Дело №
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г. Арзамас <дата>
АРЗАМАССКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
в составе председательствующего судьи Мартышкина В.В.,
при секретаре судебного заседания Цедринской И.М.,
с участием государственного обвинителя Кочешковой Т.И,
подсудимого ФИО1,
защитника – адвоката Александрова И.А., предоставившего удостоверение № и ордер № и общественного защитника Волкова М.Ю.
рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении Арзамасского городского суда Нижегородской области, материалы уголовного дела в отношении
ФИО1, ***, судимого:
<дата> *** судом Нижегородской области (с учетом Апелляционного постановления Нижегородского областного суда от <дата>) по ч.1 ст.199.2 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 380 000 рублей с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций в коммерческих организациях сроком на 2 года 10 месяцев, штраф оплачен <дата>,
мера процессуального принуждения – обязательство о явке,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ :
ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Акционерное общество «А» зарегистрировано Администрацией города Арзамаса Нижегородской области <дата> за регистрационным номером №. АО «А» <дата> присвоен основной государственный регистрационный номер №, также присвоен идентификационный номер налогоплательщика №. АО «А» с <дата> по настоящее время состоит на налоговом учете и предоставляет налоговую отчетность в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 1 по Нижегородской области, расположенную по адресу: <...>, имеет юридический адрес и адрес фактического места нахождения: <адрес>.
Приказом о приеме работника на работу № от <дата> ФИО1 принят на должность генерального директора АО «А», и фактически в период с <дата> по <дата> руководил данным Обществом.
В период с <дата> по <дата> АО «А» осуществляло научные исследования и разработки в области естественных и технических наук, а также осуществляло производство прочих приборов, датчиков, аппаратуры и инструментов для измерения, контроля и испытаний, имело следующие расчетные счета: №, открытый в Нижегородском филиале ОАО «ПРБ»; №, открытый в ПАО «Саровбизнесбанк»; №, открытый в ФКБ «Транснациональный банк» (ООО) «Волжский», №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО), №, открытом в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк».
В соответствии с должностной инструкцией генерального директора АО «А» ФИО1 руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия в соответствии с действующим законодательством РФ, несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности, вправе распоряжаться имуществом и денежными средствами предприятия.
В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1, являясь генеральным директором АО «А», нес ответственность за организацию надлежащего ведения бухгалтерского учета организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23, 419 Налогового кодекса Российской Федерации АО «А» обязано было уплачивать налоги и страховые взносы.
В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика.
ФИО1, являясь генеральным директором АО «А», заведомо зная, что в соответствии с п. 1, 9 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налога, страховых взносов в установленный срок не исполнил, тем самым нарушил и умышленно проигнорировал вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно п. 1, 9 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, страховых взносов.
В соответствии с п. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, страховых взносов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, страховых взносов. Требование об уплате налога, страховых взносов направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога, страховых взносов может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно п. 1, 2, 9 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.
В соответствии с п. 6, 9 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога, страховых взносов исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, страховых взносов, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.
Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.
Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В целях погашения задолженности АО «А» перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами сотрудниками МИ ФНС России № 1 по Нижегородской области в соответствии со ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ, начиная с <дата> в отношении АО «А» применялись принудительные меры взыскания недоимки по налогам, страховым взносам. Так, в адрес АО «А» по телекоммуникационным каналам связи направлены требования об уплате налога, страховых взносов, которые генеральный директор АО «А» ФИО1 в установленный срок не исполнил. В связи с неисполнением АО «А» требований об уплате налога, страховых взносов, МИ ФНС России №1 по Нижегородской области, начиная с <дата> после истечения срока исполнения требований об уплате налогов, страховых взносах, вынесены решения о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, и на расчетный счет АО «А» №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО), выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации. Кроме того, налоговым органом вынесены решения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам АО «А»: №, открытый в Нижегородском филиале ОАО «ПРБ»; №, открытый в ПАО «Саровбизнесбанк»; №, открытый в ФКБ «Транснациональный банк» (ООО) «Волжский», №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО), №, открытом в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк».
ФИО1, являясь генеральным директором АО «А», осуществляя руководство указанным обществом, достоверно зная об имеющейся у организации просроченной недоимки по налогам, страховым взносам и применении налоговым органом мер по принудительному взысканию указанной недоимки, с целью продолжения осуществления финансово-хозяйственной деятельности АО «А», обеспечения возможности осуществления расчетов с контрагентами, использовал для данных операций расчетный счет аффилированного АО «А» – ОАО «Ж» (ИНН: №), являющегося его (АО «А») акционером.
ОАО «Ж» зарегистрировано Администрацией Нижегородского района г. Н.Новгорода <дата>, состоит в настоящее время на налоговом учете в ИФНС России по Нижегородскому району г. Н.Новгорода и расположено по адресу: <...>.
При этом фактически с <дата> по <дата>, в период применения МИ ФНС России №1 по Нижегородской области мер по принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам в отношении АО «А», денежные средства от контрагентов (заказчиков АО «А») поступали на расчетный счет ОАО «Ж», с которого впоследствии производились расчеты с контрагентами за АО «А», минуя вышеуказанные расчетные счета предприятия, в отношении которых налоговым органом приняты меры о принудительном взыскании просроченной недоимки.
Для обоснования осуществления расчетов с контрагентами от лица ОАО «Ж», генеральный директор АО «А» ФИО1 воспользовался положениями агентского договора № от <дата>, заключенного им в *** году. Согласно пп. 2.1. и 2.3. данного договора агент в лице ОАО «Ж» обязуется самостоятельно осуществить необходимую комерческо - маркетинговую работу по нахождению покупателя продукции Принципала в лице ОАО «А», совершить всю преддоговорную работу и оказать содействие в заключении от имени Принципала договора купли-продажи с покупателем, в т.ч. внешнеэкономического контракта в соответствии с указаниями Принципала и на более выгодных для него условиях, в наиболее короткий срок, но не более 10-ти дней. Агент является получателем денежных средств по договору, заключенному между Принципалом и покупателем. Агент обязан передавать все полученное по сделкам, совершенным во исполнение поручения, включая полученные денежные средства, и ежемесячно, в срок до 5-го числа, представлять письменный отчет Принципалу с приложением оправдательных документов.
В соответствии с пп. 4.2. агентского договора № от <дата> денежные средства, полученные Агентом от покупателя, подлежат (за вычетом вознаграждения) перечислению на расчетный счет Принципала либо на расчетный счет, указанный Принципалом.
В соответствии с пп. 7.1. и 7.2. указанный договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного исполнения обязательства. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами или надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
Агентский договор № от <дата> неоднократно продлялся генеральным директором АО «А» ФИО1 путем подписания дополнительных соглашений к нему. Так дополнительным соглашением № к агентскому договору № от <дата> последний был продлен на срок до <дата> и действовал в период совершения преступления ФИО1
Кроме того, с аналогичной целью ФИО1 воспользовался положениями договора поручения № от <дата>, заключенного им в *** году. Согласно п. 1 по настоящему договору Поверенный в лице ОАО «Ж» обязуется совершать от своего имени, но за счет Доверителя в лице ОАО «А», определенные юридические действия, а именно: приобретать по заявке Доверителя и передавать последнему насос водяной в необходимых объемах по согласованным цене и графику для изготовления Доверителем изделия – насос водяной в сборе с электро-магнитной муфтой, далее именуемого «Продукция»; возврат средств за реализованную Продукцию осуществляется Поверенным Доверителю в течении 10-ти календарных дней с момента поступления средств от потребителей Продукции.
В соответствии с протоколом разногласии к Договору поручения № от <дата> из п. 4.6 договора поручения № от <дата> следует, что данный договор вступает в силу с момента его подписания и действует до <дата>. Договор может быть пролонгирован, если ни одна из сторон письменно не уведомит другую сторону об изменении условий договора, или о его прекращении.
Договор поручения № от <дата> неоднократно продлялся генеральным директором АО «А» ФИО1 путем подписания дополнительных соглашений к нему. Так дополнительным соглашением № к договору поручения № от <дата> последний был продлен на срок до <дата>. При этом письменных уведомлении об изменении или прекращений договора сторонами не заявлено, что указывает на дальнейшее действие указанного договора.
Таким образом, генеральный директор АО «А» ФИО1 в период с <дата> по <дата>, достоверно зная об имеющейся у АО «А» недоимки по налогам, страховым взносам, а также применении налоговым органом мер по принудительному взысканию указанной недоимки, обеспечил фактическое продолжение финансово-хозяйственной деятельности АО «А» от имени аффилированого ОАО «Ж», производя дальнейшие расчеты с контрагентами АО «А» с использованием расчетного счета ОАО «Ж», к которому в соответствии с действующим законодательством налоговый орган не мог применить меры принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам, имевшейся у АО «А».
