Дело № 2а-184/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Спасск

Пензенской области 29 октября 2025 года

Спасский районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Мещерина А.В.,

при секретаре судебного заседания Основиной Л.И.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Спасского районного суда в г.Спасск Пензенской области административное дело по административным искам Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с административными исковыми заявлениями, указывая, что ФИО1 имеет в собственности грузовой автомобиль ГАЗ-33021, государственный регистрационный знак № 1999 года выпуска, дата регистрации права 18 июля 2006 года. В связи с этим ей было направлено налоговое уведомление № 44298649 от 10.08.2018 года, которым предлагалось не позднее 03 декабря 2018 года уплатить транспортный налог за 2017 год в размере 2500 руб. Поскольку в установленный срок налог административным ответчиком не был оплачен, на основании статьи 75 НК РФ ей были начислены пени и сформированы требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов:

- от 31.01.2019 № 6648 на сумму 2537 руб. 18 коп. (срок уплаты 26.03.2019), с требованием уплаты транспортного налога за 2017 год в размере 2500 руб., пени по транспортному налогу в сумме 37 руб. 18 коп. за период с 04.12.2018 по 30.01.2019 на недоимку за 2017 год,

- от 10.07.2019 № 32356 на сумму 1609 руб. 77 коп. (срок уплаты 13.11.2019) с требованием уплаты пени по транспортному налогу в сумме 1272 руб. 98 коп. за период с 01.12.2015 по 09.07.2019 на недоимку за 2013-2017 годы, пени по земельному налогу в сумме 149 руб. 70 коп. за период с 01.12.2015 по 09.07.2019 на недоимку за 2012-2013 годы, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 153 руб. 50 коп. за период с 04.12.2018 по 01.01.2019 на недоимку за 2018 год, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 33 руб. 59 коп. за период с 04.12.2018 по 01.01.2019 на недоимку за 2018 год.

В связи с неисполнением требований приказом мирового судьи в границах Спасского района Пензенской области от 09.04.2020 № 2а-197/2020 с ФИО1 была взыскана задолженность в сумме 3907 руб. 29 коп. Судебный приказ был направлен для исполнения по месту работы ФИО1, однако возвращен 12.03.2025 без исполнения.

Поскольку вышеуказанный судебный приказ был отменен определением от 04.06.2025, просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 2500 руб., а также пени в сумме 1407 руб. 29 коп, а всего 3907 руб. 29 коп.

Кроме того, с 05.09.2017 по 01.11.2018 ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, а потому ей были произведены начисления по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование:

- за 2017 года в сумме 7540 руб. (срок уплаты 09.01.2018),

- за 2018 год в сумме 22194 руб. 57 коп. (срок уплаты 16.11.2018),

а также по страховым взносам на обязательное медицинское страхование:

- за 2017 год в сумме 1479 руб. (срок уплаты 09.01.2018),

- за 2018 год в сумме 4882 руб. 89 коп. (срок уплаты 16.11.2018),

Также ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 54256210 от 21.09.2017 об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 2500 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2017.

Поскольку в установленный срок указанные взносы, а также транспортный налог за 2016 год административным ответчиком оплачены не были, на основании статьи 75 НК РФ ей были начислены пени и сформированы требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов:

- от 27.02.2018 № 962 на сумму 2556 руб. 55 коп. (срок уплаты 17.04.2018) с требованием уплатить транспортный налог за 2016 года в размере 2500 руб. и пени в сумме 56 руб. 55 коп. за период с 02.12.2017 по 26.02.2018 на недоимку за 2016 год,

- от 16.11.2018 № 46253 на сумму 196 руб. 43 коп. (срок уплаты 14.12.2018) с требованием уплатить пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 164 руб. 22 коп. за период с 21.08.2018 по 16.11.2018 на недоимку за 2017 год и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 32 руб. 21 коп. за период с 21.08.2018 по 16.11.2018 на недоимку за 2017 год,

- от 03.12.2018 № 428587 на сумму 27186 руб. 60 коп. (срок уплаты 29.12.2018) с требованием уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 22194 руб. 57 коп. за 2018 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 4882 руб. 89 коп. за 2018 год, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 89 руб. 91 коп. за период с 17.11.2018 по 03.12.2018 на недоимку за 2018 год, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 19 руб. 23 коп. за период с 17.11.2018 по 03.12.2018 на недоимку за 2018 год.

