 25 октября 2021 на счет № внесены через банкомат 25000 рублей;

- 28 октября 2021 на счет № внесены через банкомат 15 000 рублей;

- 17 ноября 2021 на счет № внесены через банкомат 20 000 рублей;

- 20 ноября 2021 на счет № внесены через банкомат 190 000 рублей;

- 21 ноября 2021 на счет № внесены через банкомат 5 000 рублей;

- 10 декабря 2021 на счет № внесены через банкомат 25 000 рублей;

- 12 декабря 2021 на счет № внесены через банкомат 35 000 и 50000 рублей соответственно;

- 14 декабря 2021 на счет № внесены через банкомат 149 000 рублей;

- 21 января 2022 на счет № внесены через банкомат 295 000 рублей;

- 16 апреля 2022 на счет № внесены через банкомат 20 000 рублей;

- 22 апреля 2022 на счет № внесены через банкомат 5 000 рублей;

- 24 апреля 2022 на счет № внесены через банкомат 20 000 рублей (т. 8, л.д. 16-77);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмотрен DVD-R диск, предоставленный в ответ на запрос ИП ФИО21 и содержащий видеозаписи с камер видеонаблюдения, установленных внутри и снаружи помещения кассы ИП ФИО21 по адресу: <...> «Е». Осмотром установлено, что в предоставленых видеозаписях ФИО1 получает в кассе ИП ФИО21 Д.В. денежные средства 22.04.2022, 05.03.2022 и 20.01.2022 (т. 8, л.д. 79-116);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмотрен ответ на запрос из ПАО «Росбанк», содержащий сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ФИО1. Осмотром установлено, что на имя ФИО1 18.10.2021 открыты счета: 40№, 40№ (т. 8, л.д. 118-121);

- протокол осмотра документов, в ходе которого осмотрены изъятые документы, подтверждающие получение ФИО1 в кассе ИП ФИО21 денежных средств на подотчетных лиц: ФИО4, ФИО313 и ФИО366 в период с 20.11.2020 по 22.04.2022 (т. 8, л.д. 123-131);

- протокол осмотра документов, в ходе которого осмотрены бухгалтерские документы (расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, записки), в том числе по подотчетным лицам ФИО313, ФИО233 и ФИО366, а также CD-R диск, содержащий сведения карточек счета 71 в разрезе подотчетных лиц за период с 20.11.2020 по 30.04.2022 (т. 8, л.д. 138-142);

- протокол осмотра документов, в ходе которого осмотрены бухгалтерские документы, изъятые в ходе выемки у представителя потерпевшего ФИО141, содержащие свободные образцы почерка и подписи ФИО161 (т. 8, л.д. 146-148);

- протокол осмотра документов, в ходе которого осмотрены бухгалтерские документы, изъятые в ходе выемок у представителя потерпевшего ФИО141, в том числе подтверждающие служебное положение ФИО1 (т. 8, л.д. 149-154);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмотрены бухгалтерские документы, изъятые в ходе выемки у ФИО161, содержащие карточки счета и авансовые отчеты подотчетных лиц ИП ФИО21 (т. 8, л.д. 157-161);

- протокол осмотра документов, в ходе которого осмотрена должностная инструкция старшего бухгалтера ИП ФИО21 с подписью ФИО1, ознакомившейся с должностной инструкцией (т. 8, л.д. 172-175);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмотрен ответ на запрос из ПАО «Росбанк», содержащий сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ФИО1 (т. 8, л.д. 177-178);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмотрен ответ на запрос из АО «РН банк», содержащий сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ФИО1 (т. 8, л.д. 189-194);