Вместе с тем в период с <дата> по <дата> МИ ФНС России №1 по Нижегородской области в связи с неисполнением генеральным директором АО «А» ФИО1 обязанности по уплате налога, страховых взносов в установленные законом сроки в адрес Общества направлены требования об уплате налогов, страховых взносов (без учета штрафов, пени, процентов) на общую сумму 50 421 400, 07 рублей, а именно:
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 217 863 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 559 893 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 232 636,54 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 217 863 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 900 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 325 985,44 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 194 112 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 23 117 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 549 498 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 835 608 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 3 846 467,66 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 349 595,90 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 181 346 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 835 608 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 835 609 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 3 533 568,81 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 523 054 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 169 309 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 17 642 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 523 054 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 523 054 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 5 539 384,95 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 213 911,79 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 4 214 449,95 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 134 569 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 324 935 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 45 302,92 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 324 935 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 166 161 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 4 259 197,11 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 166 161 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 166 162 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 368 446 рублей со сроком исполнения <дата>;
ФИО1, являясь генеральным директором АО «А», оставил данные требования налогового органа без исполнения.
В связи с неудовлетворением в полном объеме в установленный срок АО «А» вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов МИ ФНС России №1 по Нижегородской области в соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения срока их исполнения вынесены решения: № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата> о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и на расчетный счет АО «А» №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО), выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 10 433 250,14 рублей, а именно:
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 349 595,90 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 2 825 985,44 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 666 149,69 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 1 166 161 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 391 936, 15 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 3 135 468, 94 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 731 792, 02 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 1 166 161 рублей;
Указанные поручения оставлены без исполнения кредитной организацией ввиду использования ФИО1 указанной преступной схемы.
Кроме того, МИ ФНС России №1 по Нижегородской области в соответствии со ст. 76 НК РФ в период с <дата> по <дата> в связи с неоднократным неисполнением АО «А» обязанности по уплате налога, страховых взносов после истечения срока исполнения требования об уплате налога, страховых взносов, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам: АО «А», а именно №, открытый в Нижегородском филиале ОАО «ПРБ»; №, открытый в ПАО «Саровбизнесбанк»; №, открытый в ФКБ «Транснациональный банк» (ООО) «Волжский», №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО), №, открытом в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк».
Таким образом, по состоянию на <дата> АО «А» имело недоимку по налогам, страховым взносам, по которой налоговым органом в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, применен весь комплекс мер по взысканию за счет денежных средств налогоплательщика, в сумме 58 910 158,91 рублей. Принятыми налоговым органом мерами в полном объеме указанная недоимка по налогам, страховым взносам, имевшаяся у АО «А», не была погашена.
В неустановленный период времени, но не позднее <дата> у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых, согласно ст. 46 НК РФ, должно производиться взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.
ФИО1, являясь генеральным директором АО «А», достоверно зная о наличии у Общества недоимки по налогам, страховым взносам, и о применении налоговым органом комплекса мер по ее принудительному взысканию в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в нарушение ст.ст. 23, 45, 46, 69, 76, 419 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, в период с <дата> по <дата> с целью продолжения осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствования законным действиям налогового органа по принудительному взысканию с АО «А» недоимки, имея прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, использовал для расчетов с контрагентами АО «А» расчетный счет ООО «Ж».
Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении АО «А», по адресу: <адрес>, являясь генеральным директором АО «А» и фактическим руководителем Общества, имея возможность контролировать денежные средства на его расчетных счетах, зная о наличии недоимки у АО «А» по налогам, страховым взносам, и о применении налоговым органом мер по принудительному взысканию указанной недоимки, а также о задолженности АО «А» перед контрагентами и невозможности осуществления расчетов с ними посредством расчетного счета АО «А», зная об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им Общества в части расчета с контрагентами фактически от имени аффилированного ему ОАО «Ж», с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, в период с <дата> по <дата> неоднократно давал указания подчиненным ему работникам бухгалтерии АО «А», неосведомленным о его преступных намерениях, направленных на сокрытие денежных средств организации, подготовить и направить, после подписания им (ФИО1) лично, распорядительные письма в адрес ОАО «Ж» с распоряжением о перечислении денежных средств, принадлежащих АО «А» и находящихся на расчетном счете ОАО «Ж», в счет оплаты по договорам на расчетные счета его (АО «А») контрагентов.
Сотрудники ОАО «Ж», находясь в офисе общества по адресу: <адрес>, во исполнение поступивших из АО «А» распорядительных писем за подписью ФИО1, не подозревая о преступных намерениях последнего, в период времени с <дата> по <дата> перечислили с расчетного счета ОАО «Ж» № открытого в филиале № банка ВТБ (ПАО) г. Самара, денежные средства по договорным обязательствам АО «А» в общей сумме 28 456 371,17 рублей (за исключением заработной платы, налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пени, по исполнительным листам и коммунальных платежей), подлежащие перечислению на расчетный счет АО «А» в соответствии с положениями агентского договора № от <дата> и договора поручения № от <дата>, на указанные в распорядительных письмах расчетные счета контрагентов в качестве оплаты за АО «А».
Таким образом, в результате противоправных действий генерального директора АО «А» ФИО1, осуществлявшего руководство деятельностью АО «А», достоверно знавшего об имеющейся у Общества задолженности по налогам, страховым взносам, и о наличии на расчетном счете Общества №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО) поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в счет взыскания недоимки по налогам, страховым взносам, приостановлении операций по расчетным счетам Общества, а именно: АО «А», а именно №, открытый в Нижегородском филиале ОАО «ПРБ»; №, открытый в ПАО «Саровбизнесбанк»; №, открытый в ФКБ «Транснациональный банк» (ООО) «Волжский», №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО), №, открытом в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», с расчетного счета аффилированного ОАО «Ж», которое использовалось для продолжения финансово-хозяйственной деятельности АО «А», получения денежных средств от заказчиков АО «А», в адрес которых реализовывались товары, и перечисления денежных средств кредиторам предприятия, в период с <дата> по <дата> по распорядительным письмам за подписью ФИО1 перечислены денежные средства в общей сумме 28 456 371,17 рублей (за исключением заработной платы, налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пени, по исполнительным листам и коммунальных платежей) в адрес контрагентов АО «А» в счет оплаты кредиторской задолженности за последнее, которые в случае их поступления на расчетный счет АО «А» были бы списаны в бесспорном порядке в счет погашения недоимки по налогам, страховым взносам, на основании выставленных МИ ФНС России №1 по Нижегородской области на расчетный счет организации поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.
Таким образом, в период с <дата> по <дата> ФИО1 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 45, 46, 69, 76 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, будучи достоверно осведомленными о наличии на расчетном счете АО «А» неисполненных инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, приостановлении расходных операций по расчетным счетам, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам, страховым взносам на <дата> в сумме 25 414 749, 34 рублей, увеличившуюся, и составившую на <дата> сумму в размере 58 910 158, 91 рублей, имея возможность погасить ее, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, в общей сумме 28 456 371,17 рублей, тем самым, лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у АО «А» задолженности по уплате налога, страховых взносов.
В судебном заседании по данному преступлению были в полном объеме исследованы доказательства, представленные сторонами обвинения и защиты на условиях состязательности сторон.
Из показаний допрошенного в судебном заседании подсудимого ФИО1 следует, что в период с *** года по <дата> он занимал должность генерального директора АО «А», которое расположено по адресу: <адрес>. В его обязанности в указанный период входило осуществление финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в том числе распоряжение денежными средствами и оплату всех видов налогов. Единоличным исполнительным органом в АО «А» был генеральный директор. В АО «А» существует коллегиальный орган – Правление, в которое входит: главный инженер ФИО2 №9, главный бухгалтер ФИО2 №2, начальник механического цеха ФИО2 №11, главный технолог ФИО2 №10, Д., ФИО2 №19 и он как генеральный директор. На разрешение Правления АО «А» представлены все вопросы, связанные с ведением хозяйственной деятельности. Возглавляет Правление генеральный директор, то есть до <дата> возглавлял Правление он. После обсуждения различных вопросов с членами правления, все документы составлялись за его подписью. Все окончательные решения, принимаются генеральным директором АО «А» и случаев, когда члены правления были бы против его решения, не имелось. АО «А» состоит на налоговом учете в ИФНС России № 1 по Нижегородской области, использует традиционную систему налогообложения и является плательщиком всех видов положенных налогов.
