Решение по делу № 2А-1002/2023 от 07.07.2023 | Нерюнгринский городской суд (Республика Саха (Якутия))

№а-1002/2023 ~ М-749/2023

14RS0019-01-2023-001017-71

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

7 июля 2023 г. г. Нерюнгри

Нерюнгринский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе: председательствующий судья Софронов П.А., секретарь судебного заседания Мельник Н.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску

Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Саха (Якутия) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

иск мотивирован тем, что административному ответчику на праве собственности принадлежат автомобиль Мицубиси Аутлендер (рег. номер <***>), двигатель 167,00 л/с., а также автомобиль Лада 210740 (рег. номер <***>), двигатель 167,00 л/с., поэтому ответчик обязан уплатить транспортный налог.

В соответствии с налоговым уведомлением № 15382360 от 1 сентября 2021 г. сумма исчисленных транспортных налогов составила 3 178,00 руб.

ФИО2, будучи индивидуальным предпринимателем, не уплатив своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 348,90 руб. и медицинское страхование в сумме 90,60 руб.

Административный ответчик перешел на патентную систему налогообложения на период с 1 апреля 2021 г. по 31 декабря 2021 г.

Налоговым органов должнику направлены требования от 19 декабря 2021 г., № 112477, от 24 июля 2021 г. № 14636, от 16 июля 2021 г. № 14279 об уплате налога (страховых взносов), в котором сообщалось о наличии у него задолженности и пени, начисленной на сумму недоимки.

В соответствии с требованием от 19 декабря 2021 г. № 112477 ответчику надлежало оплатить 3 191,51 руб., из которых транспортный налог с физических лиц, со сроком уплаты 1 декабря 2021 г., в размере 3 178,00 руб., пеня в размере 13,51 руб. начисленная за период с 2 декабря 2021 г. по 18 декабря 2021 г.

В соответствии с требованием от 24 июля 2021 г. № 14636 ответчику надлежало оплатить 453,60 руб. из которых страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, со сроком уплаты до 31 декабря 2020 г., в размере 90,60 руб., пеня в размере 2,92 руб., начисленная за период с 1 января 2021 г. по 23 июля 2021 г. Также ответчику надлежало уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, со сроком уплаты до 31 декабря 2020 г., в размере 348,90 руб., пеню в размере 11,18 руб., начисленную за период с 1 января 2021 по 23 июля 2021 гг.

В соответствии с требованием от 16 июля 2021 г. № 14279 ответчику надлежало оплатить 31 464,29 руб. из которых: налог, взымаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов, со сроком уплаты до 30 июня 2021 г., в размере 31 378,00 руб., пеня в размере 68,29 руб., начисленная за период с 1 июля 2021 г. по 15 июля 2021 г.

До обращения в суд сумма по недоимке ответчиком уплачена частично. Недоимка с учетом частичной оплаты составляет 34 995,80 руб., в том числе по налогу 34 904,90 руб., пеня 90,90 руб.

С учетом этого, административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимки: по транспортному налогу с физических лиц в размере 3 178,00 руб., пеню в размере 13,51 руб.; налог, взымаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов в размере 31 378,00 руб., пеню в размере 77,39 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный периоды, начиная с 1 января 2017 г.): налог в размере 348,90 руб., пеня в размере 0,00 руб. Всего в общем размере 34 995,80 руб.

В судебном заседании административный истец, участие не принимал, ходатайствуя о проведении судебного разбирательства в отсутствие его представителя.

Административный ответчик, ФИО2, о времени и месте рассмотрения дела уведомленный надлежащим образом, на судебное заседание не явился.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23 НК РФ каждое лицо (налогоплательщики) должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 Кодекса. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Согласно ст. 357 НК РФ и п. 1 ст. 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, а объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 1 и п. 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 2 и п. 3 ст. 75 НК РФ).