В связи с неисполнением указанных требований приказом мирового судьи в границах Спасского района Пензенской области от 17.05.2019 № 2а-223/2019 с ФИО1 была взыскана задолженность в сумме 29875 руб. 03 коп. Судебный приказ был направлен для исполнения по месту работы ФИО1, однако возвращен 12.03.2025 без исполнения.

Вместе с тем, на единый налоговый счет ФИО1 19.07.2023, 13.12.2023, 03.11.2024, 21.04.2025 поступали платежные документы, которые были учтены в недоимку по транспортному налогу за 2016 год, по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование за 2018 год.

Поскольку вышеуказанный судебный приказ был отменен определением от 04.06.2025, просит взыскать с ФИО1 оставшуюся задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 года в размере 22187 руб. 06 коп., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 2653 руб. 80 коп., а также пени в сумме 362 руб.10 коп., а всего 25 202 руб. 96 коп.

В соответствии с ч.6 ст.226 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца, который в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, заявленные требования поддержал.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с исковыми требованиями не согласилась, пояснив, что начисление транспортного налога за 2016 и 2017 годы, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017 и 2018 годы, а также их неуплату в установленные сроки она не оспаривает, однако в период ее работы в <данные изъяты> (в настоящее время <данные изъяты>) из заработной платы в течение нескольких лет производились удержания в счет погашения задолженностей по налогам и иным обязательным платежам, в связи с чем считает, что задолженностей по обязательным платежам у нее не имеется.

Заслушав административного ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На территории Пензенской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области», статьей 2 которого закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения и мощности двигателя, а именно:

автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 рублей.

В соответствии со статьей 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с ч.3 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ч.4 ст.69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в период 2016-2017 г.г. являлась собственником транспортного средства - грузового автомобиля ГАЗ-33021, государственный регистрационный знак <***>, 1999 года выпуска, мощность двигателя – 100 л.с. (л.д.9)

Таким образом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Согласно ст.430 НК РФ (в редакции на момент возникновения правоотношений) плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, в случае, если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы за расчетный период 2018 года:

на обязательное пенсионное страхование - в фиксированном размере 26 545 рублей,

на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей.

В силу ст.432 НК РФ (в редакции на момент возникновения правоотношений) исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (л.д.67-68), ФИО1 была зарегистрирована в качестве предпринимателя в период с 05.09.2017 по 01.11.2018, а потому признается плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017-2018 г.г.

Как следует из налоговых уведомлений № 44298649 (л.д.10) от 10.08.2018 и № 54256210 от 21.06.2017 (л.д.66), ФИО1 был начислен транспортный налог за 2017 год в размере 2500 руб. по сроку уплаты 03 декабря 2018 года и за 2016 года в размере 2500 руб. по сроку уплаты 01.12.2017.

Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В связи с тем, что ФИО1 в установленные сроки налоги, а также страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование не уплатила, ей были начислены пени:

- по транспортному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 по 09.07.2019 в сумме 181,94 руб.,

- по транспортному налогу за 2014 год за период с 01.12.2015 по 19.10.2016 в сумме 274,54 руб. (налог взыскан судебным приказом № 2-177 от 21.07.2016 (л.д.135),

- по транспортному налогу за 2015 год за период с 02.12.2016 по 04.03.2018 в сумме 329,73 руб. (налог взыскан судебным приказом № 2а-248/2017 от 21.06.2017 (л.д.136),

- по транспортному налогу за 2016 год за период с 27.02.2018 по 09.07.2019 в сумме 303,45 руб. и за период с 02.12.2017 по 26.02.2018 в сумме 56,55 руб.,

- по земельному налогу за 2013 год за период с 01.12.2015 по 22.11.2016 в сумме 75,41 руб. (налог взыскан судебным приказом № 2-177 от 21.07.2016),

- по земельному налогу за 2012 год за период с 01.12.2015 по 22.11.2016 в сумме 55,13 руб. (налог взыскан судебным приказом № 2-177 от 21.07.2016),

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 04.12.2018 по 01.01.2019 в сумме 153,50 руб. и за период с 17.11.2018 по 03.12.2018 в сумме 89,91 руб.,

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 04.12.2018 по 01.01.2019 в сумме 33,59 руб. и за период с 17.11.2018 по 03.12.2018 в сумме 19,23 руб.,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год за период с 21.08.2018 по 16.11.2018 в сумме 164,22 руб. (страховой взнос взыскан постановлением № 58270021590 от 24.07.2018 (л.д.75),

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год за период с 21.08.2018 по 16.11.2018 в сумме 32,21 руб. (страховой взнос взыскан постановлением № 58270021590 от 24.07.2018 (л.д.75).

