Дело № 2а-4145/2022
64RS0044-01-2021-006216-22
Решение
Именем Российской Федерации
30 ноября 2022 года город Саратов
Заводской районный суд города Саратова в составе:
председательствующего судьи Ореховой А.В.
при секретаре Чуркиной В.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 19 по Саратовской области обратилась в суд с вышеуказанным иском о взыскании с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фонд ОМС за 2018 год в сумме 106,98 руб. и пени в сумме 1,09 руб.; задолженность по страховым взносам в фиксированном размере в ПФ РФ за 2018 в сумме 512,50руб. и пени в сумме 5,20 руб.; задолженность пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 11,04 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 33,руб. и пени в сумме 4,87 руб., а всего на сумму: 674,68 руб.
Административный ответчик, представитель административного истца в судебное заседание не явились, ходатайств об отложении не заявляли.
Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и с г. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность но уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с абз. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
На основании п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ. признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном, абзацем третьим пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ. объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.
Согласно сведениям из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 25.05.2017 по 23.04.2018 (согласно выписке из ЕГРИП и являлся плательщиком страховых взносов в 2018 году с 01.01.2018 по 23.04.2018
В соответствии с л. 1 ст. 432 ПК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пн. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Кодекса.
Суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленные исходя из минимальною размера оплаты труда, уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:
- если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере: 26 545 рубля за расчетный период 2018 год.
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:
5 840 рублей за расчетный период 2018.
В соответствии с п. 2 ст. 432 ПК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Согласно п.5 ст.432 в случае прекращения физическим липом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающеюся частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области начислены ФИО1 страховые взносы, подлежащие уплате в ПФР в сумме 512.50 руб., за 2018; страховые взносы, подлежащие уплате в ФОМС в сумме 106.98 руб. за 2018 год.
Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность но уплате налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.23 НК РФ, гг. 2 ст.52 НК РФ, п.3 ст.363 НК РФ, п.4 ст.397 НК РФ, п.2 ст.409 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление для выполнения им обязанности но уплате имущественных налогов - транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц:
В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и ы конам и субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на 1срритории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Статья 2 Закона Саратовской области от 25.11.2002 №Ю9-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее - Закон №109-ЗСО) устанавливает ставки налога на территории Саратовской области.
Согласно ст. 357 ПК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По сведениям регистрирующих органов ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства:
<данные изъяты> регистрационный номер <№>
<данные изъяты>, регистрационный помер <№>
Информация о транспортных средствах, о дате постановке на учет и снятии с учета приложена к административному исковому заявлению
Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Транспортный налог рассчитывается но формуле:
налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (в соотв. со сг. 2 Закона №109- ЗСО) * количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.
Административному Ответчику Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области согласно ст. 23 НК РФ, ст. 357 ПК РФ, ст. 358 НК РФ и, руководствуясь ст. 3 Закона №109-ЗСО исчислен ФИО1 транспортный налог за 2016 год в сумме 12621руб.
Транспортный налог рассчитывается по формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (в соотв. со ст. 2 Закона ЛЫ09-ЗСО) * количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.
<данные изъяты> регистрационный номер <№>
238.0 л.с.* 75.00 руб. *3/12= 4463.00 руб. (за 2016 год)
- <данные изъяты> регистрационный номер <№>
217.54 л.с.* 75.00 руб. *66/12= 8158.00 руб. (за 2016 год)
Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Согласно сведениям регистрирующих органов ФИО1, на праве собственности принадлежит имущество:
Жилой дом, расположенный по адресу: г<адрес>, кадастровый <№>.
Согласно п.4 п.409 НК РФ налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
По налогу на имущество физических лиц налоговым периодом признается календарный год. по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 408 НК РФ).
Предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим соответствующим налоговым периодом, установлен пунктом 1 статьи 363, пунктом 1статьи 397. пунктом 1 статьи 409 ПК РФ.
Налог на имущество физических лиц за 2016 год рассчитывается но следующей формуле:налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка (в соответствии с Решением Саратовской Городской Думы №41-465, %) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.