АО «А» выполняет как коммерческие заказы, так и гособоронзаказы. АО «А» является единственным разработчиком и изготовителем авиационных приборов безопасности полетов-сигнализаторов обледенения, систем управления и контроля противообледенительных систем на военные и гражданские самолеты и вертолеты российского производства, а также в отсутствие государственного финансирования АО «А» осуществлял разработку комплексного автомата управления нового поколения КВАНТ-2. Так, АО «А» идя на обоснованный риск в условиях систематического недофинансирования в *** году создал изделие КВАНТ 2, а в *** году - совершено новый прибор КВАНТ 2М.
В период с <дата> по <дата> у АО «А» образовалась большая налоговая задолженность из-за ухудшения хозяйственной деятельности предприятия, в связи с тем, что произошло сокращение заказов на производство авиационной техники, авиаприборов, и приходилось продавать свою продукцию по заниженной стоимости, кроме того предприятия, покупающие их продукцию, не своевременно производили за нее оплату, в том числе Росвертол. В связи с чем у АО «А» начала копится налоговая задолженность, поскольку вся заработанная прибыль от реализации продукции тратилась на поддержание работоспособности предприятия. В связи с тем, что у АО «А» накопилась большая налоговая задолженность, и налоговой инспекцией, была арестована часть имущества предприятия, а также была попытка продать по заниженной стоимости имущества предприятия, но по причине своевременного обращения в прокуратуру этого не произошло. Кроме того, были заблокированы и арестованы все счета АО «А». Также в период с <дата> по <дата>, был арестован корпус электроники АО «А», который в последующем был оценен в 235 миллионов рублей и выставлен на торги, и арестована дебиторская задолженность. Исполнительное производство было закончено *** году, и были проданы только станки с программным управлением.
В указанный период им принимались меры для погашения задолженности, в частности он писал письма судебным приставам на распределение денежных средств и самостоятельно гасил налоговую задолженность, также он писал письма в налоговую инспекцию с просьбой открыть специальные счета для гособоронзаказов, но ему отказали. Полагает, что если бы судебные приставы, своевременно реализовали арестованное имущество, а именно здание, которое до сих пор у них не функционирует, и если бы была взыскана задолженность с «Р», то вся бы налоговая задолженность АО «А» была бы погашена. Также были случаи, когда и судебными приставами и налоговой службой с АО «А» было двойное и тройное списание денежных средств.
С ОАО «Ж», АО «А» сотрудничало давно. В *** между указанными организациями был заключен агентский договор, который в последующем неоднократно продлевался. Согласно агентскому договору ОАО «Ж» реализовывал продукцию АО «А», и на его счета поступали денежные средства за указанную продукцию, которые тратились на указанные АО «А» цели на основании распорядительных писем за подписью генерального директора «А». Указанные распорядительные письма готовились главным бухгалтером, потом визировались членами Правления и подписывались генеральным директором АО «А». Так же он, как генеральный директор АО «А», мог просто дать указание о необходимости оплаты того или иного счета, и он оплачивался. ОАО «Ж» оплачивал все их текущие расходы на основании указанных распорядительных писем, поскольку все счета АО «А» были арестованы и они не могли проводить финансовые расчеты с контрагентами через свои счета, в связи с чем и вели их взаимозачетами, через расчетные счета ОАО «Ж». Данные распорядительные письма по его указанию направлялись в ОАО «Ж», для того, что бы АО «А» через расчетные счета ОАО «Ж», могло выплачивать сотрудникам заработную плату, гасить налоговую задолженность и оплачивать иные текущие платежи, в том числе коммунальные, что позволило бы АО «А» на постоянной основе осуществить свою деятельность, а именно выполнять гособоронзаказы, для авиационной промышленности, которые крайне важны для интересов государства, и не обанкротится.
В *** году в АО «А» стали поступать авансы за поставляемую продукцию, и предприятие начало погашать налоговую задолженность. В настоящее время все неоплаченные налоги за ***, *** г.г. оплачены, что подтверждается справкой из налоговой инспекции.
Из ответа Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области следует, что у АО «А» по состоянию на <дата> задолженность по налогам, сборам и взносам за *** год и *** год в части основного долга отсутствует (т.№ л.д.№).
Кроме показаний самого ФИО1, его виновность подтверждается показаниями свидетелей и материалами дела в их совокупности.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №6 следует, что в должности генерального директора АО «А» он состоит приблизительно с <дата> по настоящее время. До него генеральным директором АО «А» был его родной брат ФИО2 №6, но потом он был освобожден от занимаемой должности, в связи с судимостью. В обязанности генерального директора, входит ведение финансово-хозяйственной деятельности, а также он имеет право подписи всех документов. Ему известно, что у АО «А» имеется налоговая задолженность. В связи с чем налоговая инспекция накладывала арест на имущество предприятия, а также выставляла требования об уплате налогов и арестовала все счета предприятия, в связи с чем поступающие денежные средства на данные счета списывались на погашение налогов.
ОАО «Ж» являлся акционером АО «А» и между данными организациями заключен агентский договор. Счета ОАО «Ж» использовались для поступления денег от контрагентов за поставленную АО «А» продукцию. Также АО «А», использовал счета ОАО «Ж» и для выплаты зарплаты, оплаты налогов, материалов и их комплектующих и для всех текущих расчетов. Поступали ли на счета ОАО «Ж» деньги за исполнение АО «А» гособоронзаказов он не помнит. Совещательный орган АО «А» - Правление, определял направление платежей, после чего составлялись распорядительные письма, которые подписывал данный совещательный орган (совет) и генеральный директор АО «А», и потом они с просьбой оплатить необходимые счета направлялись в ОАО «Ж». Без подписи генерального директора АО «А», данные распорядительные письма, даже если они были бы подписаны Правлением АО «А», все равно остались бы без исполнения.
Ранее существующая налоговая задолженность была погашена АО «А» в *** году.
Из показаний допрошенной в судебном заседании свидетеля ФИО2 №1 следует, что ранее она работала ИФНС №1 начальником отдела регулирования задолженностей, и в её обязанности входило, взыскание задолженностей с юридических лиц, физических лиц, зачет и возврат, денежных средств. АО «А» состоит на учете в налоговом органе и является плательщиком всех налоговых взносов по системе налогообложения. Генеральным директором АО «А» до *** года был ФИО1 У данного предприятия была большая сумма налоговой задолженности. Так задолженность указанного предприятия составляла: на <дата> - 14 414000 рублей, на <дата> - 3 410000 рублей, на <дата> - 1 052 220 рублей и недоимка 742 530 рублей. На текущее время у АО «А» налоговой задолженности не имеется. В связи с большой налоговой задолженностью к АО «А» ими применялись меры взыскания, а именно направлялись требования об уплате налоговый платежей, и были приостановлены все счета предприятия которые были известны налоговой ИФНС, но где были открыты были данные счета она в настоящие время, не помнит. АО «А» частично оплачивало налоговую задолженность но не полностью. Арестом имущества АО «А» занималась ИФНС №15. Генеральный директор приглашался в управление ИФНС на комиссию, на которой оговаривалась сумма налоговой задолженности и до какого числа она должна быть оплачена. Несвоевременную оплату налоговой задолженности ФИО1 объяснял тем что, что предприятие отпускает продукцию поставщикам, а они её своевременно не оплачивают. Помнит, что ПАО «Р», что-то заказывал у АО «А» и перечислял ему за это денежные средства, также помнит, что у АО «А» с ОАО «Ж» был заключен договор, по которому они расплачивались между собой. Также АО «А» в управление ИФНС направляло письмо о признании данного предприятия банкротом, но в связи с тем, что предприятие относилось к стратегическим, им было отказано.
