Решение по делу № 2А-3260/2022 от 26.12.2022 | Свердловский районный суд г. Белгорода (Белгородская область)

УИД: 31RS0022-01-2022-005720-09 Дело № 2а-3260/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 декабря 2022 года г. Белгород

Свердловский районный суд г. Белгорода в составе:

председательствующего судьи Чернышовой О.П.,

при секретаре Демчук Л.И.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественным налогам,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественным налогам на общую сумму 103 488,91 руб., где:

- Земельный налог за 2020 год за земельный участок с кадастровым номером №, расположенном по адресу: <адрес>, площадью <,,,> кв.м. в размере 10 527,51 руб.

- Земельный налог за 2020 год за земельный участок с кадастровым номером №, расположенном по адресу: <адрес>, площадью <,,,> кв.м. в размере 186 руб., пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,28 руб.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог за 9 мес. 2021 г. в размере 11 254 руб., пеня за период с 08.07.2021 по 28.10.2021 г. в размере 239.88 руб.

- Транспортный налог за 2020 г. за автомобиль ГАЗ-69А, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощностью <,,,> л.с., в размере 780 руб., пеня за период с 02.12.2017 по 07.12.2021 г. в размере 1,17 руб.

- Налог на имущество физических лиц за квартиру с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> за 2020 год в размере 647 руб., пеня за период с 02.12.2017 по 07.12.2021 г. в размере 0,97 руб.

- Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: пеня за период с 08.06.2021 по 12.08.2021 г. в размере 52 221.21 руб.

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): налог за 9 мес. 2021 г. в размере 19 985,31 руб., пеня за период с 16.10.2021 по 28.10.2021 г. в размере 276,02 руб.

- Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): налог за 9 мес. 2021 г. в размере 2634,43 руб., пеня за период с 16.07.2021 по 12.08.2021 г. в размере 36,39 руб.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 9 мес. 2021 г. в размере 4632,96 руб., пеня за период с 16.10.2021 по 28.10.2021 г. в размере 63,98 руб.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пеня за период с 16.10.2021 по 28.10.2021 г. в размере 1,80 руб.

В обоснование заявленных требований налоговый орган указал на то, что в собственности административного ответчика имеется земельный участок с кадастровым номером №, расположенном по адресу: <адрес>, площадью <,,,> кв.м., земельный участок с кадастровым номером №, расположенном по адресу: <адрес>, площадью <,,,> кв.м., автомобиль ГАЗ-69А, государственный регистрационный знак <,,,>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощностью 52 л.с., ? доля квартиры с кадастровым номером <,,,>, расположенной по адресу: <адрес>.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, которое в установленный срок исполнено не было.

Также ФИО1, согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе осуществляет деятельность в качестве нотариуса и в соответствии со ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС, а также плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно представленного ФИО1 расчета по НДФЛ за 9 месяцев 2021 г., была исчислена, но не уплачена сумма налога.

Налоговым органом в отношении должника выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов, страховых взносов и пени. В добровольном порядке требования не были исполнены.

В судебное заседание административный истец своего представителя не направил, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 НК РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 НК РФ); налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 363 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).

Согласно ст. 65 ЗК РФ использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В силу п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (за исключением земельных участков входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд).

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

На основании гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Суммы налога на имущество в соответствии п. 1 ст. 409 НК РФ уплачиваются не позднее 01 декабря года следующего за налоговым периодом.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом является календарный год. Ставка налога определяется ст. 406 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Ставка налога определяется ст. 1 Закона Белгородской области от 28.11.2002 № 54 «О Транспортном налоге».

В п. 1 ст. 363 НК РФ определено, что налогоплательщиками, являются физические лица, которые уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что в собственности административного ответчика имеется земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <,,,> кв.м. дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 548 кв.м. – ДД.ММ.ГГГГ, автомобиль ГАЗ-69А, государственный регистрационный знак <,,,>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощностью 52 л.с. – ДД.ММ.ГГГГ, квартира с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> – ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.1 ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

В соответствии с под. 2 п.1 ст. 419 Налогового Кодекса РФ плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

ФИО1 осуществляет деятельность в качестве нотариуса и имеет задолженность по уплате страховых взносов за 9 месяцев 2021 года.

