Решение по делу № 2А-328/2025 от 08.07.2025 | Озерский городской суд (Московская область)

Судья: Кималайнен И.С.

Дело №

УИД 50RS0№

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

8 июля 2025 года <адрес>

Озерский федеральный городской суд <адрес> Российской Федерации в составе председательствующего судьи КИМАЛАЙНЕН И.С.,

при секретаре судебного заседания ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному иску № № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени.

Административный иск мотивирован тем, что на налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, обязан уплачивать законно установленные налоги. Административный ответчик является плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц. В 2020-2022 гг. в собственности административного ответчика были транспортные средства: Мазда 626, №, тип транспортного средства - автомобили легковые, год выпуска 1989, мощность 90 л.с., Рено Дастер, №, тип транспортного средства - автомобили легковые, год выпуска 2018, мощность 109 л.с. За 2020 год сумма транспортного налога составила 4606 руб., текущий остаток задолженности составляет 130 руб., за 2021 год сумма транспортного налога составила 3781 руб., за 2022 год сумма транспортного налога составила 3706 руб. В 2021-2022 гг. в собственности административного ответчика была ? доля в праве собственности на земельный участок, расположенный по адресу: 140560, <адрес>, с кадастровым номером №, вид разрешенного использования - для индивидуальной жилой застройки, площадью 448 кв.м. Сумма исчисленного земельного налога составила: за 2021 год - 428 руб., за 2022 год - 471 руб. В 2021-2022 гг. в собственности административного ответчика была ? доля в праве собственности на квартиру, с кадастровым номером № - площадью 66,8 кв.м., расположенную по адресу: 140560, <адрес>. Сумма исчисленного налога на имущество составила: за 2021 год - 508 руб., за 2022 год - 559 руб.

В адрес ответчика направлены почтой налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Налоговым органом для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в отношении ответчика выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленных на сумму недоимки пени.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 2904,13 руб. (текущая задолженность - 2897,35 руб.).

В связи с изложенным, истец просит суд:

Взыскать с ФИО2 задолженность в сумме 12480 руб. 35 коп., из которых:

- недоимка по транспортному налогу физических лиц за 2020 г. в размере 130 руб., за 2021 г. в размере 3781 руб., за 2022 г. в размере 3706 руб.;

- недоимка по земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2021 г. в размере 428 руб., за 2022 г. в размере 471 руб.;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2021 г. в размере 508 руб., за 2022 г. в размере 559 руб.;

- задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2897 руб. 35 коп.

Представитель Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в судебном заседании не присутствовал, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом; письменным ходатайством просит суд о рассмотрении дела в отсутствии.

С учетом установленных обстоятельств суд рассматривает дело в отсутствие представителя административного истца в порядке ст.ст. 150, 272 КАС РФ.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании не присутствовал; о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом.

С учетом установленных обстоятельств суд рассматривает дело в отсутствие административного ответчика в порядке ст.ст. 150, 272 КАС РФ.

Исследовав письменные доказательства в материалах дела, суд приходит к следующему.

Статьей 11 НК РФ установлено, что задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 11 статьи 85 НК РФ установлено, что органы или иные лица, указанные в пунктах 3, 4, 8, 8.1, 9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Статьей 11.3 НК РФ установлено, что единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 45 НК РФ Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что в 2020-2022 году в собственности административного ответчика ФИО2 находились транспортные средства: Мазда 626, №, тип транспортного средства - Автомобили легковые, год выпуска 1989, мощность 90 л.с., Рено Дастер, № тип транспортного средства - Автомобили легковые, год выпуска 2018, мощность 109 л.с., что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика- физического лица. В 2021-2022 гг. в собственности административного ответчика была ? доля в праве общей долевой собственности на земельный участок, расположенный по адресу: 140560, <адрес>, кадастровый №, вид разрешенного использования - для индивидуальной жилой застройки, площадью 448 кв.м. В 2021-2022 гг. в собственности административного ответчика была ? доля в праве общей долевой собственности на квартиру, кадастровый № - площадью 66,8 кв.м., расположенную по адресу: 140560, <адрес> (л.д. 27-28). В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

На основании ст. 356 - 363 НК РФ, <адрес> "О транспортном налоге в <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ, ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 2 ст. <адрес> "О транспортном налоге в <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ, п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом.