- протокол осмотра документов, в ходе которого осмотрено рукописное объяснение ФИО1 от 27.04.2022: «Объяснение. Я, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., работаю у ИП ФИО21 в длжности ст. бухгалтера с 15.04.2013 г. Без разрешения руководства взяла из кассы 22.04.2022 200000 руб., 05.03.2022 200800 руб., 20.01.2022 300000 руб. О моих действиях главный бухгалтер ФИО161 ничего не знала. Полученные ден. средства обязуюсь вернуть в полном объеме. Мои действия совершены вследствие необъяснимых помутнений рассудка. Ранее подобного не происходило. Прошу учесть, что работаю предприятии более 9 лет и всегда работала честно. Ден. средства взяла самостоятельно, т.к. не решилась попросить займ у руководства (подпись)» (т. 87, л.д. 196-197);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмотен CD-R диск, предоставленный ПАО «МТС» с детализацией по абонентскому номеру № за период с 01.01.2020 по 01.12.2022 (т. 8, л.д. 200-221);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмотрены, изъятые в ходе выемки у представителя потерпевшего ФИО141 DVD-R диски с выгрузкой данных программы «1С-Бухгалтерия» ИП ФИО21 об операциях, произведенных пользователем «ПащукА». Осмотром установлено, что компьютера ФИО1, имеющего имя «LENOVO-REVIZ», создавались авансовые отчеты в период с 20 ноября 2020 года по 6 июля 2021 года (т. 8, л.д. 227-261);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмтрен изъятый у представителя потерпевшего ФИО141 CD-R диск с выгрузкой данных журнала регистрации изменений из «1С-Бухгалтерия» ИП ФИО21 об операциях, произведенных с компьютера «HP-VERTU». Осмотром установлено, что в программе «1С-Бухгалтерия» ИП ФИО21 с рабочего компьютера с имением «HP-VERTU» и пользователем «ВертуноваИМ» никаких операций с авансовыми отчетами №№ Кн1Р0001243 от 20.11.2020, Кн1Р0000201 от 05.03.2021, Кн1Р0000013 от 13.01.2021, Кн1Р0000603 от 17.06.2021, Кн1Р0000604 от 17.06.2021, Кн1Р0000684 от 12.07.2021, Кн1Р0000759 от 02.08.2021, Кн1Р0000778 от 05.08.2021, Кн1Р0000779 от 05.08.2021, Кн1Р0000843 от 23.08.2021, Кн1Р0000819 от 16.08.2021, Кн1Р0000869 от 31.08.2021, Кн1Р0000956 от 22.09.2021, Кн1Р0001011 от 06.10.2021, Кн1Р0000060 от 29.01.2022, Кн1Р0000667 от 06.07.2021 и операциями: 0Р00-000038 от 15.06.2021, 0Р00-000044 от 01.07.2021, 0Р00-000043 от 28.06.2021, 0Р00-000053 от 30.07.2021, 0Р00-000055 от 02.08.2021, 0Р00-000048 от 12.07.2021, 0Р00-000074 от 31.08.2021, 0Р00-000091 от 09.11.2021, 0Р00-000099 от 26.11.2021, 0Р00-000100 от 19.10.2021, 0Р00-000025 от 22.04.2022 не производилось (т. 8, л.д. 262-293);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмтрен, изъятый у представителя потерпевшего ФИО141 CD-R диск с выгрузкой данных журнала регистрации изменений из «1С-Бухгалтерия» ИП ФИО21 об операциях, произведенных пользователями: Администратор» и «ФИО7». Осмотром установлено, что в программе «1С-Бухгалтерия» ИП ФИО21 пользователем «Администратор» никакая работа с авансовыми отчетами и операциями не производилась (т. 8, л.д. 305-320);

- протокол выемки, в ходе которой у ФИО1 изъят сотовый телефон марки «iPhone Xr» (т. 9, л.д. 56-58);

- протокол осмотра предметов, в ходе которого осмотрен сотовый телефон, изъятый у ФИО1 (т. 9, л.д. 59-62);

- ответ на запрос из ООО «Регинас», согласно которому 24 апреля 2021 с ФИО1 заключен договор купли-продажи на приобретение автомобиля марки «NISSAN QASHKAI», стоимостью 1907000 рублей. Оплата по договору произведена: 24.09.2021 в сумме 10000 рублей платежной картой, 25.09.2021 в сумме 290000 рублей наличные, 792000 рублей акт зачета взаимных денежных требований (программа «Трейдин»), 28.09.2021 в сумме 814600 рублей кредит АО «РН Банк», 27.09.2021 в сумме 77324 рубля кредит АО «РН Банк», с приобщением документов, подтверждающих договорные взаимоотношения и расчеты (т. 9, л.д. 168-191);

- протокол дополнительного осмотра предметов, в ходе которого осмотрен CD-R диск – приложение к ответу на запрос из ПАО «Сбербанк» с информацией о наличии счетов, открытых в ПАО «Сбербанк» на имя ФИО1, а также движении денежных средств по ним. Установлено, что имя ФИО1 20.07.2015 в отделении ПАО «Сбербанк» № 8599/15 открыт счет № 40817810732000727961, к которому выпущена банковская карта, по которой ДД.ММ.ГГГГ в 18 часов 42 минуты списано 10000 рублей в адрес NISSAN GURZUFSKAYA EKATERINBURG RUS (т. 11, л.д. 187-190).