Из оглашенных в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля ФИО2 №1 (т.№ л.д.№) следует, что в должности начальника отдела урегулирования задолженности она состоит с *** года по <дата>. В её обязанности, помимо прочего, входит урегулирование задолженностей налогоплательщиков на обслуживаемой территории (6 районов Нижегородской области), принятие мер принудительного взыскания, предоставление отсрочек задолженности и реструктуризация долга. Отвечая на вопросы следователя относительно АО «А» (далее – Общество), может пояснить следующее. АО «А» расположено по адресу: <адрес>. Общество состоит на учете с <дата> в МРИ ФНС России №1 по Нижегородской области, расположенной по адресу: <...>. Общество применяет общую систему налогообложения, является плательщиком следующих видов налогов: НДС, НПО, НДФЛ, страховые взносы транспортный и земельные налоги. Генеральным директором Общества в период с *** года по *** год был ФИО1 С *** года по настоящее время генеральным директором АО «А» является ФИО2 №6, который является родным братом ФИО1 Основным видом деятельности общества является научное исследование и разработки в области естественных и технических наук. У АО «А» открыты расчетные счета в ПАО «САРОВБИЗНЕСБАНК», ПАО «ВТБ24», ООО «ТРАНСНАЦИОНАЛЬНЫЙБАНК», Нижегородский филиал АО «ПРБ». У АО «А» в настоящее время на балансе находится 23 объекта недвижимости, 2 земельных участка, 11 транспортных средств. По формированию задолженности у АО «А» поясняет следующее. Вся задолженность у АО «А» сформирована в виду неуплаты текущих налогов. При этом частично в различные периоды АО «А» платило по задолженности. Так, на <дата> сумма задолженности по налогам у АО «А» была в размере 49 190 964, 45 руб., а на <дата> составляла 75 464 581, 01 руб. В указанные суммы входит сумма налога, пеней и штрафа. В целом задолженность у АО «А» стала формироваться еще с *** года все по тем же причинам. Финансовое положение АО «А» в том или ином период ей не известно. Отделом урегулирования задолженности в УФНС России по Нижегородской области подавалось заявление о признании АО «А» банкротом, однако, данное заявление отклонялось. Кроме того, налогоплательщик приглашался на рабочую группу в ФНС России, где рассматривалось его финансовое положение. При этом рабочей группой ФНС России было установлено оплатить АО «А» 50 млн. рублей от выплаченной задолженности ПАО «Р», но денежные средства в АО «А» от ПАО «Р не поступили по неизвестной ей причине, соответственно АО «А» недоимка не была погашена. С целью взыскание недоимки в период <дата> по <дата> МРИ ФНС России № 1 по Нижегородской области <дата> было направлено требование на уплату налога, пени и штрафа со сроком исполнения до <дата>, аналогичных требований за *** год в адрес АО «А» было направлено порядка 28 штук, однако указанные требования исполнены частично, при этом оплата была проведена в малом объеме в начале *** года. На какие суммы выставлены требования, и на какую сумму они погашены, и какие именно, она пояснить не может. Когда срок уплаты недоимки по выставленным требованиям АО «А» истек, было принято решение на основании ст. 46 НК РФ взыскать задолженность за счет денежных средств АО «А». В период <дата> по <дата> в адрес АО «А» на расчетные счета Общества выставлены инкассовое поручения. По результатам выставленных инкассовых поручений Обществом имеющаяся задолженность по налогам погашена не была, за исключением небольших денежных сумм. Одновременно с применением мер, предусмотренных ст. 46 НК РФ, налоговым органом были приняты меры в виде решения о приостановлении операций АО «А» по счетам, что предусмотрено ст. 76 НК РФ. Вышеуказанные меры принудительного взыскания результатов не принесли. Кроме того, налоговому органу было известно, что в периоде *** года, а также ранее АО «А» использовало схему расчета с контрагентами через ОАО «Ж». Ей известно, что между АО «А» и ОАО «Ж» заключен агентский договор, согласно которому ОАО «Ж» на основании распорядительных писем производил расчеты с контрагентами за АО «А». Указанный способ расчета ОАО «Ж» и АО «А» использовался с *** года. Кроме того, МРИ ФНС России № 1 по Нижегородской области были приняты меры в соответствии со ст. 47 НК РФ по взысканию задолженности по налогам за счет имущества Общества. Налоговым органом было вынесено около 23 постановлений за *** год о взыскании недоимки за счет имущества. Данные постановления были направлены в Арзамасский РО ССП. Судебными приставами на основании направленных постановлений <дата> и <дата> были проведены аресты имущества и дебиторской задолженности. По результатам данных мер с АО «А» было принудительно взыскано около 4 млн. рублей.
Оглашенные показания ФИО2 №1 в судебном заседании подтвердила в полном объеме.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №4 следует, что он раньше работал в ИФНС в должности заместителя начальника отдела урегулирования задолженности, сам он непосредственно занимался арестами имущества. Помнит, что в ***, *** г. г. у АО «А» была налоговая задолженность, в связи с чем, налоговым органом в АО «А» посредством телекоммуникационной связи, электронной почтой передавались требования об уплате налогов. О получении данных требований из АО «А» приходили уведомления, и после получения указанных требований налоговая задолженность частично гасилась за счет оплаты самой организацией, через бухгалтера-третье лицо и самого директора организации.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №5 следует, что он работает в должности директора ОАО «Ж», которое занимается коммерческой деятельностью. ФИО1 он знает очень давно как бывшего генерального директора АО «А», с которым у них были заключены договорные отношения. Так между предприятиями ОАО «Ж» и АО «А» было заключено несколько договоров, в том числе агентский договор. Когда был заключен данный договор он в настоящее время не помнит, но в последующем данный договор пролонгировался. По условиям агентского договора ОАО «Ж» для АО «А» должен был находить покупателей изделий АО «А», и получать от них денежные средства, исполнять поручения АО «А», о расходовании денежных средств которые поступали на счета ОАО «Ж» в точном соответствии, с распорядительными письмами, поступающими из АО «А». Данные распорядительные письма подписывались генеральным директором ФИО1, главным бухгалтером и членами Правления АО «А» и поступали из данной организации в ОАО «Ж» либо факсом, либо посредством электронной почты, и в них были уже указанны: номера расчетных счетов, наименование и суммы платежей, которые подлежали перечислению.
Ему было известно, что у АО «А» была налоговая задолженность и что их счета были арестованы, но в ***-*** годах такой способ оплаты платежей за АО «А», через счета ОАО «Ж», они проводили, чтобы поддержать работоспособность данного предприятия, и не допустить срывов гособоронзаказов, которое также выполняло АО «А».
В настоящее время данный агентский договор между АО «А» и ОАО «Ж» уже несколько лет, а именно примерно 3-4 года не действует.
Из оглашенных в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля ФИО2 №5 (т.№ л.д.№) следует, что в должности директора ОАО «Ж» (далее – Общество) он состоит приблизительно с *** года по <дата>. Акционерами Общества являются юридические лица в количестве около 10 штук. ОАО «Ж» расположено по адресу: <адрес> (бизнес центр «***). Основным видом деятельности Общества является оказание посреднических услуг (например, услуги по сдаче в аренду помещений, оборудования, реализация товара, продвижение товара). В ОАО «Ж» согласно штатной численности трудоустроено 5 человек (кроме ФИО2 №5): главный бухгалтер Р., экономист П., менеджер Г., заведующая отделом маркетинга ФИО2 №5, менеджер ФИО64 Среди основных контрагентов ОАО «Ж» состоит АО «А», которое является конструкторским бюро, расположенным в г. Арзамас Нижегородской области. В настоящее время директором АО «А» является ФИО2 №6 В *** году была смена директора АО «А» и до директора ФИО2 №6 на указанной должности состоял ФИО1 Между ОАО «Ж» и АО «А» заключен ряд договоров: договор аренды, согласно которому ОАО «Ж» сдает в аренду АО «А» производственные площади в г. Перевоз, здание в г. Арзамас и иное техническое оборудование, необходимое для производства; договор поставки, согласно которому ОАО «Ж» поставляет автокомпоненты для автомобильного завода «З» и на свободный рынок; а также агентский договор. Относительно агентского договора могу пояснить следующее. Данный договор заключен между ОАО «Ж» и АО «А» в *** году для целей продвижения и продажи продукции авиационной тематики производства АО «А». Согласно данному договору ОАО «Ж» выступало соисполнителем договора. Например, АО «А», как производителя изделия, ОАО «Ж», как соисполнитель договора, и третья организация, как конечный приобретатель (покупатель) продукции, то есть заключались тройственные договора. Указанная третья сторона (покупатель) перечисляла ОАО «Ж» денежные средства в качестве кредита за произведенную в будущем продукцию. При этом ОАО «Ж» в свою очередь на основании распорядительных писем АО «А» перечисляло контрагентам АО «А» денежные средства за текущие расходы, то есть оплачивало расходные материалы для изготовления продукции АО «А», оплачивало электроэнергию, платило по налоговым обязательствам. Распорядительные письма от АО «А» в ОАО «Ж» поступают различными способами (по факсу, по электронной почте, а после нарочно доставляются оригиналы), приблизительно несколько раз в месяц, по ходу производственного процесса. Распорядительные письма представляют собой просьбу о перечислении ОАО «Ж» денежных средств на счета указанных АО «А» контрагентов, с указанием номера расчетного счета, а также наименования платежа. Подписантом распорядительных писем АО «А» являлся всегда генеральный директор, главный бухгалтер и, в некоторых случаях, комиссия, которая решала за что производить оплату (например, за отопление или за комплектующие). Кто входил в комиссию АО «А», он не помнит. При поступлении в ОАО «Ж» распорядительных писем от АО «А» они исполнялись без дополнительного подтверждения, за исключением технических вопросов (ошибка в расчетном счете, первоочередность платежа). То есть фактически ОАО «Ж» в каждом случае, производя расчет в соответствии с поступившими распорядительными письмами, распоряжалось деньгами, как поступившими в кредит (для производства продукции) от покупателей, так и принадлежащими АО «А», за уже произведенную и отгруженную продукцию. Ему известно, что у АО «А» имеется налоговая задолженность. В каких годах образовалась налоговая задолженность у АО «А», он не помнит. Обстоятельства образования задолженности у АО «А» ему известны поверхностно. Ему известно, что приблизительно с *** года у АО «А» арестованы расчетные счета. При этом на данный арестованный расчетный счет ОАО «Ж» перечисляло денежные средства на оплату заработной платы и налоговых обязательств по вышеуказанным распорядительным письмам. Почему АО «А» использовало указанный способ расчета, путем направления распорядительных писем, он не знает.