Административный ответчик ФИО2 состоит на налоговом учете в УФНС России по РС (Я), с идентификационным номером налогоплательщика №

Из налогового требования № 112477 по состоянию на 19 декабря 2021 г. следует размер транспортного налога с физических лиц 3 178,00 руб., пеня в размере 13,51 руб. Срок исполнения требования установлен до 1 декабря 2021 г.

Требование направлено административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика и вручено ответчику 24 декабря 2021 г., что следует из сведений представленных истцом.

Согласно патенту на право применения патентной системы налогообложения № 1434210000378 от 25 марта 2021 г. следует, что ФИО2 являлся индивидуальным предпринимателем.

Согласно п. 1 ст. 346.44 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой

В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

Пунктом 3 ст. 420 НК РФ предусмотрено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в п.п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 п.п. 1 п. 1 ст. 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из положений п. 1 ст. 430 НК РФ следует, что плательщики, указанные в п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен ст. 432 НК РФ, в соответствии с которой, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Так, в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, административный ответчик, являющийся индивидуальным предпринимателем в период, указанный истцом, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование и пенсионное страхование.

Из требования № 14636 по состоянию на 24 июля 2021 г. административный ответчик должен уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г.) - налог в размере 348,90 руб., пеню в размере 11,18 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. - налог в размере 90,60 руб., пеню в размере 2,92 руб. Срок исполнения требования установлен до 31 декабря 2020 г.

Требование об уплате налогов направлено административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика и вручения ему 25 июля 2021 г.

Из патента на право применения патентной системы налогообложения № 1434210000378 от 25 марта 2021 г., имеющего срок действия, следует, что ФИО2 находился на патентной системе налогообложения в период с 1 апреля 2021 г. по 31 декабря 2021 г. И размере налога составлял 94 134,00 руб.

Из требования № 14279 по состоянию на 16 июля 2021 г. административный ответчик должен уплатить налог, взымаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджет муниципальных районов в размере 31 378,00 руб. и пеню в размере 86,29 руб.

Требование направлено административному ответчику заказной корреспонденцией 17 августа 2021 г.

Ввиду неуплаты ответчиком указанных налог и пеней истец обращался за вынесением судебного приказа, в виду чего выносился такой приказ от № 2а-1058/51-2022 от 18 марта 2022 г. о взыскании в пользу Управления ФНС России по Республики Саха (Якутия) с ФИО2 недоимки по налогам и страховым взносам в размере 35 100,00 руб.

Затем определением мирового судьи судебного участка № 51 г. Нерюнгри Республики Саха (Якутия) от 13 февраля 2023 г. судебный приказ отменен.

Таким образом, у административного ответчика имеется недоимка по уплате налога и страховым взносам, поэтому административный ответчик, являясь налогоплательщиком в указанный в иске налоговый период, обязан произвести уплату налогов, страховых взносов и пени в установленные законом сроки.

Расчет, представленный административным истцом, проверен судом и признается арифметически верным. Своего расчета, опровергающего доводы административного истца, административным ответчик не представил.

Поскольку требование об уплате пени административным ответчиком не исполнено, а предусмотренные законом основания для освобождения административного ответчика от обязанности по уплате обязательных платежей и санкций отсутствуют, требования налогового органа об уплате транспортного налога, налога, взымаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета, с учетом положений п. 6 ст. 52 НК РФ, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 250,00 руб.

Основываясь на изложенном, руководствуясь ст. ст. 175, 176, 178 – 180, 227 КАС, суд

решил:

иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) недоимки по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 3 178,00 руб., пени в размере 13,51 руб.; налог, взымаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов: налог в размере 31 378,00 руб., пени в размере 77,39 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный периоды, начиная с 1 января 2017 г.): налог в размере 348,90 руб., на общую сумму 34 995,80 руб.

Взыскать с ФИО2 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 250,00 руб.

Апелляционная жалоба на решение могут быть поданы в Верховный Суд Республики Саха (Якутия) через Нерюнгринский городской суд Республики Саха (Якутия) в течение месяца со дня принятия решения суда.

судья

идентификационные данные:

- ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес> (Якутия), ИНН №

- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия), ИНН №