Оценивая исследованные в судебном заседании доказательства, суд пришел к выводу, что все они являются допустимыми, поскольку каких-либо нарушений требований уголовно-процессуального закона при их получении в ходе судебного разбирательства по делу не установлено.

Давая оценку показаниям допрошенных в судебном заседании потерпевшего ФИО21, представителя потерпевшего ФИО141, свидетелей ФИО161 и ФИО349, а также показаниям свидетелей ФИО290, ФИО233, ФИО313, ФИО366, ФИО381 и ФИО384, данных в ходе предварительного расследования по делу, суд все их признает правдивыми, так как они дополняют друг друга, согласуются с письменными материалами дела и установленными судом фактическими обстоятельствами произошедшего, согласно которым подсудимая ФИО1 путем обмана и злоупотребления доверием совершила хищение денежных средств у ИП ФИО21.

Оценивая показания подсудимой ФИО1 в судебном заседании, которая, признав вину в инкриминируемых ей преступлениях, отказалась от дачи показаний, суд признает их достоверными, поскольку они согласуются с совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Каких-либо сомнений в том, что установленное судом преступление могла совершить не ФИО1, а иное лицо, у суда не имеется.

Причастность подсудимой к совершению этого преступного деяния подтверждается показаниями индивидуального предпринимателя ФИО21 и его представителя ФИО141 о том, что в период с 20 ноября 2020 года по 22 апреля 2022 года ФИО1, являясь старшим бухгалтером, похитила денежные средства потерпевшего в сумме 3 439 120 рублей.

Эти же сведения сообщили в ходе своих допросов главный бухгалтер ФИО161, кассиры ФИО290 и ФИО349.

Так, из показаний ФИО161 следует, что она не выдавала ФИО1 служебные записки на получение из кассы днежных средств, поскольку та не являлась подотчетным лицом. Свидетели ФИО290 и ФИО349 показали, что ФИО1, являясь их непосредственным начальником, периодически приходила с такими служебными записками в кассу и получала по ним на подотчетных лиц денежные средства.

Данные обстоятельства подтверждаются сведениями из программы «1С-Бухгалтерия», которую использовали в работе бухгалтеры ИП ФИО21, в которой нашли свое отражения все операции по получению ФИО1 денежных средств в 2020-2022 г.г., выданных якобы из кассы подотчет иным лицам, являющихся работниками данного предпринимателя.

Как следует из протокола осмотра рабочего компьютера ФИО161, никаких операций с авансовыми отчетами, составленными после получения денег ФИО1, ею не производилось, что подтверждается выводами заключений экспертов № 3/296, 3/119, согласно которым рукописные записи в служебных записках были выполнены ФИО1, а подпись ФИО161 выполнена кем-то другим с подражанием ее настоящей подписи. Это указывает на то, что записки и последующие авансовые отчеты были подготовлены подсудимой и лишь для того, чтобы совершить хищение денежных средств.

Согласно выводам заключения эксперта № 3/71, именно ФИО1 запечатлена на видео в момент получения ею в кассе денежных средств по служебным запискам, при том, что она не являлась подотчетным лицом и не имела такого права в сосответствии с правилами, установленными у индивидуального предпринимателя ФИО21.

Допрошенные в рамках уголовного дела ФИО313, ФИО233 и ФИО366 отрицали получения от ФИО1 каких-либо денежных средств в период с 2020 по 2022 г.г., а также то, что уполномачивали ее на получения за них в кассе денежных средств подотчет.

Суд считает, что ФИО1 не могла не понимать преступный характер своих действий по хищению не принадлежащих ей денежных средств, о чем свидетельствует последователньость ее действий, поскольку после изготовления фиктивных служебных записок и получения по ним подотчет для иных лиц денежных средств из кассы, она, используя свое служебное положение, на своем рабочем месте формировала в программе «1С бухгалтерия» корректировки о якобы произведенных ФИО233, ФИО313 и ФИО366 расчетах с прочими контрагентами ИП ФИО21, без фактического их осуществления.