Оглашенные показания ФИО2 №5 в судебном заседании подтвердил в полном объеме.
Из показаний допрошенной в судебном заседании свидетеля ФИО2 №19 следует, что в период с <дата> по <дата> она работала ОАО «А» в должности главного бухгалтера. В её должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета, ведение оплат, налогов. Сначала генеральным директором ОАО «А» был ФИО1, затем его заменил ФИО2 №6, который занимал должность генерального директора по дату её увольнения. Генеральный директор руководил предприятием в том числе всеми финансами предприятия и у него было право подписи всех документов. У предприятия ОАО «А» были большие долги по налогам, в том числе по НДС и налогу на прибыль и данная задолженность уже существовала когда она устроилась на работу, то есть в *** году. Общую сумму задолженности она не помнит. Данная налоговая задолженность оплачивалась лишь частично по мере возможности в связи с нехваткой денежных средств, поскольку заказчики их продукции не своевременно переводили им денежные средства. Прибыль у предприятия была не большая и ей гасили долги, также у них на предприятии существовал непрерывный цикл и если его остановить, то есть не вовремя поставить материалы, то могли сорваться другие заказы. При этом предприятие работало не круглосуточно и только в одну смену.
В связи с чем налоговой инспекцией к предприятию были применены меры принудительного взыскания и наложен арест на все счета предприятия, и все денежные средства, которые поступали на указанные счета сразу списывались. Налоговая их постоянно уведомляла о наличии у них задолженности и выставляла им требования об оплате налогов, и поскольку сумма задолженности постоянно менялась, они ежемесячно делали выверку по суммам налоговой задолженности. О наличии налоговой задолженности и об аресте всех расчетных счетов предприятия достоверно было известно генеральному директору ФИО1, который и руководил всем предприятием.
Поскольку у них была большая налоговая задолженность все счета ОАО «А» были арестованы и все свои расчеты с контрагентами они совершали через счета «С» и ОАО «Ж». То есть когда на указанные счета данных предприятий поступали деньги, то они сразу об этом оповещали ОАО «А», после чего готовили распорядительные письма, которые подписывал генеральный директор, и решал, куда направить эти деньги: на оплату налогов, зарплату, материал или другие цели. Данные распорядительные письма направлялись в ОАО «Ж» факсом и электронной почтой. То есть все свои текущие нужды предприятие ОАО «А», оплачивало аналогичным образом через счета ОАО «Ж» поскольку все их счета были арестованы, а предприятию необходимо было вести хозяйственную деятельность.
Выполняло ли ОАО «А» государственный оборонный заказ, ей не известно, но отдельные счета для таких целей предприятием не открывалось. Также на балансе предприятия находилось два общежития. В *** году предприятию выделялась субсидия на оплату налогов. Также помнит, что в *** - *** г.г., предприятие обращалось к судебным приставам, чтобы они снизили запреты за оплаченные ими счета по налогам и в налоговую инспекцию, чтобы они разрешили выплачивать налоги, а не пени, и иногда они шли на встречу. Налоговой инспекцией в ОАО «А» неоднократно проводились проверки и они знали, что с ОАО «Ж» был заключен агентский договор, но когда точно они о нем узнали она сказать не может.
Из оглашенных в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля ФИО2 №19 от <дата> (т.№ л.д.№) следует, что в АО «А» она работала с *** года по *** год. В *** году она трудоустроилась в АО «А» на должность табельщицы в отдел кадров, где занималась составлением табелей учета рабочего времени рабочего персонала, спустя около 2 месяцев в *** году она перешла в планово-экономический отдел АО «А» на должность экономиста, где проработала до *** года и перешла в отдел бухгалтерии на должность бухгалтера, далее в *** году она перешла на должность заместителя главного бухгалтера АО «А». Должность главного бухгалтера АО «А» она занимала с *** года по дату увольнения, то есть по <дата>. В обязанности главного бухгалтера АО «А» входило: ведение бухгалтерской учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности. Её непосредственным руководителем являлся генеральный директор АО «А». За период её нахождения на должности главного бухгалтера в АО «А» должность генерального директора в различные период занимали разные лица. Так, с *** года по <дата> генеральным директором был ФИО1, затем его заменил ФИО2 №6, который занимал должность генерального директора по дату её увольнения. Каждый генеральный директор в период занимаемой должности был полностью независим и самостоятелен, исполнял обязанности единоличного исполнительного органа АО «А», имел право подписи (которое было только у генерального директора). Смена генерального директора произошла на очередном ежегодном собрании Совета директоров АО «А» приблизительно <дата>. До этого какое-то время ФИО2 №6 исполнял обязанности генерального директора. Чем обусловлено принятое решение о смене генерального директора, ей не известно. Сколько она работала в АО «А», столько у общества и имелась задолженность по налогам. Задолженность по налогам была по текущим платежам и образовалась в результате отсутствия у АО «А» денежных средств на её погашение. Не смотря на финансовые трудности, общество постоянно производило оплату налога, однако не в полном объеме, а частично. В настоящее время суммы задолженностей и суммы платежей, производимых обществом в погашение этой задолженности, она назвать не может, так как не помнит их. Ей известно, что МИ ФНС России № 1 по Нижегородской области, где состояло на налоговом учете АО «А», в *** год были приняты следующие меры принудительного взыскания задолженности: на постоянной основе в АО «А» направлялись требования об уплате задолженности, которые своевременно не исполнялись, тогда налоговый орган выставлял инкассовые поручения на расчетные счета АО «А». Также ей известно, что у АО «А» были арестованы расчетные счета. Даты документов налогового органа о принудительном взыскании задолженности она не помнит. Ей известно, что у АО «А» были открыты расчетные счета в ПАО «САРОВБИЗНЕСБАНК» и ПАО «ВТБ24». Номера расчетных счетов она не помнит, но знает, что все расчетные счета были арестованы. Расчет с контрагентами АО «А» вело по агентским договорам. АО «А» было заключено два агентских договора с ОАО «Ж» и ЗАО «П» (договор действовал, но расчетов через данное общество не было, так как их расчетный счет тоже был арестован). Согласно агентскому договору АО «А» с ОАО «Ж», последнее должно было найти контрагента для сбыта продукции, когда контрагент был найден, то заказ вставал в очередь в планово-экономическом отделе, когда контрагент оплачивал счет на покупку продукции, то ОАО «Ж» сообщал в АО «А» о том, что поступили деньги. Далее АО «А» направлял в ОАО «Ж» письмо, в котором указывал, кому ОАО «Ж» должно со своего расчетного счета направить деньги для оплаты текущих платежей (по договорам на расходные материалы, на заработную плату, за услуги ЖКХ, налоги и иное). В письме АО «А» указывалось какому контрагенту перечислить деньги, по какому расчетному счету и в какой сумме. Подписывал данные письма в первую очередь генеральный директор, далее главный бухгалтер, а после члены Правления АО «А». Подписание письма происходило на собрании Правления АО «А», а если его не было, то каждый подписант знакомился с письмом отдельно. Данные письма о перечислении контрагентам денежных средств через расчетный счет ОАО «Ж» изготавливались отделом бухгалтерии по указанию генерального директора. Все наименования организаций – контрагентов и их расчетные счета, куда необходимо было перевести деньги, приносил генеральный директор АО «А», устно давая указания на изготовления вышеуказанного письма в ОАО «Ж». В ОАО «Ж» письма передавались по электронной почте или факсимильной связью. Она, будучи главным бухгалтером, никогда самостоятельно не принимала решения о расчете с контрагентами через ОАО «Ж». Кто принял решение использовать именно такой способ расчета АО «А» с контрагентами путем направления писем в ОАО «Ж», она не знает. Относительно органа Правления АО «А» поясняет следующее. Это коллегиальный орган, который решает наиболее значимые вопросы АО «А». Например, как ею указано выше, члены Правления решали, кому из контрагентов направить деньги. В Правление в *** году состояли: генеральный директор, сначала ФИО1, а затем с <дата> – ФИО2 №6, главный инженер ФИО2 №9, главный технолог ФИО2 №10, начальник МСЦ ФИО2 №11, начальник ППО ФИО2 №8 и главный бухгалтер. Председательствовал на собраниях Правления генеральный директор в АО «А». Об ОАО «Ж» ей ничего не известно, кроме того, что у АО «А» с ОАО «Ж» был заключен агентский договор.
