Дело № 2а-347/2025
56RS0010-01-2025-000269-28
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
15 апреля 2025 года город Гай Оренбургской области
Гайский городской суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Волоховой Е.А., при секретаре Балдиной Г.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением к ФИО1, просит взыскать с административного ответчика задолженность в размере 53 042 руб. 42 коп., в том числе:
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 47 400 руб.,
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 95 руб.,
- пени в размере 5 547 руб. 42 коп.
Стороны в судебное заседание не явились, о времени и месте его рассмотрения извещены надлежащим образом.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать установленные законодательством налоги.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
1. Транспортный налог за 2022 год.
В соответствии с п. 4 ст. 85 и пп. 4 и пп. 5 ст. 362 НК РФ, п. 2 «Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы» органами ГИБДД предоставлены сведения в электронном виде, согласно которым за административным ответчиком зарегистрировано:
- транспортное средство <данные изъяты>, мощностью <данные изъяты> л.с. (право собственности с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время) – г/з <данные изъяты>, г/в <данные изъяты>, VIN №.
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российском Федерации.
В соответствии со ст. 357 НК РФ административный ответчик признается налогоплательщиком транспортного налога.
Следовательно, у административного ответчика возникает обязанность по уплате транспортного налога.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п.2 ст. 362 НК РФ).
В силу пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность.
Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортного средства в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст. 363 НК РФ).
В соответствии со статьей 6 Закона Оренбургской Области от 16 ноября 2002 года N 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге» установлены ставки транспортного налога.
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен:
- транспортный налог за 2022 год в размере 47 400,00 руб.
В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ года №.
Согласно абз. 3 п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Поскольку налог в установленном законом сроке не уплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.
Суммы пеней, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Сальдо по пени на транспортный налог с физических лиц (№) за 2022 год по сроку уплаты 01 декабря 2023 года, на момент формирования заявления от ДД.ММ.ГГГГ года № составило – 5536, 32 руб.
Дата начала подинтервала
Дата окончания подинтервала
Дней в интервале
Сальдо для пени, руб.
Начислено пени, руб.
Ставка расчёта / %
18.12.2023
08.07.2024
204
-47400
-5157,12
16
02.12.2023
17.12.2023
16
-47400
-379,2
15
Итого
-5536,32
В настоящее время задолженность не уплачена, ранее меры по взысканию принимались.
2. Земельный налог за 2022 г.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
Налогоплательщику на праве собственности принадлежат земельные участки:
- <адрес>.
В силу ст. 388 НК РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога, у которого возникает обязанность по уплате земельного налога.
Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен земельный налог за 3 месяца 2022 года по дату прекращения владения:
- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (№) за 2022 год в сумме 95,00 рублей.Согласно абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ уплата земельного налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Таким образом, срок уплаты земельного налога за 2022 год не позднее 01 декабря 2023 года.
Согласно пункту 2 статьи 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками – физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Порядок получения налогоплательщиками – физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ года №.
Согласно абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ уплата налога производит в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Поскольку налог в установленный законом срок не уплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.
Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Сальдо по пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (№) за 2022 год по сроку уплаты 01 декабря 2023 года, на момент формирования заявления от ДД.ММ.ГГГГ № составило 11,10 руб.
Дата начала подинтервала
Дата окончания подинтервала
Дней в подинтервале
Сальдо для пени, руб.
Начислено пени, руб.
Ставка расчета / %
18.12.2023
08.07.2024
204
-95
-10,34
16
02.12.2023
17.12.2023
16
-95
-0,76
15
Итого
-11,1
В связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС, ДД.ММ.ГГГГ года сформировано и направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов № на сумму 47 637,48 рублей, в том числе налог – 47 495,00 рублей, пени – 142,48 рубля, со сроком исполнения 04 марта 2024 года, в котором учтена вся неисполнительная обязанность об уплате налога на дату выставления требования. Направлено Почтой России ДД.ММ.ГГГГ года. Получено ДД.ММ.ГГГГ года.
В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества.
В соответствии со статьей 48 НК РФ, Инспекцией Федеральной налоговой службы N 15 по Оренбургской области сформировано и направлено заявление о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ года № на сумму 53042,42 рубля, в том числе налог в размере 47495,00 рублей, пени в сумме 5547,42 рублей и направлено мировому судье судебного участка № Оренбургской области.
На основании заявления о вынесении судебного приказа мировым судьей судебного участка № Оренбургской области ДД.ММ.ГГГГ года вынесен судебный приказ №.
ДД.ММ.ГГГГ года мировым судьей судебного участка № Оренбургской области вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ года №.
П. 4 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
ДД.ММ.ГГГГ года (согласно штемпелю на конверте) Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с настоящим исковым заявлением. Пропуска срока обращения в суд не допущено.
На основании вышеизложенного исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ государственные органы, обращающиеся в суд с исками в защиту государственных интересов, освобождены от уплаты государственной пошлины. На основании подпункта 8 пункта 1 ст. 333.20 в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина уплачивается ответчиком, которая в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ составляет 4 000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 227 Кодекса административного судопроизводства РФ,
РЕШИЛ:
требования административного искового заявления Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по удовлетворить.
Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области с ФИО1 задолженность в размере 53 042,42 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 47 400,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельных участков, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 95,00 руб.; пени в размере 5 547, 42 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Гайский городской суд Оренбургской области в апелляционном порядке в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.
Судья Волохова Е.А.
Решение в окончательной форме изготовлено 29 апреля 2025 года.
Судья Волохова Е.А.