Дело № <номер>а-630/2025

67RS0021-01-2025-000516-78

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Смоленск 16 июля 2025 г.

Смоленский районный суд Смоленской области

В составе:

председательствующего судьи Праксина А.А.,

при секретаре Трущенковой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области к ФИО1 о взыскании налога и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - УФНС России по <адрес>) уточнив исковые требования, обратилось в суд с иском к 1 о взыскании задолженности по налогам и сборам и пени в общей сумме 520 025 руб. 46 коп., в том числе: транспортный налог за 2022 г. в сумме 100 130.00 руб., за 2023 в сумме 85 634.00 руб.; земельный налог за 2022 г. в сумме 5 273.96 руб., за 2023 в сумме 6 764.00 руб."; налог на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме 63 382.15 руб., за 2021 в сумме 07 руб., 2023 в сумме 48 1 95.00 руб.; пени в общей сумме 142 801.35 руб.

Также УФНС России по Смоленской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени за период с 25.09.2023 по 06.11.2023 в размере 11 653 руб. 02 коп. (т.1 л.д.34-35).

Также УФНС России по Смоленской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени за период с 12.12.2023 по 13.01.2024 в размере 13 649 руб. 79 коп. (т.1 л.д.65-68).

Также УФНС России по Смоленской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени за период в общей сумме 180 344 руб. 36 коп., в том числе: транспортный налог за 2022 г. в сумме 100 130 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме 63 382 руб. 15 коп., земельный налог с физических лиц за 2022 г. в сумме 5 310 руб. 06 коп., пени 11 522 руб. 15 коп. за период с 07.11.2023 по 11.12.2023 (т.1 л.д.99-101).

Также УФНС России по Смоленской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени за период с 13.08.2023 по 24.09.2023 в размере 10 457 руб. 32 коп. (т.1 л.д.-139-141).

Также УФНС России по Смоленской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени в размере 8 235 руб. 18 коп. (т.2 л.д.6-8).

Также УФНС России по Смоленской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени за период с 14.05.2023 по 08.07.2023 в размере 13 660 руб. 83 коп. (т.2 л.д.-72-74).

Также УФНС России по Смоленской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени за период с 14.01.2024 по 02.03.2024 в размере 18 974 руб. 22 коп. (т.2 л.д.-102-104).

Также УФНС России по Смоленской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени за период с <дата> по <дата> в размере 14 181 руб. 52 коп. (т.2 л.д.-131-133).

Также УФНС России по <адрес> обратилось в суд с иском к 1 о взыскании задолженности по налогу и пени за период с в общей сумме 231 031 руб. 83 коп., в том числе: транспортный налог за 2023 г. в сумме 85 634 руб., налог на имущество физических лиц за 2021,2023 г. в сумме 116 040 руб. 15 коп., земельный налог за 2023 г. в сумме 6 764 руб. 06 коп., пени 22 593 руб. 83 коп. (т.2 л.д.-193-199).

В обоснование требований иска указано, что 1 имеет задолженность за 2022-2023 года по оплате транспортного налога за транспортные средства: МЕРСЕДЕС BENZ CLK230, государственный регистрационный знак № <номер> ЭКСКАВАТОР VOLVO BL71B, государственный регистрационный знак № <номер> МЕРСЕДЕС BENZ GL450, государственный регистрационный знак № <номер> INFINITI FX35, государственный регистрационный знак № <номер> также имеет задолженность по уплате земельного налога за 2022-2023 года на земельные участки: с кадастровыми номерами: № <номер> расположенный по адресу: <адрес>, д<адрес>; № <номер> расположенный по адресу: <адрес>, д<адрес> УОХ «Смоленское»; № <номер> расположенный по адресу: <адрес>, д. № <номер> расположенный по адресу: <адрес>, д. Боровая№ <номер> расположенный по адресу: <адрес>; № <номер> по адресу: <адрес>, д. Дрюково; <адрес> расположенный по адресу: <адрес>, д. <адрес>; также имеет задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2021-2023 годы за имущество с кадастровым номером № <номер> расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>; № <номер> расположенное по адресу: <адрес>, д. Кореневщина, за несвоевременную уплату налога образовались пени в общей сумме 142 801 руб. 35 коп. Налоговый орган исчислил и предъявил к уплате налога в налоговых уведомлениях, которые направил в адрес ответчика № <номер> от <дата>. В качестве досудебного урегулирования спора в соответствии со ст. 69 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика выставлено требования № <номер> от <дата> об уплате налогов и пеней. Указанное требование плательщиком оставлено без исполнения, налоговым органом вынесено решение № <номер> от <дата> о взыскании задолженности. Должник обязанности по уплате налогов и пени не исполнил.