Из оглашенных в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля ФИО2 №19 от <дата> (т.№ л.д.№) следует, что среди распорядительных писем, направленных АО «А» в адрес ОАО «Ж» за период *** гг. присутствуют письма, где отсутствует ее подпись в связи с тем, что на одном из собраний правления общества поднимался вопрос о том, чтобы указанные распорядительные письма подписывал только генеральный директор. В связи с изложенным, в некоторых распорядительных письмах ее подпись отсутствует.
Оглашенные показания ФИО2 №19 в судебном заседании подтвердила в полном объеме.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №9 следует, что он работает в должности главного инженера АО «А» с *** года по настоящее время. В его обязанности входит техническая подготовка предприятия, осуществление взаимосвязи с научно-исследовательскими, проектными организациями, подготовка оборудования, контроль технологической дисциплины, заключение договоров на энерго ресурсы (воду, свет, тепло) и контроль за их рациональным использованием, энерго-надзор, промсанитария, пожарная безопасность. Генеральным директором АО «А» был ФИО1, а потом с *** года до сегодняшнего времени его брат ФИО2 №6 Генеральный директор АО «А» отвечает за все предприятие, имеет право подписи и распоряжается всеми денежными средствами предприятия. АО «А выпускает продукцию двойного назначения, а именно военного и гражданского, а так же в небольшом количестве выпускает части автомобиля. Ему известно, что АО «А» имело налоговую задолженность и все счета предприятия были арестованы, в связи с чем предприятие вынужденно было работать через третьих лиц, чтобы вовремя оплачивать задолженность за энергоносители, и не останавливать производство на предприятии, поскольку это могло привести к срывам договоров и контрактов, в том числе гособоронзаказов. В связи с чем между АО «А» и ОАО «Ж» был заключен агентский договор, в соответствии с которым все платежи проходили через счета указанной организации. А именно АО «А» писало письма в ОАО «Ж», в которых указывало, по каким счетам и сколько необходимо было заплатить. Все указанные письма в ОАО «Ж» направлялись за подписью генерального директора АО «А» - ФИО1, который по должности также являлся Председателем правления данной организации, другие члены Правления не имели право на распоряжение денежными средствам предприятия, и только утверждали платеж и указывали номер счета. Указанная схема расчетов и перевода денежных средств через счета ОАО «Ж» существовала как при генеральном директоре АО «А» ФИО1, так и при его брате ФИО2 №6
На сколько ему известно, министерство обороны им занижало цену за поставленную продукцию, в связи с чем предприятие несло убытки, и только в *** году на предприятии у них все стабилизировалось, в связи с чем в конце *** года АО «А» погасило указанную налоговую задолженность.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №11 следует, что с *** года она работала в должности начальника механо - сборочного цеха АО «А». В её обязанности входило планирование и выполнение заказов. Генеральным директором АО «А» был ФИО1, а потом с *** года его брат ФИО2 №6 Всеми финансами на предприятии распоряжался генеральный директор, который также подписывал налоговую отчетность. Знает, что у предприятия была налоговая задолженность, но как предприятие осуществляло оплату по договорам с контрагентами она не знает, но помнит, что все счета предприятия были арестованы. Она была членом Правления предприятия и слышала, что поскольку счета АО «А» были арестованы, и чтобы не остановить деятельность предприятия, все расчеты за него осуществляло ОАО «Ж», но подробности не знает. Направлялись ли какие-либо из АО «А» распорядительные письма в ОАО «Ж» она не помнит.
АО «А» исполняло как коммерческие заказы, производя гражданскую продукцию, так и выполняло гособоронзаказы для авиации. В АО А» непрерывного рабочего дня не было, а был восьми часовой рабочий день.
Из оглашенных в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля ФИО2 №11 (т.№ л.д.№) следует, что в должности начальника механо - сборочного цеха АО «А» она состоит с *** года по настоящее время. Механо – сборочный цех представляет собой производственную площадку, на которой из первичного сырья делаются заготовки для конечной продукции. Данный цех расположен на территории АО «А» по адресу: <адрес>. Её непосредственным руководителем является генеральный директор ФИО2 №6. В обязанности начальника цеха входит контроль выполнения плана, поставленного плановым отделом, в установленные сроки. Подконтрольный ей цех обслуживают на данный момент 37 человек, которые находятся у нее непосредственно в подчинении. Кроме того, с <дата> она является членом совещательного органа в АО «А» под названием – Правление. Место в Правлении ей предоставил бывший генеральный директор ФИО1 совместно с иными членами правления. При этом, как она понимает, в члены Правления была включена ее кандидатура, так как она уже достаточно давно занимает руководящую должность и имеет достаточное количество опыта. Как указано ею выше Правление является совещательным и коллегиальным органом, принимаемым решения, выдвинутые любым членом Правления на обсуждение. Например, с ее стороны этими вопросами могут быть – модернизация оборудования, либо изменения режима рабочего дня. За время ее участия в заседаниях правления она не помнит о выдвинутых вопросах на рассмотрение Правления со стороны главного бухгалтера. В Правление с *** года по настоящее время входят: генеральный директор, смена которого с ФИО1 на ФИО2 №6 произошла приблизительно <дата>; также туда входит главный бухгалтер, смена которого произошла <дата>, когда ФИО2 №19 сменила ФИО2 №2; и несменными с указанного периода остались: начальник укрупнено – сборочного цеха (УСЦ) К. (не является подписантом распорядительных писем); О. (не является подписантом распорядительных писем); главный технолог ФИО2 №10; главный инженер ФИО2 №9; начальник планового отдела ФИО2 №8 (не является подписантом распорядительных писем). Часть членов Правления подписывает документ - распорядительное письмо АО «А». Распорядительное письмо представляет собой указание о переводе денежной суммы какому-либо контрагенту (кредитору) АО «А», в письме указан расчетный счет контрагента, его наименование. Кому конкретно адресованы распорядительные письма, она не может вспомнить, так как не всегда вникала во все написанное в распорядительном письме. Распорядительное письмо на подпись членам правления передавалось главным бухгалтером. При этом распорядительное письмо всегда поступало с подписью действовавшего на тот момент генерального директора, что понималось, как уже согласованное решение, и подписывалось без вопросов. Случалось, что распорядительные письма перед подписанием согласовывались, как правило, это происходило на общих собраниях Правления, по типу «когда все собрались». Согласование происходило, как правило, на предмет того, кому оплатить и сколько. Способ оплаты и расчета с контрагентами на собраниях правления не согласовывался. Подписантами распорядительных писем из челнов Правления являлись: генеральный директор, главный бухгалтер, главный инженер, главный технолог, начальник МСЦ. По финансово-хозяйственной деятельности АО «А» она что-либо пояснить не может, поскольку в соответствии со своими должностными обязанностями была ответственным за указанное выше. Расчетов с контрагентами, за исключением подписи в распорядительном письме, она не касалась. Доступа к расчетным счетам она не имела. Об имеющейся налоговой задолженности у АО «А» ей известно, но только то, что она имеется, но более про неё ей ничего не известно. Также ей известно, что в целях взыскания указанной задолженности у АО «А» были заблокированы расчетные счета. Как рассчитывался АО «А» с контрагентами, имея заблокированные расчетные счета, она не знает, но предполагает, что у АО «А» было несколько расчетных счетов. ОАО «Ж» ей известно. Ей известно, что АО «А» платило через ОАО «Ж» по второму производству (для автопрома). Под «платило через ОАО «Ж»» она имеет в виду, что АО «А» расплачивалось через расчетные счета ОАО «Ж» за расходные материалы, необходимые для собственного производства. Более об ОАО «Ж» она ничего не знает. Относительно генерального директора ФИО1 поясняет, что он работает в АО «А» с *** года на различных должностях. Будучи генеральным директором ФИО1 самостоятельно принимал все основные решения в АО «А». После смены директора примерно <дата>, все решения в соответствии с обязанностями стали приниматься генеральным директором ФИО2 №6, который также стал самостоятельно проводить заседания Правления.
Оглашенные показания свидетель ФИО2 №11 подтвердила в полном объеме.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №10 следует, что он работает в АО «А» с *** года, в настоящее время в должности главного технолога, в его обязанности входит: технологическая подготовка и сопровождение продукции. В *** г.г. генеральным директором АО «А» был ФИО1, а после него и по настоящее время, его брат ФИО2 №6 В АО «А» имеется орган Правление, в который входят: генеральный директор ФИО1; начальник планово-производственного отдела ФИО2 №8; главный инженер ФИО2 №9; главный бухгалтер ФИО2 №10; начальник МСЦ ФИО2 №11.