Согласно представленного расчета по НДФЛ за 9 месяцев 2021 г., сумма налога была исчислена, но не уплачена сумма налога.

Поскольку ответчиком своевременно не была произведена уплата НДФЛ от осуществления нотариальной деятельности за 2021 год, не произведена уплата страховых взносов по ОПС И ОМС, налоговым органом на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ

Определением от 06.04.2022 мирового судьи судебного участка № 3 Восточного округа г. Белгорода судебный приказ от 04.03.2022 о взыскании недоимки и пени по имущественным налогам в отношении ФИО1 отменён, с указанием на право налогового органа на обращение с заявленными требованиями в порядке искового судопроизводства.

08.09.2022 УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с настоящим административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в общей сумме 103 488,91 руб.

Срок на обращение с настоящими требованиями налоговым органом не пропущен (ст.48 НК РФ).

Сведений о погашении образовавшейся задолженности в заявленном размере ответчиком не представлено, правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы, судом проверено, и административным ответчиком не оспаривалось.

Принимая во внимание, что у налогоплательщика имеется задолженность по оплате налогов и страховых вносов, при этом налогоплательщик был своевременно и в надлежащем порядке информирован о необходимости уплатить задолженность, неисполнение в добровольном порядке обязанности по уплате налога и пени является основанием для их взыскания в судебном порядке, расчет взыскиваемой суммы является правильным, суд приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа, взыскании с административного ответчика задолженности по налогу, а также судебных расходов в соответствии со статьей 114 КАС РФ в размере 3 269,78 руб.

Руководствуясь ст.ст. 290-294 КАС РФ, суд

решил:

административный иск УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественным налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> задолженность по налогам на общую сумму 103 488,91 руб., где:

- Земельный налог за 2020 год за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <,,,> кв.м. в размере 10 527,51 руб.

- Земельный налог за 2020 год за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 548 кв.м. в размере 186 руб., пеня за период с 02.12.2017 по 07.12.2021 г. в размере 0,28 руб.

- Транспортный налог за 2020 г. за автомобиль ГАЗ-69А, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощностью 52 л.с., в размере 780 руб., пеня за период с 02.12.2017 по 07.12.2021 г. в размере 1,17 руб.

Перечислить взыскиваемые суммы на следующие реквизиты:

Учреждение банка: ОТДЕЛЕНИЕ БЕЛГОРОД БАНКА РОССИИ

БИК №

КПП налоговой инспекции: №

ИНН налоговой инспекции: №

Счет получателя: №

Получатель: УФК по Белгородской области (УФНС России по Белгородской области)

Транспортный налог физических лиц:

КБК № ОКТМО 14701000 налог 780,00 руб.

КБК № ОКТМО 14701000 пеня 1,17 руб.

Налог на имущество физических лиц:

КБК № ОКТМО № налог 647,00 руб.

КБК № ОКТМО № пеня 0,97 руб.

Земельный налог:

КБК № ОКТМО № налог 186,00 руб.

КБК № ОКТМО № пеня 0,28 руб.

КБК 18№ ОКТМО № налог 10 527,51 руб.

Налог на доходы физических лиц:

КБК 18№ ОКТМО № налог 11 254,00 руб.

КБК 18№ ОКТМО № пеня 239,88 руб.

КБК 18№ ОКТМО № пеня 5 2221,21 руб.

СВ на обязательное пенсионное страхование:

КБК 18№ ОКТМО № налог 19 985,31 руб.

КБК 18№ ОКТМО № пеня 276,02 руб.

СВ на обязательное медицинское страхование:

КБК 18№ ОКТМО № налог 4 632,96 руб.

КБК 18№ ОКТМО № пеня 65,78 руб.

СВ на обязательное социальное страхование:

КБК 18№ ОКТМО № налог 2 634,43 руб.

КБК 18№ ОКТМО № пеня 36,39 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа «Город Белгород» государственную пошлину в сумме 3 269,78 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Свердловский районный суд города Белгорода.

Мотивированный текст решения составлен – 28.12.2022.

Судья

Решение30.12.2022