На основании изложенного истец просит суд: взыскать с должника ФИО1 в доход бюджетов задолженность в общей сумме 520 025,46 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 г. в сумме 100 130.00 руб., за 2023 в сумме 85 634.00 руб.; земельный налог за 2022 г. в сумме 5 273.96 руб., за 2023 в сумме 6 764.00 руб."; налог на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме 63 382.15 руб., за 2021 в сумме 07 руб., 2023 в сумме 48 1 95.00 руб.; пени в общей сумме 142 801.35 руб.

Определением Смоленского районного суда Смоленской области от 19.05.2025 указанные административные иски объединены в одно производство (т.2 л.д.164-166).

Представитель административного истца ФИО2 в судебном заседании уточненные исковые требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения извещен своевременно и надлежащим образом.

В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) судом определено рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса, надлежащим образом извещенных о времени и месте его рассмотрения.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно положениям ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ (пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность платить налоги это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года N 381-О-П).

Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 НК РФ).

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством.

Согласно статье 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 НК РФ).

В силу ст.388 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу подпункта 1 пункта 23 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 1 января 2023 года института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В силу пункта 1 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В силу пункта 4 статьи 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 г. сведений о суммах: 1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов.

Таким образом, сальдо ЕНС, сформированное на 1 января 2023 г., учитывает сведения об имеющихся на 31 декабря 2022 г. суммах неисполненных обязанностей. При этом к суммам неисполненных обязанностей относятся суммы неисполненных обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов. Недоимка по налогам, не признанная налоговым органом безнадежной к взысканию по состоянию на 31 декабря 2022 г., включается в сальдо ЕНС на 1 января 2023 г.

Пункты 7 и 8 статьи 45 НК РФ предусматривают, что обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 13 настоящей статьи.

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

В случае если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 статьи 45 Кодекса сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 статьи 45 Кодекса, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Пунктом 1 статьи 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктом 3 статьи 46 НК РФ предусмотрено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 ст. 76 настоящего Кодекса.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Статьей 72 НК РФ пени определена в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Исходя из положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (пункт 6 статьи 75 НК РФ).

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 как собственник имеет задолженность за 2022-2023 года по оплате транспортного налога за транспортные средства: МЕРСЕДЕС BENZ CLK230, государственный регистрационный знак № <номер> ЭКСКАВАТОР VOLVO BL71B, государственный регистрационный знак № <номер> МЕРСЕДЕС BENZ GL450, государственный регистрационный знак № <номер> INFINITI FX35, государственный регистрационный знак № <номер> также имеет задолженность по уплате земельного налога за 2022-2023 года на земельные участки: с кадастровыми номерами: № <номер>, расположенный по адресу: <адрес>, д<адрес> № <номер>, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> УОХ «Смоленское»; № <номер> расположенный по адресу: <адрес>, д. Кореневщина; № <номер> расположенный по адресу: <адрес>, д<адрес>:05:1190107:41 расположенный по адресу: <адрес>; № <номер> расположенный по адресу: <адрес>, д. <адрес>; № <номер>, расположенный по адресу: <адрес>, д. <адрес> <адрес>; также имеет задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2021-2023 годы за имущество с кадастровым номером № <номер> расположенное по адресу: <адрес>№ <номер> расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц так как является собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения согласно п. 1 ст. 358 НК РФ.

Налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № 85557437 от 29.07.2023

В качестве досудебного урегулирования спора в соответствии со ст. 69 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика выставлено требования № 191 от 16.05.2023 об уплате налогов и пеней в срок не позднее 20.06.2023.

В установленный срок требование налогового органа ФИО1 исполнено не было.

<дата> УФНС по Смоленской области было вынесено решение №171 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, в соответствии с которым с ФИО1 было решено взыскать задолженность в общем размере 668439 руб. 68 коп. (т. 2 л.д. 208).

В соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени. Расчет пени для включения в заявление: 61 317 руб. 13 коп. (пеня до <дата> в сумме 26 8 руб. 44 коп. + после <дата> в сумме 34 628 руб. 69 коп.) - 855 руб. 76 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 60 461 руб. 37 коп.