Ему известно, что когда генеральным директором АО «А» был ФИО1 расчетные счета АО «А» в связи с налоговой задолженностью были арестованы и самостоятельно АО «А» вести расчеты с контрагентами не могло, и при возникновении необходимости в закупке комплектующих, указанные закупки осуществлялись на основании распорядительных писем, адресованных в ОАО «Ж», то есть через расчетные счета ОАО «Ж», который являлся акционером АО «А». В распорядительных письмах, были указаны номера счетов контрагентов и суммы, подлежащие перечислению. Распорядительные письма подписывались членами правления и в обязательном порядке генеральным директором АО «А», поскольку без его подписи оплата по ним бы не осуществлялась. Данный способ расчета с контрагентами АО «А» через расчетный счет ОАО «Ж» по распорядительным письмам использовался для поддержания деятельности АО «А».
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №15 следует, что он является индивидуальным предпринимателем и занимается оптовой торговлей. Примерно три года назад, но точно он не помнит АО «А» заказывало у него канцелярские товары, при этом оплата за приобретенную продукцию от АО «А» поступала с расчетного счета, зарегистрированного на организацию ОАО «Ж».
Из оглашенных в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля ФИО2 №15 (т.№ л.д.№) следует, что с *** года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Он арендует помещение на территории <адрес>. В помещении он занимается оптово-розничной торговлей бумажной продукции и канцелярскими товарами. Среди его контрагентов-покупателей состоит АО «А». Он сотрудничает с указанной организацией с *** года. АО «А» приобретало у него бумагу оптом. Денежные средства за поставленную продукцию поступали на расчетный счет, зарегистрированный на ИП ФИО2 №15 Поступление денежных средств происходило со счетов, зарегистрированных на АО «А». В *** годах АО «А» также закупало бумагу оптом, но оплата за приобретенную продукцию от АО «А» поступала с расчетного счета, зарегистрированного на ОАО «Ж». С представителями ОАО «Ж» он не знаком, где располагается данная организация ему не известно. Какой-либо договоренности с руководством АО «А» о том, что оплата будет проходить через счета третьих лиц, у него с АО «А» не было. О данной схеме расчета он узнал «постфактум», то есть после того, как оплата за бумагу уже прошла. В платежных документах было указано, что оплату АО «А» проводит через счета ОАО «Ж» на основании договора, заключенного между указанными организациями в *** году. С текстом указанного договора он не знакомился. Так как платежи поступали в обговоренный срок, то претензий к АО «А» у него не было, а то, что платежи проходили через счета третьих лиц, для него значения не имело.
Оглашенные показания свидетель ФИО2 №15 подтвердил в полном объеме.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №7 следует, что он работает в должности директора в ООО «Т», примерно около 10 лет назад его организация оказывала услуги АО «А», но как они их оплачивали в связи с большим пришествием времени, он не помнит.
Из оглашенных в судебном заседании в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля ФИО2 №7 (т.№ л.д.№) следует, что в должности директора в ООО «Т» он работает с *** года. ООО «Т» занимается предоставлением услуг кабельного телевидения и интернета населению. Среди контрагентов возглавляемой им организации числится АО «А». ООО «Т» сотрудничает с указанной организацией с *** года. ООО «Т» предоставляет АО «А» услугу доступа к сети интернет. После предоставления услуг связи в их организацию от АО «А» поступали денежные средства безналичным расчетом. Поступление денежных средств происходило со счетов, зарегистрированных на ОАО «Ж». С представителями ОАО «Ж» он не знаком, где располагается данная организация ему не известно. Какой-либо договоренности с руководством АО «А» о том, что оплата будет происходить через счета третьих лиц, не было. О данной схеме он узнал «постфактум», то есть после того, как оплата за услуги связи от ОАО «Ж» к ним уже поступила. В платежных документах было указано, что оплату АО «А» проводит через счета ОАО «Ж» на основании договора, заключенного между указанными организациями в *** году. С текстом договора он не ознакамливался. Так как платежи поступали в обговоренный срок, то претензий к АО «А» по оплате оказанных услуг у него не было, а то, что платежи проходили через счета третьих лиц, для него значения не имело.
Оглашенные показания свидетель ФИО2 №7 подтвердил в полном объеме.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №20 следует, что он работает в ООО «З», главным бухгалтером. Их организация в течении примерно семи лет сотрудничала с АО «А», которая заказывала у них различные детали. Сумма заказов в год составляла примерно около 1 000 000 рублей и оплачивались они по безналичной форме. При этом за поставленную продукцию платило не само АО «А», а иные организации, в том числе ОАО «Ж».
Из показаний допрошенного в судебном заседании в качестве свидетеля оперуполномоченного ОЭБ и ПК Отдела МВД России по г. Арзамас ФИО2 №3 следует, что все следственные действия которые он проводил в рамках расследования данного уголовного дела в связи с пришествием времени он в настоящее время не помнит, но помнит что при проведении выемки в АО «А», о сотрудникам данной организации предъявил все необходимые документы.
Из показаний допрошенного в судебном заседании эксперта ФИО2 №21 следует, что ей в отношении АО «А», по поручению следователя в разные периоды проводилось три экспертизы. Одна экспертиза за *** год, а другая с <дата> - по <дата>, и третья с <дата>-по <дата>. Так согласно документам по договорам и письмам в адрес ОАО «Ж» за период *** года было перечислено - 1843549,89 руб., с. <дата> по <дата>- 33048806 руб., за период с <дата>- 17480540,80 руб. за период <дата> по - 46800457 руб, с <дата> по <дата> -17480540,80 руб и за *** год -28591360,97 руб. При проведении экспертизы ей были предоставленные все необходимые документы в том числе письма и платежные поручения между АО «А», ОАО «Ж» необходимые для проведения расчетов, при этом налоги и профсоюзные взносы из общей сумы расчетов ей исключались.
Раньше она являлась сотрудником следственного комитета, в должности эксперта и в среднем по поручению следователей следственного комитета проводила примерно около 30 экспертиз в год. Самого ФИО1 она лично не знает и каких либо личных неприязненных отношений к нему не испытывает. Перед проведением каждой экспертизы, она под роспись (подписка) предупреждалась об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения и на результаты проведенной экспертизы ни следователь, ни другие сотрудники следственного комитета никак повлиять не могли.
Из оглашенных в судебном заседании показаний эксперта ФИО2 №21 (т.№ л.д.№) следует, что разница в общей сумме перечисленных ОАО «Ж» контрагентами АО «А» денежных средств по распорядительным письмам в проведенной экономической судебной экспертизе № от <дата> от проведенного ревизором ГУ МВД России по Нижегородской области исследования, получилась в результате того, что в справке ревизора не отражены суммы по письмам и платежные поручения о перечислениях на заработную плату, по исполнительному производству, налоги, пени, штрафы, взносы в общей сумме 4 909 698,05 руб., а так же не отражены следующие письма и платежные поручения: № от <дата> УФК по Нижегородской области на сумму 280 000,00 (За АО АО «А» за аренду по договору, по письму б/н от <дата>), № от <дата> ООО "Э" на сумму 2 024,88 (Опл по дог № от <дата> За АО АО «А» по сч 330 от <дата> по письму б/н от <дата>), № от <дата> УФК по Нижегородской области на сумму 60 000,00 (За АО АО «А» за аренду по договору, по письму б/н от <дата>), № от <дата> ООО "О" на сумму 10 780,00 (Оплата по договору № от <дата> За АО АО «А» по письму б/н от <дата>.), № от <дата> ООО «Ф» на сумму 30 000,00 (Оплата по договору за АО АО «А» по письму б/н от <дата>), № от <дата> УФК по Нижегородской области на сумму 15 000,00 (За АО АО «А» за аренду по договору, по письму б/н от <дата>), № от <дата> ООО "Б" на сумму 2 634,06 (Оплата по дог № от <дата>. За АО АО «А» по сч.1454 от <дата> по письму б/н от <дата>.Сумма 619-06В т.ч. НДС (18%) 94-44), № от <дата> УФК по Нижегородской области на сумму 60 000,00 (За АО АО «А» за аренду по договору, по письму б/н от <дата>), № от <дата> УФК по Нижегородской области на сумму 30 000,00 (За АО АО «А» за аренду по договору, по письму б/н от <дата>), № от <дата> УФК по Нижегородской области на сумму 30 000,00 (За АО АО «А» за аренду по договору, по письму б/н от <дата>), № от <дата> ООО «Ф» на сумму 60 000,00 (Оплата по договору за АО АО «А» по письму б/н от <дата>), № от <дата> УФК по Нижегородской области на сумму 27 000,00 (За АО АО «А» за аренду по договору, по письму б/н от <дата>).