Тем самым ФИО1 якобы списывала с подотчетных лиц задолженность, которая после этого переставала отражаться в бухгалтерской отчетности предприятия, при этом в силу своего служебного положения именно ФИО1 была ответственной у ИП ФИО21 за проверку такой отчетности, что, очевидно, помогло ей длительное время остаться безнаказанной.

Как следует из протоколов допросов ФИО381 и ФИО384, доступ к служебному компьютеру и бухгалтерским программам, используемым ФИО1 на рабочем месте, имела только подсудимая, обладая индивидуальным логином и паролем. Это свидетельствует о том, что только подсудимая могла совершить корыстное преступление, установленное судом.

Похищенными денежными средствами ФИО1 распорядилась по своему усмотрению, что подтверждается фактами приобретения автомобиля и зачисления на ее расчетные счета денежных средств, суммы которых, зачастую, были равны размеру денеджных средств, похищенных из кассы ИП ФИО21 в конкретный период времени.

Суд приходит к выводу, что ФИО1 похитила у ИП ФИО21 денежные средства путем обмана и злоупотребления доверием, так как она не только обманным путем составляла фиктивные служебные записки от имени ФИО161 и вводила в заблуждение кассиров, но и злоупотребляла доверием последних, которые, будучи в фактическом подчинении у последней, доверяли ей, полагая, что та не сможет вышеуказанным способом совершить хищение денежных средств из кассы предприятия, где они все вместе осуществляли трудовую деятельность.

Похитив у ИП ФИО21 в общей сложности 3439120 рублей, подсудимая ФИО1 причинила потерпевшему имущественный ущерб в особо крупном размере, что следует из примечания к ст. 158 УК РФ.

Совершенное ФИО1 преступление является продолжаемым, поскольку состит из нескольких тождественных противоправных деяний, охватываемых единым умыслом. О единстве умысла подсудимой свидетельствует один и тот же способ хищения, который ею применялся с незначительным разрывом во времени в отношении одного и того же объекта преступного посягательства – индивидуального предпринимателя ФИО21.

Эти противоправные деяния ФИО1 совершила с использованием своего служебного положения, поскольку она, занимая должность старшего бухгалтера, не только организовывала ведение бухгалтерского учета у индивидуального предпринимателя ФИО21, но и контролировала ведение кассовой дисциплины его работниками. В фактическом подчиненнии ФИО1 находились кассиры, которым для незаконного получения денежных средств она предоставляла поддельные служебные записки от главного бухгалтера ФИО161.

Как следует из показаний свидетелей ФИО349, ФИО290 и ФИО161, без использования своего служебного положения ФИО1 не могла бы совоершить хищение денежных средств ИП ФИО21, поскольку не относилась к числу лиц, которым денежные средства могли быть выданы из кассы предприятия подотчет. Лишь используя свое служебное положение, подсудимая смогла не только изготовить указанные выше служебные записики, но и расчитывать на то, что находящиееся у нее в подчинении кассиры не будут задавать ей лишних вопросов и выдадут ей из кассы денежные суммы в нужном размере.

С учетом изложенного, действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Кроме того, органом расследования ФИО1 обвинялась в том, что в период с 24 сентября 2021 года по 1 октября 2021 года, умышленно, из корыстных побуждений, с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, похищенными ею в период с 20 ноября 2020 года по 22 сентября 2021 года у ИП ФИО21 Д.В., совершила действия, направленные на их легализацию при следующих обстоятельствах.

24 сентября 2021 года ФИО1 находясь по адресу: <...>, совершила сделку по приобретению автомобиля марки «NISSAN QASHQAI» за 1 907 000 рублей и дополнительного оборудования к нему на сумму 77 324 рублей по договору, заключенному с ООО «Регинас Урал». В этот же день ФИО1, находясь в неустановленном месте, с принадлежащего ей расчетного счета №, открыт на ее имя в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк» № 8599/15 по адресу: <...>, в счет частичной оплаты приобретаемого автомобиля осуществила перевод денежных средств в сумме 10 000 рублей, похищенных ею путем обмана и злоупотребления доверием у ИП ФИО21.

