Решение по делу № 2А-2830/2025 от 17.10.2025 | Фрунзенский районный суд г. Иваново (Ивановская область)

Дело № 2а-2830/2025 (37RS0022-01-2025-003552-09)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 октября 2025 года г. Иваново

Фрунзенский районный суд г. Иваново

в составе председательствующего судьи Козиной Ю.Н.,

при секретаре Масюк С.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Ивановской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пеней,

установил:

УФНС России по Ивановской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании:

- недоимки по земельному налогу за <данные изъяты> руб.;

- недоимки по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> руб.;

- пени на совокупную обязанность за период с <данные изъяты> руб.

Административное исковое заявление мотивировано неуплатой налогов в установленный законом срок.

В судебное заседание стороны не явились, о месте и времени судебного заседания извещены в порядке гл.9 Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации.

Суд, исследовав материалы административного дела, пришел к следующим выводам.

Из материалов административного дела следует, что в ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 являлся владельцем следующих объектов:

- земельный участок по адресу: <адрес> (кадастровый №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 1/2);

- здание по адресу: <адрес> (кадастровый №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 1/2);

- здание по адресу<адрес> (кадастровый №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ).

В этой связи, ФИО1 являлся плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц.

В соответствии с положениями ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации, являются плательщиками налога на имущество физических лиц.

Объекты налогообложения определены в ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговые ставки в силу положений ст.406 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом определяет один календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.ст.405, 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Порядок исчисления налога определен положениями ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом в соответствии со ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уплата земельного налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог (ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым органом за ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислены налоги: земельный налог в размере <данные изъяты> руб., налог на имущество в размере <данные изъяты> руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

После ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ, иные налоговые требования не направлялись.

С заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судьей ДД.ММ.ГГГГ.

Судебный приказ № выдан мировым судьей судебного участка № Фрунзенского судебного района г.Иваново ДД.ММ.ГГГГ, отменен ДД.ММ.ГГГГ. Настоящее административное исковое заявление предъявлено в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. административным ответчиком не уплачены, налоговым органом соблюдены порядок и сроки взыскания недоимки, суд полагает требование о взыскании с ФИО1 недоимок по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ обоснованным.

К взысканию с ФИО1 налоговым органом также предъявлены пени на совокупную обязанность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

В соответствии с положениями ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налогов независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которыми введены понятия единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП).

Согласно п. 4 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В силу п. 2 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В силу ч. 1 ст. 4 ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений о суммах:

1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей);

2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Согласно ч. 2 указанной статьи в целях п. 1 ч. 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы:

1) недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налогового кодекса Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на 31.12.2022 истек срок их взыскания;

2) недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которых приостановлено по состоянию на 31.12.2022 полностью или в части в результате принятия судом мер предварительной защиты (обеспечительных мер) либо принятия вышестоящим налоговым органом решения о приостановлении исполнения соответствующего решения.

В соответствии с положениями ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на дату формирования единого налогового требования при определении)при определении единой совокупной обязанности не учитываются:

- суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов), предусматривающих уменьшение подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, если со дня истечения установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующих налога, сбора, страховых взносов прошло более трех лет, за исключением случаев осуществления налоговым органом перерасчета налогов, сборов, страховых взносов по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, и случаев восстановления судом указанного срока, если причины его пропуска признаны судом уважительными;

2) суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым истек срок их взыскания, до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм;

3) суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, указанных в вынесенном налоговым органом решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если судом были приняты меры предварительной защиты (обеспечительные меры), в соответствии с которыми приостановлено полностью или в части действие такого оспариваемого решения налогового органа, либоесли вышестоящим налоговым органом было принято решение о приостановлении исполнения такого решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, - до дня вступления в законную силу судебного акта об отмене (замене) указанных мер предварительной защиты (обеспечительных мер) либо до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по соответствующей жалобе, повлекших прекращение приостановления полностью или в части действия решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

4) уплаченные налогоплательщиком не в качестве единого налогового платежа суммы налога на профессиональный доход, сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов;

5) суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым принято решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности в соответствии со ст.64 настоящего Кодекса.

Налоговым органом к взысканию с административного ответчика предъявлены пени в общем размере <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Совокупная обязанность по состоянию на <данные изъяты>. и включала:

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено решением Фрунзенского районного суда г.Иваново № от ДД.ММ.ГГГГ (исполнительный лист ФС №). На основании исполнительного документа в отношении ФИО1 Фрунзенским РОСП г.Иваново УФССП России по Ивановской области возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее исполнительное производство находится на исполнении;

- земельный налог за <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено решением Фрунзенского районного суда г.Иваново № от ДД.ММ.ГГГГ (исполнительный лист ФС №). На основании исполнительного документа в отношении ФИО1 Фрунзенским РОСП г.Иваново УФССП России по Ивановской области возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее исполнительное производство находится на исполнении;

- налог на имущество физических лиц за <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено решением Фрунзенского районного суда г.Иваново № (исполнительный лист ФС №). На основании исполнительного документа в отношении ФИО1 Фрунзенским РОСП г.Иваново УФССП России по Ивановской области возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее исполнительное производство находится на исполнении;

- земельный налог за <данные изъяты> руб. взыскание задолженности обеспечено решением Фрунзенского районного суда г.Иваново № (исполнительный лист ФС №). На основании исполнительного документа в отношении ФИО1 Фрунзенским РОСП г.Иваново УФССП России по Ивановской области возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее исполнительное производство находится на исполнении;

- земельный налог за <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено решением Фрунзенского районного суда г.Иваново № (исполнительный лист ФС №). На основании исполнительного документа в отношении ФИО1 Фрунзенским РОСП г.Иваново УФССП России по Ивановской области возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее исполнительное производство находится на исполнении;

- земельный налог за <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено решением Фрунзенского районного суда г.Иваново № (исполнительный лист ФС №). Сведения о возбуждении исполнительного производства отсутствуют, срок для предъявления исполнительного документа к исполнению не пропущен;

- налог на имущество физических лиц за <данные изъяты> руб. Взыскание задолженности обеспечено решением Фрунзенского районного суда г.Иваново № от ДД.ММ.ГГГГ (исполнительный лист ФС №). Сведения о возбуждении исполнительного производства отсутствуют, срок для предъявления исполнительного документа к исполнению не пропущен.

Сведения о поступлении от ФИО1 платежей в рамках указанных исполнительных производств суду не представлены.

Поскольку пени начислены на недоимки, которые взысканы с налогоплательщика в установленном законом порядке, не погашены, суд полагает правомерным начисление и взыскание с ФИО1 предъявленных пеней.

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерациисудебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с этим, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180,290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление УФНС России по Ивановской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу УФНС России по Ивановской области недоимку по земельному налогу за <данные изъяты> руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> руб.; пени на совокупную обязанность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Ивановского областного суда через Фрунзенский районный суд г. Иваново в течение одного месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Судья Козина Ю.Н.

Решение изготовлено в окончательной форме 17.10.2025