Сальдо для пени в период с 01.01.2023 по 29.01.2023 составило 613 468 руб. 74 коп. Сальдо для пени в период с 30.01.2023 по 18.05.2023 составило -612 960 руб. 23 коп., в связи с увеличением финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу в общей сумме 5 485 руб. 04 коп. (508.52 руб., 4976,52 руб.), в соответствии со ст. 45 НК РФ платеж направлен на погашение транспортного налога за 2019 г. Сальдо для пени в период с 19.05.2023 по 01.12.2023 составило -607 983 руб. 70 коп. Сальдо для пени в период с 02.12.2023 по 19.02.2024 составило -784 470 руб. 70 коп. Сальдо для пени в период с 20.02.2024 по 22.02.2024 составило -780 710 руб. 70 коп. Сальдо для пени в период с 23.02.2024 по 02.03.2024 составило -467 260 руб. 70 коп. Сальдо для пени за период с 03.03.2024 по 17.04.2024 составило -467 260 руб. 70 коп. в том числе: транспортный налог за 2019 г. – 75 628 руб. 49 коп (вынесен исполнительный листа ФС № 042077390 от 20.03.2024) погашен в полном объеме 27.09.2024; транспортный налог за 2020- 102 010 руб. (вынесен исполнительный листа ФС № 042077390 от 20.03.2024) погашен в полном объеме 15.11.2024; транспортный налог за 2021 г. – 100 130 руб. (вынесен судебный приказ № 2А-2325/2023-45 и отменен 12.11.2024) частично погашен 11.02.2025, остаток – 7 763 руб. 81 коп.; транспортный налог за 2022 г. – 100 130 руб. (вынесен судебный приказ 2А-191/2024-45 и отменен 12.11.2024); земельный налог за 2019. г. - 87 руб. (вынесен исполнительный лист ФС 042077390 от 20.03.2024 г.) погашен в полном объеме 27.09.2024 г.; земельный налог за 2020 г. - 3662,57 руб. (вынесен исполнительный лист ФС № 042077390от 20.03.2024 г.) погашен в полном объеме 07.10.2024 г.; земельный налог за 2021 г. - 6394 руб. (вынесен судебный приказ № 2А-2325/2023-45 и отмене 12.11.2024 г.) погашен в полном объеме 03.12.2024 г.; земельный налог за 2022 г, - 5466 руб. (вынесен судебный приказ № 2а-191/2024-45 и отменен 12.11.2024 г.); земельный налог за 2021 г. - 60 руб. (вынесен судебный приказ № 2А-2325/2023-45 и отменен 12.11.2024 г.) погашен в полном объеме 21.11.2024 г.; земельный налог за 2022 г. - 82 руб. (вынесен судебный приказ № 2а-191/2024-45 и отменен 12.11.2024; земельный налог за 2021 г. - 1001 руб. (вынесен судебный приказ № 2а-191/2024-45 и отменен 12.11.2024г ); земельный налог за 2021 г. - 75 руб. (вынесен судебный приказ № 2А-2325/2023-45 и отменен 12.11.2024г.) погашен в полном объеме 21.11.2024 г.; земельный налог за 2022 г. - 83 руб. (вынесен судебный приказ № 2а-191/2024-45 и отменен 12.11.2024; налог на имущество 2020 г. - 4606,64 руб. (вынесен исполнительный лист ФС № 042077390от 20.03.2024 г.) погашен в полном объеме 23.10.2024 г.; налог на имущество 2022 г. - 67845 руб. (вынесен судебный приказ № 2а-191/2024-45 и отменен 12.11.2024 г.) Сальдо для пени в период 18.04.2024 по 22.04.2024 составило - 463 603 руб. 19 коп. Сальдо для пени в период с 14.05.2024 по 22.05.2024 составило - 461 179 руб. 25 коп. Сальдо для пени в период с 22.06.2024 по 24.06.2024 составило - 455 774 руб. 26 коп. Сальдо для пени в период с 09.07.2024 по 09.08.2024 составило -454 374 руб. 26 коп. Сальдо для пени в период с 10.08.2024 по 01.09.2024 составило - 439 374 руб. 26 коп. (в связи увеличением финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу в размере 15 000 руб. в уплату транспортного налога за 2019 по п. 8 ст. 45 НК РФ).

За перио д с 02.09.2024 г. по 25.09.2024 г. образовалась совокупная задолженность для расчета пени в размере - 439 374.26 руб.

За период с 08.10.2024 г. по 16.10.2024 г. образовалась совокупная задолженность расчета пени в размере -352 374.26 руб. за счет вышеперечисленных налогов и частичной из ЕНП 07.10.2024г. сумм: 8263,22руб. транспортного налога за 2020 год (остаток основного долга по налог 422,41руб.); 1 000.00 руб. налога на имущество физических лиц за 2020 год (остаток основного налогу - 680,85руб.); 736,78 руб. земельного налога с физических лиц за 2020 год (полностью погашен).