33.00 руб. = 65739 руб. * 0,10% * 12/12 * 1/2
Инспекцией в соответствии со ст.23 ПК РФ, главой 32 НК РФ и Решением Саратовской Городской Думы от 23.11.2017 №26-193 исчислен ФИО1 налог па имущество физических лиц за 2016 год в размере 33.00 руб.
В связи с тем, что налогоплательщик не производил своевременно уплату задолженности по страховым взносам, в соответствии со ст.75 НК РФ начисляется пени. Пеня рассчитывается по формуле: Сумма налога * кол-во дней просрочки уплаты налога * ставка ЦБ РФ в % /300 (в соответствующий период) = пени
Пени по страховым взносам за 2018 год:
Дата начисления пени с 15.05.2018 по 25.06.2018
512.50 руб.*42*7.25 % /300=5.20 руб. - ОПС 106.98 руб.*42*7.25 % /300=1,09 руб. - ОМС
Пени по транспортному налогу за 2016 год:
Дата начисления пени с 02.12.2017 по 07.12.2017
12621.00руб. * 6* 8.25 %/"300=20.82руб.
Пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год:
Дата начисления пени с 02.12.2017 по 01.12.2017 33 руб.* 16*8.25%/300=0.15руб.
Дата начисления пени с 18.12.2017 по 11.02.2018 33 руб.*56*7.75%/"300=0.48руб.
Дата начисления пени, с 12.02.2018 по 25.03.2018 33 руб.*42*7.5%/3()0=0.35руб.
Дата начисления пени с 26.03.2018 по 16.09.2018 33 руб.* 175*7.25%/300= 1,40руб.
Дата начисления пени с 17.09.2018 по 16.12.2018 33 руб.*91 *7.50%/300=0.75р\б.
Дата начисления пени с 17.12.2018 по 16.06.2019 33 руб.* 182*7.75%/300=1.55руб. Дата начисления пени с 17.06.2019 по 09.07.2019 33 руб.*23*7.50%/300=0.19руб.
В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов за 2018 год, транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год налоговым органом в соответствии со ст. ст. 69, 70 ПК РФ в адрес налогоплательщика направлено
- требование №5321 от 25.06.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за 2018 год в сумме 512.50 б. и пени в сумме 5.20 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фонд ОМС за 2018 год в сумме 106.98 руб., и ни в сумме 1.09 руб, со сроком исполнения до 17.07.2018 года.
- требование №18030 от 08.12.2017 об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 12621.00 руб., и пени в сумме 20.82 руб., со сроком исполнения до 31.01.2018 года.
- требование №44089 от 10.07.2019 об уплате налога на имущество физических ц за 2016 год в сумме 33.00 руб., и пени по налогам в размере 4.87 руб., со сроком а добровольного исполнения до 05.11.2019.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности но уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться уд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества. в том числе денежных средств на счетах в банке этого физического лица в е дел ах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафов.
Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №2 Заводского юна г. Саратова с заявлением на вынесение судебного приказа в отношении ФИО2 о взыскании задолженности.
Мировым судьей судебного участка №2 Заводского районного суда г. Саратова 07.2022 в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ №2а-2909/2022
На основании ст. 123.7 КАС РФ 25.07.2022 ФИО1 обратился в суд с заявлением об отмене судебного приказа.
В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ отменен Определением суда 25.07.2022.
Ввиду того, что до настоящего времени задолженность по транспортному налогу за 2016 год погашена в полном объеме, по пени по транспортному налогу в размере 9.78 руб.
Остальная сумма задолженности по налогам и сумм пени Административным ответчиком не погашена.
В силу пунктов 1, 2 и 3 статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Таким образом, заявленные истцом требования поданы в срок, установленный законом.
Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Так как истец был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, то с административного ответчика в федеральный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.
Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Требования по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области (<№> к ФИО1 (<№> о взыскании обязательных платежей, удовлетворить.
Взыскать в пользу М. инспекции федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фонд ОМС за 2018 год в сумме 106,98 руб. и пени в сумме 1,09 руб.; задолженность по страховым взносам в фиксированном размере в ПФ РФ за 2018 в сумме 512,50руб. и пени в сумме 5,20 руб.; задолженность пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 11,04 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 33,руб. и пени в сумме 4,87 руб., а всего на сумму: 674,68 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья А.В. Орехова