В связи с наличием задолженности, ФИО1 были направлены:

- требование № 6648 (л.д.11) об уплате задолженности по состоянию на 31 января 2019 года, со сроком уплаты до 26 марта 2019 года;

- требование № 32356 (л.д.13) об уплате задолженности по состоянию на 10 июля 2019 года, со сроком уплаты до 13 ноября 2019 года,

- требование № 692 (л.д.69) об уплате задолженности по состоянию на 27 февраля 2018 года, со сроком уплаты до 17 апреля 2018 года,

- требование № 46253 (л.д.71) об уплате задолженности по состоянию на 16 ноября 2018 года, со сроком уплаты до 14 декабря 2018 года;

- требование № 428587 (л.д.73) об уплате задолженности по состоянию на 03 декабря 2018 года, со сроком уплаты до 29 декабря 2018 года.

До настоящего времени задолженность, указанная в данных требованиях, в полном размере ответчиком не уплачена.

17 мая 2019 года мировым судьей судебного участка в границах Спасского района Пензенской области был вынесен судебный приказ № 2а-223/2019 (л.д.98) о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в сумме 29875 руб. 03 коп.

09 апреля 2020 года мировым судьей судебного участка в границах Спасского района Пензенской области был вынесен судебный приказ № 2а-197/2020 (л.д.40) о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в сумме 3907 руб. 29 коп.

Указанные судебные приказы определениями от 04 июня 2025 года (л.д.99, 41) отменены из-за поступивших от должника возражений, Управлению Федеральной налоговой службы по Пензенской области разъяснено право предъявления указанных требований в порядке искового производства, что истец и сделал, обратившись в суд с рассматриваемыми административными исками.

Принимая во внимание положения ст.286 КАС РФ, административным истцом срок на обращение в суд с административным иском не пропущен.

В соответствии со ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Правильность расчетов транспортного налога, страховых взносов и пеней, произведенных налоговым органом, подтверждается материалами дела и ответчиком не оспаривается.

Доводы административного ответчика об отсутствии у неё задолженности по налогам, страховым взносам и пени, мотивированные производимыми из ее заработной платы удержаниями, подлежат отклонению, поскольку из сообщения <данные изъяты> (л.д.149) на запрос суда следует, что в период работы ФИО1 в данном учреждении с 10.02.2018 по 29.02.2024 поступило 6 исполнительных документов об обращении взыскания на ее доходы, по которым ежемесячно в размере 50% из дохода должника производились удержания и перечисления, в том числе по задолженностям перед налоговыми органами, однако удержания по судебным приказом № 2а-197/2020 на сумму 3907,29 руб. и № 2а-223/2019 на сумму 29875,03 руб., не производились.

Данное обстоятельство подтверждается также сопроводительным письмом <данные изъяты> (л.д.20) о возвращении вышеуказанных судебных приказов взыскателю без исполнения.

Административным ответчиком никаких доказательств уплаты задолженности по транспортному налогу за 2017 год, страховым взносам за 2018 год и пени не представлено.

При таких обстоятельствах требования административного истца являются законными и обоснованными, а потому суд считает правильным административные иски удовлетворить, взыскав с ФИО1 вышеуказанную задолженность по налогам, страховым взносам и пени в общей сумме 29 110 руб. 25 коп.

Поскольку в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается в доход соответствующего бюджета с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, исходя из положений п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса РФ с ФИО1 подлежит взысканию в бюджет муниципального района государственная пошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-181 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Административные иски Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области (ИНН №) задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 2 500 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 22187 руб. 06 коп., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 2653 руб. 80 коп. и пени в размере 1 769 руб. 39 коп., а всего 29 110 (двадцать девять тысяч сто десять) руб. 25 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета муниципального образования Спасский район Пензенской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Спасский районный суд в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья А.В. Мещерин

Мотивированное решение изготовлено 30 октября 2025 года.

Судья А.В. Мещерин