Дело №

РЕШЕНИЕ

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

(мотивированное)

Шадринский районный суд Курганской области

в составе председательствующего судьи Воронцова И.С.

при секретаре Поповой М.Н.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в г. Шадринске 02 марта 2023 года административное дело по административному иску Управления ФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление ФНС России по Курганской области обратились в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 6333 руб. 07 коп., из которых: земельный налог за 2018 год в размере 74 руб. 00 коп., пени по земельному налогу за период с 04 декабря 2018 г. по 27 января 2019 г. в размере 1 руб. 04 коп., транспортный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 6210 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу за период с 04 декабря 2018 г. по 27 января 2019 г. в размере 48 руб. 03 коп. В административном исковом заявлении истцом указано, что должник налоги не уплатил, в связи с чем, ему были направлены требования об уплате налогов и пени, которые налогоплательщиком в установленные сроки не исполнены. Для взыскания задолженности по налогам и пени, налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, судебным приказом от 07 июля 2019 г. заявление было удовлетворено, но на основании поступившего от ответчика возражения, судебный приказ был отменен.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом.

Суд, исследовав представленные документы, пришел к выводу, что иск обоснован и подлежит удовлетворению.

Приказом УФНС России по Курганской области от 16.12.2021 № 01-04/01-187@ Межрайонная ИФНС России № 1 по Курганской области реорганизована путём присоединения к УФНС России по Курганской области.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Согласно п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В силу ч. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В силу ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1). Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3).

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ).

Согласно п.1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В соответствии с решением Шадринской городской Думы Курганской области от 12.11.2009№на территории города Шадринска налоговая ставка по земельному налогу составляет 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В силу ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1). Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4).

Из материалов административного дела следует, что за ФИО1 зарегистрированы следующие автомобили: ГАЗ 3110, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права – 17 октября 2007 г., дата прекращения права – нет; ГАЗ 3110, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права – 17 октября 2007 г., дата прекращения права – нет; ГАЗ 3110, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права – 17 октября 2007 г., дата прекращения права – нет; ГАЗ 3110, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права – 19 апреля 2008 г., дата прекращения права – нет; ГАЗ 3110, государственный регистрационный знак № дата регистрации права – 16 марта 2012 г., дата прекращения права – нет; ГАЗ 3110, государственный регистрационный №, дата регистрации права – 16.03.2012, дата прекращения права – нет; ГАЗ 31105, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права – 16 марта 2012 г., дата прекращения права – нет.

Кроме того, в собственности ФИО1 также имеется земельный участок площадью 1200 кв.м, расположенный по адресу: 641883, Курганская область, г. Шадринск, снт. ..., ..., кадастровый номер №, дата регистрации права 01 января 1993 г., данных о прекращении права собственности не имеется.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога за 2018 год, за который начислено 6210 руб. 00 коп., земельного налога за 2018 год, за который начислено 74 руб. 00 коп.

В адрес ответчика налоговым органом по почте направлены налоговые уведомления, которыми ему предложено уплатить транспортный и земельный налоги.

По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Доказательств не получения налогового уведомления от МИФНС России № 1 по Курганской области, ответчик суду не представил.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

В установленный в уведомлениях срок ответчиком налоги не были уплачены.

В силу ст. 75 ч. 1 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Согласно расчёта, пени по транспортному налогу за 2018 год составляют 48 руб. 03 коп., по земельному налогу составляют 1 руб. 04 коп. (л.д. ...).

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В установленные в уведомлениях сроки ответчиком налоги не были уплачены, в связи с чем, в соответствии с требованиями ст.ст. 69, 70 НК РФ МИФНС России № 1 по Курганской области в адрес должника были направлено требование по почте заказным письмом об уплате налогов, пени, которые им также не исполнены.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В установленный законом шестимесячный срок административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье, который был выдан, а затем отменён определением от 24 мая 2022 г..

Настоящее административное исковое заявление было подано налоговым органом в Шадринский районный суд Курганской области 14 ноября 2022 года, то есть также в установленный законом шестимесячный срок.

Исходя из выше изложенного, суд считает, что административным истцом соблюден порядок, процедура и срок взыскания недоимки и пеней.

На момент рассмотрения административного иска, задолженность по налогам и пени административным ответчиком полностью не погашена, представленный административным истцом расчет задолженности по налогам и пени ответчик не оспаривал, иного расчета суду не представил.

Судом установлено, что ответчик являлся плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, обязан производить оплату налогов в установленные законом сроки, налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом, в связи с неоплатой налога истцом были направлены в адрес ответчика налоговые требования, которые также не исполнены, потому суд пришел к выводу о том, что поскольку ответчиком обязанность по оплате налогов не была исполнена надлежащим образом, то имеются основания для взыскания с него недоимки по налоговым платежам и пени в судебном порядке.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку УФНС России по Курганской области освобождено от уплаты государственной пошлины при обращении с административным иском в суд, то при удовлетворении исковых требований, с учетом положений ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с ответчика должна быть взыскана государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области задолженность по налогам и пени в сумме 6333 рубля 07 копеек, из них:

- задолженность по транспортному налогу в размере 6210 рублей 00 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области), ИНН <***>, КПП 450101001, Отделение Курган Банка России, БИК 013735150, ЕКС № 40102810345370000037, ОКТМО 37705000 номер казначейского счета 03100643000000014300, КБК № 18210604012021000110;

- пени по транспортному налогу в размере 48 рублей 03 копейки подлежит уплате на следующие реквизиты: УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области), ИНН <***>, КПП 450101001, Отделение Курган Банка России, БИК 013735150, ЕКС № 40102810345370000037, ОКТМО 37705000, номер казначейского счета 03100643000000014300, КБК № 18210604012022100110;

- задолженность по земельному налогу в размере 74 рубля 00 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области), ИНН <***>, КПП 450101001, Отделение Курган Банка России, БИК 013735150, ЕКС № 40102810345370000037, ОКТМО 37705000, номер казначейского счета 03100643000000014300, КБК № 18210606042042100110;

- пени по земельному налогу в размере 1 рубль 04 копейки подлежит уплате на следующие реквизиты: УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области), ИНН <***>, КПП 450101001, Отделение Курган Банка России, БИК 013735150, ЕКС № 40102810345370000037, ОКТМО 37705000, номер казначейского счета 03100643000000014300, КБК № 1821060606042041000110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Шадринский муниципальный округ Курганской области в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Курганского областного суда в течение месяца с подачей жалобы через Шадринский районный суд Курганской области.

Мотивированное решение изготовлено 17 марта 2023 года.

Судья И.С. Воронцов