УИД: 40RS0№-65
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Калужский районный суд Калужской области в составе
председательствующего судьи Паршиной Р.Н.
при секретаре Никеевой Е.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Калуге
26 мая 2023 года
дело №2а-1-4861/2023 по административному иску УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании налогов и пени,
УСТАНОВИЛ:
28.02.2023 года административный истец ИФНС России по <адрес> обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, налогу на дохода физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год, а также пени. Требования мотивированы тем, что ФИО1 налоговым органом направлялись уведомления об уплате налогов, которые в установленный налоговым законодательством срок уплачены не были. Требование об уплате задолженности по налогам и пени в налогоплательщиком также исполнено не было. Уточнив требования, просит взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 030 рублей и пени в размере 120 руб. 90 коп., налог на доходы физических лиц за 2019 и 2021 г. в размере 114280 руб. и пени в размере 3963 руб. 79 коп.
В соответствии с приказом ФНС России от 07.12.2022г. № ЕД-7-4/1166 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Калужской области», приказом Управления ФНС России по Калужской области от 07.12.2022г. № 57-02/230 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Калужской области и проведении организационно-штатных мероприятий» ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги реорганизована в форме присоединения. Правопреемником является Управление федеральной налоговой службы России по Калужской области.
Определением Калужского районного суда Калужской области произведена замена административного истца по указанному административному делу с ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги на правопреемника Управление федеральной налоговой службы России по Калужской области.
Представитель административного истца в судебном заседании уточненные требования поддержала.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не возражала против удовлетворения требований.
Суд, выслушав явившихся лиц, изучив материалы дела, материалы дела №2а-749/2022 судебного участка №10 г.Калуги, приходит к следующему.
В соответствии со статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
На основании ст. ст. 1 - 3 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст.1).
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи (ст.2).
Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (ст.3)
Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со статьей 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности (пункт 1).
Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (пункт 2).
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет (пункт 3).
Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса (пункт 5).
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 6).
Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса (пункт 8).
Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: 1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей (пункт 9).
В силу пунктов 1 и 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Принудительный порядок взыскания недоимки по налогу с физических лиц осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно материалам дела, в собственности административного ответчика по состоянию на 2020 год находилась квартира по адресу: <адрес>.
В соответствии со ст. 1-3 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» административным истцом ответчику за 2020 год исчислен налог на имущество физических лиц в размере 1030 рублей.
В соответствии с п.1 и п.3 ст.363 НК РФ и п.1 и п.2 ст.409 НК РФ в адрес ФИО1 налоговым органов направлено налоговое уведомление №54371411 от 01.09.2021 об уплате налогов за 2020 год в срок до 01.12.2021 г.
В установленный в уведомлении срок налоги уплачены не были, в связи с чем в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени на имущество физических лиц в размере 120,90 рублей.
Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц в связи с профессиональной деятельностью.
В соответствии с абз.2 п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст.227.1 НК РФ.
ФИО1 представила в инспекцию налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на основании которых ей был начислен налог за: 2019 год в размере 12661 руб. (срок уплаты 6 331 руб. до 15.10.2019 г., 6330 руб. до 15.10.2020г.); за 2020 г. в размере 54600 руб.(срок уплаты 16900 руб. до 12.05.2020, 2600 руб. до 27.07.2020, 15600 руб. до 26.10.2020, 19500 руб. до 15.07.2021 г.); за 2021 г. в размере 101619 руб. ( срок уплаты 18201 руб. до 26.04.2021г.; 40871 руб. до 26.07.2021; 25815 руб. до 25.10.2021г., 16632 руб. до 15.07.2022 г.)
В связи с тем, что ФИО1 в установленные законодательством сроки налог не уплачивала, налоговым органом в порядке ст.75 НК РФ за неуплату в установленный срок начислены пени в размере 3 963 руб. 79 коп.
В адрес ФИО1 налоговым органом были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа №21611 по состоянию на 15.04.2020 г. со сроком исполнения до 09.06.2020 г.; №53029 по состоянию на 22.12.2021 г. со сроком исполнения до 15.02.2022 г.; №15781 по состоянию на 07.06.2022, со сроком исполнения до 23.11.2022 г., №16230 по состоянию на 04.07.2022 со сроком исполнения до 12.08.2022 г., №17382 по состоянию на 05.08.2022 со сроком исполнения до 13.09.2022 г.
В связи с неисполнением требований налогового органа в установленный срок, ИФНС России по Ленинскому округу г.Калуги обратилась к мировому судье судебного участка №10 Калужского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налогов и пени.
Мировым судьей судебного участка №10 Калужского судебного района Калужской области от 06.10.2022 года выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.
Определением от 26 октября 2022 года судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 относительно исполнения данного судебного приказа.
28.02.2023 года административное исковое заявление направлено налоговым органом в суд.
До настоящего времени налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 030 рублей и пени в размере 120 руб. 90 коп., налог на доходы физических лиц за 2019 и 2021 г. в размере 114280 руб. и пени в размере 3963 руб. 79 коп. ФИО1 не уплачены, что не отрицалось ею в судебном заседании.
На основании изложенного, суд приходит к выводу, что уточненные административные требования подлежит удовлетворению.
Согласно статье 114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании налогов и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН № в пользу УФНС России по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 030 рублей, пени в размере 120 руб. 90 коп., налогу на доходы физических лиц за 2019 и 2021 г. в размере 114280 руб. и пени в размере 3963 руб. 79 коп.
Взыскать с ФИО1 (ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 3587,89 рублей.
На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Калужский областной суд <адрес> через Калужский районный суд <адрес> в течение месяца.
Председательствующий подпись Р.Н.Паршина
Решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Копия верна