Сальдо для пени в период с 17.10.2024 по 23.10.2024 составило -352 374 руб. 26 коп. Сальдо для пени в период с 24.10.2024 по 11.11.202 составило -335 951 руб. 26 коп. Сальдо для пени в период с 12.11.2024 по 12.11.2024 составило 303 378 руб. 67 коп. Сальдо для пени в период с 13.11.2024 по 14.11.2024 составило -288 578 руб. 67 коп. Сальдо для пени в период с 15.11.2024 по 15.11.2024 составило -286 878 руб. 67 коп. Сальдо для пени в период с 16.11.2024 по 20.11.2024 составило -280 878 руб. 67 коп. Сальдо для пени в период с 21.11.2024 по 22.11.2024 составило -269 401 руб. 48 коп. Сальдо для пени в период с 23.11.2024 по 23.11.2024 составило -266 901 руб. 48 коп. Сальдо для пени в период с 24.11.2024 по 29.11.2024 составило -265 401 руб. 48 коп. Сальдо для пени в период с 30.11.2024 по 02.12.2024 составило -263 901 руб. 48 коп. Сальдо для пени в период с 03.12.2024 по 04.12.2024 составило -470 983 руб. 82 коп. Сальдо для пени в период с 05.12.2024 пор 06.12.2024 составило -465 933 руб. 82 коп.

УФНС России по Смоленской области обратилось к Мировому судье судебного участка № 45 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области направлено заявление о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № 45 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области по делу № 2а-2325/2023-45 вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени, 12.11.2024 указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 45 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области по делу № 2а-2635/2023-45 вынесен судебный приказ от 23.10.2023 о взыскании задолженности по налогам и пени, 12.11.2024 указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 55 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области по делу № 2а-3168/2025-55 вынесен судебный приказ от 23.11.2023 о взыскании задолженности по налогам и пени, 11.11.2024 указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 45 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области по делу № 2а-486/2024-45 вынесен судебный приказ от 16.02.2024 о взыскании задолженности по налогам и пени, 12.11.2024 указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 45 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области по делу № 2а-1138/2024-45 вынесен судебный приказ от 02.04.2024 о взыскании задолженности по налогам и пени, 12.11.2024 указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 45 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области по делу № 2а-1930/2024-45 вынесен судебный приказ от 29.05.2024 о взыскании задолженности по налогам и пени, 12.11.2024 указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 45 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области по делу № 2а-2646/2024-45 вынесен судебный приказ от 15.08.2024 о взыскании задолженности по налогам и пени, 12.11.2024 указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 45 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области по делу № 2а-3583/2024-45 вынесен судебный приказ от 11.11.2024 о взыскании задолженности по налогам и пени, 04.03.2025 указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 45 в муниципальном образовании «Смоленский муниципальный округ» Смоленской области по делу № 2а-191/2024-45 вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени, 12.11.2024 указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

На основании вышеизложенного, Управлением Федеральной налоговой службы по Смоленской области своевременно приняты меры к принудительному взысканию сумм земельного налога, за неуплату которого начислены пени, заявленные к взысканию.

Разрешая заявленные требования, установив все имеющие значение для дела фактические обстоятельства, проанализировал положения НК РФ применительно к возникшим правоотношениям, а также действия налогового органа по исчислению подлежащих уплате ФИО1 задолженности по налогам и пени на предмет их соответствия требованиям законодательства, исходя из того, что установленная законом обязанность по оплате задолженности по налогам административным ответчиком, как налогоплательщиком, в установленные сроки не исполнена, что является основанием для взыскания с него в судебном порядке заявленных сумм задолженности, процедура уведомления административного ответчика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, соблюдена, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

Доказательств того, что на момент рассмотрения дела по существу образовавшаяся задолженность погашена административным ответчиком, равно как доказательств необоснованности представленного административным истцом расчета образовавшейся задолженности, суду не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № <номер> в доход соответствующего бюджета задолженность в общей сумме 520 025,46 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 г. в сумме 100 130.00 руб., за 2023 в сумме 85 634.00 руб.; земельный налог за 2022 г. в сумме 5 273.96 руб., за 2023 в сумме 6 764.00 руб."; налог на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме 63 382.15 руб., за 2021 в сумме 07 руб., 2023 в сумме 48 1 95.00 руб.; пени в общей сумме 142 801.35 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН № <номер> государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме в Смоленский областной суд через Смоленский районный суд Смоленской области.

Председательствующий А.А. Праксин

решение изготовлено в окончательной форме 30 июля 2025 года.