25 сентября 2021 года ФИО1, находясь по адресу: <...>, в счет частичной оплаты приобретаемого автомобиля внесла в кассу ООО «Регинас Урал» наличные денежные средства в сумме 290 000 рублей, похищенные ею путем обмана и злоупотребления доверием у ИП ФИО21. В этот же день, находясь в том же месте в г. Екатеринбурге, ФИО1 совершила сделку по продаже принадлежащего ей автомобиля марки «HONDA CR-V» за 792 400 рублей по системе покупки «Трейд-ин» на основании договора, заключенного с ООО «Регинас Урал», которые на основании акта зачета взаимных денежных требований были засчитаны в частичную оплату ФИО1 стоимости автомобиля марки «NISSAN QASHQAI».

Оплату оставшейся суммы денежных средств за приобретаемый автомобиль марки «NISSAN QASHQAI» и услуг к нему, ФИО1 осуществила 25 сентября 2021 года заемными денежными средствами в сумме 891 924 рубля.

Право собственности на автомобиль марки «NISSAN QASHQAI» зарегистрировано на ФИО1 1 октября 2021 года в УГИБДД УМВД России по Курганской области посредством заключения гражданско-правового договора.

Таким образом, ФИО1 в период с 24 сентября по 1 октября 2021 года придала законный вид владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, похищенными ею путем обмана и злоупотребления доверием у ИП ФИО21, совершив легализацию (отмывание) похищенных денежных средств в сумме 300 000 рублей.

Указанные действия ФИО1 квалифицированы органом расследования по ч. 1 ст. 174.1 УК РФ как легализация денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

В качестве доказательств виновности ФИО1 в совершении данного преступления стороной обвинения представлены доказательства, содержание и анализ которых приведен в приговоре выше.

Исследовав эти доказательства, суд приходит к выводу, что их совокупности недостаточно для признания ФИО1 виновной в легализации денежных средств, похищенных ею у индивидуального предпринимателя ФИО21.

Как указано в приговоре выше, совокупностью доказательств подтверждена лишь причастность подсудимой ФИО1 к хищению путем обмана и злоупотребления доверием денежных средств ИП ФИО21, частью которых она распорядилась, оплатив ими стоимости приобретенного в автосалоне автомобиля.

Суд считает, что тем самым подсудимая не придала законный вид владению, пользованию и распоряжению 300000 рублей, похищенных ею у ИП ФИО21, в том смысле, под которым легализация понимается в соответствии с положениями Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Придя к данному выводу, суд принимает во внимание, что преступление, предусмотренное ст. 174.1 УК РФ, относится к сфере экономической деятельности и его необходимым элементом является цель вовлечения денежных средств и иного имущества, полученного в результате совершения преступления, в легальный экономический оборот.

Для наличия данного состава преступления необходима не просто сделка с имуществом или деньгами, полученными преступным путем, а действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, придание им видимости законности (например, внесение денег в уставный капитал организации или на банковский вклад, покупка активов, приносящих доход, покупка и последующая продажа товаров или имущества и т.п.).

Именно этим легализация как от уголовно наказуемого деяния отличается от основного преступления, совершаемого с использованием финансовых институтов, целью которых является конспирация как способ получения доходов.

Данный вывод суда согласуется с разъяснениями, содержащимися в п. 11 постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем».

Таким образом, избранный ФИО1 способ распоряжения частью похищенных денежных средств не являлся попыткой их легализовать, так как конечной целью было лишь включение их в общую масссу денег, которыми подсудимая оплатила покупку автомобиля, используемого последней в дальнейшей исключительно для личных нужд в повседневной жизни. Сведений о том, что данный автомобиль бы впоследствии ФИО1 продан и тем самым были легализованы похищенные у потерпевшего денежные средства, суду не представлено.

Иных доказательств, которые бы свидетельствовали о виновности подсудимой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 174.1 УК РФ, материалы дела не содержат и стороной обвинения в судебное заседание также не приведено.

На основании исследованных доказательств судом установлено, что подсудимая ФИО1 в период с 24 сентября 2021 года по 1 октября 2021 года в г. Екатеринбурге совершила сделку по приобретению автомобиля марки «NISSAN QASHQAI» за 1 907 000 рублей и дополнительного оборудования к нему на сумму 77 324 рублей по договору, заключенному с ООО «Регинас Урал».

