Дело № 2а-607/2025

74RS0005-01-2024-007431-69

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 марта 2025 года г. Челябинск

Металлургический районный суд г. Челябинска в составе

председательствующего судьи Коневой А.В.,

при секретаре Капрановой А.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратился в суд и просил взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2022 год в размере 47,10 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2022 года в размере 97,90 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п. п. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 19 333,39 руб.

В обоснование требований ссылается на то, что административный ответчик является плательщиком указанных налогов, ему выставлено требование об уплате налогов, пени, однако, ответчиком обязанность по уплате своевременно не исполнена, в связи с чем, образовалась задолженность, которая до настоящего времени в добровольном порядке не погашена.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются, в том числе физические лица, на которых в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы.

Обязанность граждан - налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С учетом статей 359, 361, 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

На основании пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию (п. 2).

В соответствии с пунктом 1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п. п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что ответчик ФИО1 являлась собственником земельного участка (кадастровый номер ...), расположенного по адресу: г. Челябинск, Металлургический район СНТ «...», участок ..., за который налоговым органом начислен налог за 2021 год в размере 139 руб. (69 349*1*0,20*12/12), за 2022 год в размере 139 руб. (69 349*1*0,20*12/12).

Также ответчик ФИО1 являлась собственником транспортного средства автомобиля марки ..., государственный регистрационный знак ..., за который налоговым органом начислен налог за 2020 год в размере 289 руб. (70.00*5.16*12/12) (налоговая льгота – 72 руб.), за 2021 год в размере 289 руб. (70.00*5.16*12/12) (налоговая льгота – 72 руб.), за 2022 год в размере 289 руб. (70.00*5.16*12/12) (налоговая льгота – 72 руб.).

Указанные обстоятельства подтверждаются налоговыми уведомлениями (л. <...>), выпиской из ЕГРН о правах отдельного лица на имеющиеся объекты недвижимости (л. д. 43-44), карточкой учета ТС (л. д. 51).

Также установлено, что административный ответчик ФИО1 с 15.08.2014 по 28.12.2020 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя (л. д. 21-25).

В связи с чем, ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, размер которых на отчетные периоды составил: за 2017 год - 23 400 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), 4 590 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), со сроком уплаты – 09 января 2018 года; за 2018 год – 26 545 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), 5 840 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), со сроком уплаты – 09 января 2019 года; за 2019 год – 29 354 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), 6 884 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), со сроком уплаты – 31 декабря 2019 года; за 2020 год – 32 448 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), 8 426 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), со сроком уплаты – 31 декабря 2020 года; за 2020 год – 32 186,32 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), 8 358,05 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), со сроком уплаты – 12 января 2021 года (л. д. 13).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу части 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налогов и сборов с нарушением сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой налогоплательщиком налога, административный истец выставил требование № 54636 по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате налога, пени с указанием суммы недоимки, пени, а также предложением оплатить их в добровольном порядке в срок до 11 сентября 2023 года (л. д. 7).

Однако обязанность по уплате недоимки административным ответчиком не исполнена в установленный в требовании срок, в связи с чем, у налогоплательщика образовалась задолженность по уплате налога, пени.

В связи с неисполнением указанного требования в установленный срок Инспекцией было принято решение от 15 февраля 2024 года № ... о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента-организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании от 23 июля 2023 года № ..., в размере 20 478,39 руб. (л. д. 14).

Также установлено, что административный истец обращался с заявлением к мировому судье судебного участка № 2 Металлургического района г. Челябинска, по результатам рассмотрения которого 07 марта 2024 года мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по земельному налогу за 2021-2022 годы в размере 278 руб., по транспортному налогу за 2020-2022 годы в размере 867 руб., пени в размере 19 333,39 руб. По заявлению налогоплательщика о наличии возражений относительно исполнения судебного приказа определением мирового судьи от 02 мая 2024 года вышеуказанный судебный приказ был отменен (л. <...>, 63).

Административное исковое заявление подано налоговым органом в суд 01 ноября 2024 года (л. д. 41).

Таким образом, административное исковое заявление в суд было подано в установленный законом срок.

В связи с частичной уплатой ФИО1 задолженности по налогам на момент подачи административного искового заявления в суд сумма задолженности составила: по земельному налогу за 2022 год – 47,10 руб., по транспортному налогу за 2022 год – 97,90 руб.

Как следует из расчета, представленного административным истцом, размер пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п. п. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, составил: по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 1,24 руб., по транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 в размере 341,74 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 22.01.2019 по 18.11.2021 в размере 3 481,26 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 22.01.2019 по 07.12.2021 в размере 15 387,07 руб. Размер пеней ЕНС за период с 01.01.2023 года по 16.02.2024 год составил 122,08 руб. (л. <...>).

Представленный расчёт судом проверен и признан правильным, доказательств, подтверждающих надлежащее исполнение обязательств по уплате налогов ответчиком в судебном заседании не добыто, а административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований о взыскании с административного ответчика ФИО1 указанной задолженности по налогу, пени.

Кроме того, учитывая положение части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации, о взыскании с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, государственной пошлины, от уплаты которых административный истец был освобожден, с ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4 000 руб., исчисленная в соответствии с п.п. 1 п. 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 177, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (хх.хх.хх года рождения, уроженка г. ..., ИНН ...) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (ИНН <***>, дата регистрации 30.10.2023) задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2022 год в размере 47,10 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2022 года в размере 97,90 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п. п. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 19 333,39 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Металлургический районный суд г. Челябинска.

Председательствующий А.В. Конева

Мотивированное решение изготовлено 20 марта 2025 года.