В соответствие с ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствие с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки устанавливаются ст. <адрес> "О транспортном налоге в <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ.

Налоговым органом, ответчику начислен транспортный налог за 2020 год в размере 4 606 руб., исходя из расчета: автомобиль Мазда № 90 л.с. х 10 руб. х 12/12 мес. = 900 руб., Рено Дастер - №.с. х 34 руб. х 12/12 мес. = 3706 руб. Текущая задолженность 130 руб. За 2021 год ответчику начислен транспортный налог в размере 3 781 руб., исходя из расчета: автомобиль Мазда № - 90 л.с. х 10 руб. х 1/12 мес. = 75 руб., Рено Дастер - № л.с. 34 руб. х 12/12 мес. = 3706 руб. За 2022 год ответчику начислен транспортный налог в размере 3 706 руб., исходя из расчета: автомобиль Рено Дастер - 109 л.с. х 34 руб. х 12/12 мес. = 3706 руб. (л.д. 10-15).

Кроме того, в 2021-2022 гг. административному ответчику принадлежали: ? доля в праве общей долевой собственности на земельный участок, расположенный по адресу: 140560, <адрес>, с кадастровым номером № и ? доля в праве общей долевой собственности на квартиру, с кадастровым номером №.

Согласно требования №, за ответчиком значится задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: по транспортному налогу в сумме 8 860 рубля 00 копеек, по налогу на имущество физических лиц в сумме 970 рубля 00 копеек, по земельному налогу в сумме 856 рублей 00 копеек, пени в сумме 1 260 рубля 23 копеек, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16).

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Административным истцом ФИО2 направлено налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налога в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, микрорайон Маршала, <адрес>. (л.д. 10-15).

Вручение административному ответчику налоговых уведомлений и требований подтверждается отчетом об отслеживании почтовых отправлений.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В установленный законом срок административным ответчиком недоимка по налогам уплачена не была, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налоговым органом в отношении должника выставлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты- до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесение решение № о взыскании задолженности за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств (л.д. 18).

Административный истец обратился к мировому судье 165 судебного участка Озерского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО2 задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2188 руб. 77 коп., расчет которых подтверждается "Расчетом пени", приложенным к настоящему заявлению (л.д. 51-53).

Расчет задолженности по пени, представленный административным истцом суд, признает верным. Данный расчет административным ответчиком не оспорен. Доказательств, подтверждающих отсутствие задолженности административным истцом не представлено.

Статьей 286 КАС РФ установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке.

Согласно ст.48 ч.3 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился с настоящим иском с суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа (л.д. 4).

При таких обстоятельствах, суд удовлетворяет исковые требования ФИО5 № по <адрес> и взыскивает с ФИО2 задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2020 г. в размере 130 руб., за 2021 г. в размере 3781 руб., за 2022 г. в размере 3706 руб.; - недоимку по земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2021 г. в размере 428 руб., за 2022 г. в размере 471 руб.; - недоимку по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2021 г. в размере 508 руб., за 2022 г. в размере 559 руб.; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2897 руб. 35 коп.

В соответствии со ст. 333.36 п. 1 п.п. 7 абз. 3 НК РФ, суд освобождает МИ ФНС России № по <адрес> от уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 114 КАС РФ,

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление ФИО6 № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделением УФМС России по <адрес> по Озерскому муниципальному району в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> заложенность по транспортному налогу физических лиц за 2020 г. в размере 130 руб., за 2021 г. в размере 3781 руб., за 2022 г. в размере 3706 руб.; - недоимку по земельному налогу физических лиц в границах городских округов за 2021 г. в размере 428 руб., за 2022 г. в размере 471 руб.; - недоимку по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа, за 2021 г. в размере 508 руб., за 2022 г. в размере 559 руб.; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2897 руб. 35 коп., а всего взыскать 12480 (двенадцать тысяч четыреста восемьдесят) рублей 35 копеек.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделением УФМС России по <адрес> по Озерскому муниципальному району в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четырех тысяч) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Озерский городской суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.С. Кималайнен