При этом, 24 сентября 2021 года с расчетного счета №, открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк» № 8599/15 по адресу: <...>, в счет частичной оплаты приобретаемого автомобиля ФИО1 осуществила перевод денежных средств в сумме 10 000 рублей, похищенных ею путем обмана и злоупотребления доверием у ИП ФИО21, а также 25 сентября 2021 года, находясь по адресу: <...>, в счет частичной оплаты приобретаемого автомобиля ФИО1 внесла в кассу ООО «Регинас Урал» наличные денежные средства в сумме 290 000 рублей, похищенные ею путем обмана и злоупотребления доверием у ИП ФИО21. Право собственности на автомобиль марки «NISSAN QASHQAI» было зарегистрировано на ФИО1 1 октября 2021 года в УГИБДД УМВД России по Курганской области.

Таким образом, ФИО1 в период с 24 сентября по 1 октября 2021 года не придавала законный вид владению, пользованию и распоряжению денежными средствами в сумме 300000 рублей, похищенными ею путем обмана и злоупотребления доверием у ИП ФИО21, поскольку использовала их только для приобретения автомобиля для личных нужд, распорядившись вышеуказанными деньгами тем самым по своему усмотрению.

Учитывая, что согласно ч. 3 ст. 14 УПК РФ все сомнения в виновности подсудимой, которые не могут быть устранены в порядке, установленном законом, толкуются в ее пользу, суд считает необходимым оправдать ФИО1 по предъявленному ей обвинению по ч. 1 ст. 174.1 УК РФ на основании п. 3 ч. 2 ст. 302 УПК РФ в связи с отсутствием в ее действиях состава преступления.

При назначении ФИО1 наказания по факту мошеннических действий суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ею преступления, данные о личности подсудимой, которая участковым уполномоченным полиции по месту жительства характеризуется удовлетворительно, на профилактических учетах не состоит, а также влияние наказания на исправление подсудимой.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 на основании ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, а также иные действия, направленные на заглаживание вреда, причиненного индвидуальному предпринимателю ФИО21, что выразилось в передаче последнему дополнительных денежных средств в сумме 2498425 рублей.

На основании ч. 2 ст. 61 УК РФ обстоятельством, смягчающим наказание ФИО1, суд признает неудовлетворительное состояние здоровья последней ввиду наличия у нее инвалидности.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено.

Принимая во внимание обстоятельства и характер совершенного ФИО1 преступления, а также вышеуказанные данные о ее личности, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимой за совершенное преступление без реального отбывания наказания и применения при назначении наказания положений ст. 73 УК РФ, то есть назначить ей лишение свободы условно с установлением испытательного срока, в течение которого ФИО1 должна будет своим поведением доказать свое исправление, и возложением на нее определенных обязанностей, которые, по мнению суда, будут способствовать ее исправлению.

При назначении наказания подсудимой суд применяет ограничительные положения ч. 1 ст. 62 УК РФ, но не применяет к ФИО1 положения ст. 64 УК РФ, поскольку не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного ею преступного деяния.

Суд не назначает подсудимой дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, полагая, что назначенного ей основного наказания будет достаточно для ее исправления.

Постановлениями судей Курганского городского суда от 28 ноября 2022 года, 19 и 24 июля 2023 года был наложен арест на имущество подсудимой – автомобиль, сотовый телефон, нежилое помещение и бытовую технику, находящуюся в квартире по месту жительства, в виде запрета распоряжаться данным имуществом. Принимая во внимание, что стороной обвинения не приведено объективных и достоверных сведений, что указанное имущество было получено или приобретено подсудимой незаконно, в том числе на денежные средства, полученные в результате мошеннических действий последней, суд приходит к выводу о необходимости отмены ареста на указанные материальные ценности.

Поскольку в судебном заседании представитель потерпевшего ФИО141 отказалась от иска, указав о полном возмещении подсудимой материального ущерба, причиненного преступлением потерпевшему, суд прекращает по данному иску производство. При принятии такого решения судом учтено, что индивидуальный предприниматель ФИО21 также в судебном заседании не настаивал на удовлетворении имеющегося в деле искового заявления.

С учетом обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности совершенного подсудимой деяния и данных о ее личности, суд не находит оснований для изменения категории совершенного ею преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ на менее тяжкую.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОР И Л:

признать ФИО1 невиновной и оправдать ее по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 174.1 УК РФ, на основании п. 3 ч. 2 ст. 302 УПК РФ в связи с отсутствием в ее действиях состава преступления.

Признать за оправданной ФИО1 по предъявленному ей обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 174.1 УК РФ, право на реабилитацию.

Признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

Возложить на ФИО1 исполнение в период испытательного срока следующих обязанностей:

- не менять своего постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных;

- ежемесячно являться в указанный орган в установленные дни для регистрации.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, а после вступления приговора в силу - отменить.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

- DVD-R диск с видеозаписями камер видеонаблюдения, CD-R диск из ПАО «Сбербанк» с информацией о движении денежных средств по счетам ФИО1, выписки по операциям по счетам, CD-R диск с информацией карточек счета в разрезе подотчетных лиц, копии договоров, актов приема-передачи, кассовых чеков, актов зачета взаимных денежных требований, платежных поручений, договора купли-продажи автомобиля, CD-R диск из ПАО «МТС» с детализацией соединений по абонентским номерам, сшивка документов со штатной расстановкой и должностными инструкциями, приказ о хранении бухгалтерских документов, трудовой договор и дополнительные соглашения к нему, приказ о прекращении действия трудового договора с работником, заявление ФИО1, копия должностной инструкции старшего бухгалтера ИП ФИО21 Д.В., расходно-кассовые ордера, авансовые отчеты, DVD-R диск с файлами, USB-накопитель с выгрузкой данных программы «1С-Бухгалтерия», письменное объяснение ФИО1, CD-R диск с выгрузкой данных программы «1С-Бухгалтерия», DVD-R диски с выгрузкой данных программы «1С-Бухгалтерия», CD-R диски с выгрузкой данных журнала регистрации и изменений из «1С – Бухгалтерия» ИП ФИО21 Д.В., подлинники документов о получении ФИО1 в период с 2020 по 2022 денежных средств в кассе ИП ФИО21 Д.В., копии материалов служебной проверки по факту выявления хищения ФИО1 денежных средств ИП ФИО21 Д.В., разорванные записки, копия свидетельства о постановке на налоговый учет ИП ФИО21 Д.В., справка об открытых расчетных счетах ИП ФИО21 Д.В., копии приказов о приеме на работу ФИО8 (ФИО233) Е.А., ФИО313 ФИО330. и ФИО366 А.Б., выписка табеля учета рабочего времени ФИО233 Е.А., копии журналов сопровождения ООО «Цефей-Маркет» ИП ФИО21 Д.В. «1С-Бухгалтерия», находящиеся в материлах дела, - хранить в уголовном деле;

- расходные кассовые ордера, записки на выдачу денежных средств за период с 20.11.2020 по 30.04.2022, кассовые отчеты, квитанции на имя ФИО233 Е.А., ФИО313 И.В. и ФИО366 А.Б., авансовые отчеты ФИО233 Е.А., ФИО313 И.В. и ФИО366 А.Б., составленные за период с 20.11.2020 по 30.04.2022, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СЧ по РОПД СУ УМВД России по Курганской области, - передать представителям ИП ФИО21 Д.В., а в случае невостребованности в течение 6-ти месяцев, - уничтожить;

- моноблок «LENOVO» (серийный номер №), находящийся на хранении у ФИО141 Я.Р., сотовый телефон марки «iPhone Xr» (серийный номер № имей код №), находящийся на хранении у ФИО1, - считать возвращенными по принадлежности.

Снять арест с имущества, принадлежащего ФИО1, в виде:

- автомобиля марки «NISSAN QASHQAI» (VIN Z8№, 2021 года выпуска», государственный регистрационный знак <***>;

- нежилого помещения, площадью 3,8 кв.м. (кадастровый №), расположенного по адресу: <...>;

- сотового телефона марки «iPhone Xr» (номер G0NZ30SZKXK8, имей-код №);

- посудомоечной машины марки «BOSСH», стиральной машины марки «LG», холодильника «Whirpool», духового шкафа марки «BOSCH», микроволновой печи макки «Samsung», соковыжималки марки «Moulinex», мультиварки марки «Panasonic SR-DY 101», телевизора марки «Samsung», стереосистемы марки «LG» (2 колонки и усилитель), чайника марки «REDMOND», варочной панели марки «Electrolux», утюга марки «BRAUN», пылесоса марки «Tefal swift power» и напольных весов марки «MI».

Производство по иску представителя потерпевшего ФИО141 Я.Р. о взысканиии с ФИО1 денежных средств в сумме 3439120 рублей – прекратить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Курганский областной суд в течение 15 суток со дня его постановления путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления через Курганский городской суд.

В случае апелляционного обжалования приговора осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Д.Н. Черкасов