Два раза ревизором продублированы следующие письма и платежные поручения: № от <дата> ООО «Ц» на сумму 20 248.80 (Опл по дог № от <дата> За АО АО «А» по сч 299 от <дата> по письму б/н от <дата>.Сумма 20248-80В т.ч. НДС (18%) 3088-80), № от <дата> ООО "К" на сумму 46 680.80 (Оплата по договору № от <дата> За АО АО «А» по сч 000001135 от <дата> по письму б/н от <дата>.Сумма 46680-80В т.ч. НДС (18%) 7120-80), № от <дата> ООО "Л" на сумму 5 496, 46 (оплата по дог. 2 от <дата> За АО АО «А» по сч. УТ-1085 от <дата> по письму б/н от <дата> Сумма 5496-46 в т.ч. НДС (18%) 838-44ю.
Оглашенные показания эксперт ФИО2 №21 подтвердила в полном объеме.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №2 следует, что до *** года она работала АО «А», в должности заместителя главного бухгалтера, а с *** года работает в должности главного бухгалтера. Раньше когда она устроилась на работу генеральным директором АО «А», был ФИО1 Ей известно, что в период с <дата> по <дата> у АО «А», была дебиторская задолженность, должниками были «Р» и «В». В связи с чем АО «А» не смогло полностью взыскать всю указанную задолженность ей не известно. Но она знает, что у данного предприятия было несколько расчетных счетов, которые были арестованы в связи с налоговой задолженностью. Специальных счетов АО «А» открыто не было. В указанные период налоги оплачивал либо сам генеральный директор, либо они оплачивались через третьих лиц, поскольку счета предприятия были арестованы. В связи с чем у них был заключен агентский договор с ОАО «Ж», по которому на основании распорядительных писем за подписью генерального директора АО «А» и членов Правления ОАО «Ж» оплачивало их счета. При этом решение кому и в каком размере подлежит оплата, на основании распорядительных писем через счета ОАО «Ж» принимал ФИО1, как генеральный директор. Указанные распорядительные письма направлялись в ОАО «Ж» электронной почтой с последующей досылкой оригинала письма. Полагает, что налоговая инспекция знала, что АО «А» таким образом оплачивает свои долги, поскольку неоднократно в отношении них проводила проверки.
ФИО1 принимал меры к погашению налоговой задолженности, а именно было подготовлено письмо, но в чей адрес она не знает, что они передают задолженность судебным приставам, что они могли ее изъять и направить на погашению налогов. Также в *** году действовала программа финансового оздоровления, но в чем она заключалась она не знает. В *** году АО «А» всю налоговую задолженность погасило. Поскольку были заключены новые договоры по которым были оплачены авансы и были открыли спец. счета, по которым они могли платить налоги и заказы.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №16 следует, что до *** года она работала в АО «А», в должности бухгалтера, потом она уволилась, в связи с чем про налоговую задолженность АО «А», его счета и контрагентов в период с *** года, ей ничего неизвестно.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №12 следует, что она работает начальником ИФНС России №1 по Нижегородской области. В *** году она работала в должности заместителя начальника ИФНС России №1 по Нижегородской области, и осуществляла кураторство отдела должников и аналитического отдела. Ей известно, что АО «А» состоит на налоговом учете с *** года, и генеральным директором АО «А» раньше был ФИО1 У АО «А» была налоговая задолженность, но какие ФИО1 принимал меры к её погашению, в каком размере она гасилась, она не помнит. К АО «А», как и другим организациям применялись стандартные меры взыскания налоговой задолженности.
На сегодняшний день налоговая задолженность у АО «А» погашена, но когда точно, не помнит.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №14 следует, что раньше он до <дата> работал в Федеральной службе статистики, и по предъявленному ФИО1 обвинению ничего пояснить не может.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №13 следует, что с <дата>, она работает УФНС России по Нижегородской области в должности начальника отдела урегулирования задолженности. АО «А» знает как крупного должника, который у них в инспекции находится на постоянном контроле. В связи с тем, что у АО «А» имелась большая налоговая задолженность с <дата> было принято решение о её реструктуризации. УФНС в АО «А» направлялись требования для оплаты задолженности и давались сроки на её погашение, потом её принудительно взыскивали, делали операции по счетам, после чего принимали решение взыскать указанную задолженность за счет имущества предприятия. В АО «А» выезжала группа сотрудников УФНС в том числе и она в *** году, и там рассматривался вопрос о финансовом состоянии предприятия. Поскольку АО «А» платежи не платили, их сняли с реструктуризации. Также были заблокированы все счета предприятия. На текущий момент вся налоговая задолженность АО «А» погашена.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №17 следует, что до *** года он работал в УФССП но по предъявленному ФИО1 обвинению ничего пояснить не может.
Из показаний допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО2 №18 следует, что он работает в УФССП, ведущим судебным приставом исполнителем. С <дата> у него на исполнении находилось исполнительное производство в отношении АО «А», но на какую сумму, он точно не помнит, и в последующем он <дата> передал данное исполнительное производство в спец. отдел, и по предъявленному ФИО1 обвинению ничего пояснить не может.
Виновность ФИО1 также подтверждается следующими материалами дела.
Копией запроса ОЭБ и ПК ОМВД России по г. Арзамас № от <дата>, которым в АО «А» истребованы копии распорядительных писем и платежных поручений к ним за *** год (т.№ л.д.№).
Протоколом осмотра предметов от <дата> с приложением, согласно которому осмотрены распорядительные письма и платежные поручения к ним, направленные АО «А» в адрес ОАО «Ж», истребованные ОЭБ и ПК ОМВД России по г. Арзамас в АО «А» на основании запроса.
Осмотром установлено, что все представленные за *** год копии распорядительных писем сличены с оригиналами распорядительных писем и отличий от них (как в содержании, так и в оформлении) не имеют.
Все осматриваемые распорядительные письма с платежными поручениями совпадают с платежами, которые образует собой сумму сокрытых денежных средств, установленных в ходе производства экономической судебной экспертизы.
Подписантом осматриваемых распорядительных писем с <дата> и до <дата> является ФИО1 (т.№ л.д.№).
Запросом третьего отдела по расследованию ОВД СУ СК РФ по Нижегородской области № от <дата>, на основании которого в МРИ ФНС России №1 по Нижегородской области истребованы оптический диск со сведениями о движении денежных средств по расчетному счету АО «А» № и ОАО «Ж» № за *** год (т.№ л.д.№).
Протоколом осмотра предметов от <дата> с приложением, согласно которому был осмотрен оптический диск со сведениями о движении денежных средств по расчетному счету АО «А» № и ОАО «Ж» № за *** год.
В ходе осмотра сведений о движении денежных средств по расчетному счету ОАО «Ж» № установлено, что в нём отображены операции о перечислении денежных средств контрагентам АО «А», которые в то же время аналогичны операциям (по сумме, контрагенту, дате и назначению платежа) совершенным по распорядительным письмам с платежными поручениями, истребованными в АО «А» на основании запроса ОЭБ и ПК ОМВД России по г. Н.Новгороду (т.№ л.д.№).
Запросом третьего отдела по расследованию ОВД СУ СК РФ по Нижегородской области № от <дата>, на основании которого в МРИ ФНС России №1 по Нижегородской области истребованы: документы, отражающие порядок взыскания в соответствии со ст.ст. 46 и 76 НК РФ задолженности в отношении АО «А» за *** год (т.№ л.д.№).
Запросом третьего отдела по расследованию ОВД СУ СК РФ по Нижегородской области № от <дата>, на основании которого в МРИ ФНС России №1 по Нижегородской области истребованы: документы, отражающие порядок взыскания в соответствии со ст.ст. 46 и 69 НК РФ задолженности в отношении АО «А» (т.№ л.д.№).
Запросом третьего отдела по расследованию ОВД СУ СК РФ по Нижегородской области № от <дата>, на основании которого в МРИ ФНС России №1 по Нижегородской области истребованы: документы, отражающие порядок принудительного взыскания задолженности в соответствии со ст.ст. 46, 69, 76 НК РФ в отношении АО «А» и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ОАО «Ж» за *** год (т.№ л.д.№).
Протоколом осмотра предметов от <дата> с приложением, согласно которому были осмотрены документы имеющие существенное значение в доказывании по уголовному делу:
1) Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей)» (далее – Требование) за период с <дата> по <дата>:
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 217 863 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 559 893 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 232 636,54 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 217 863 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 900 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 325 985,44 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 194 112 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 23 117 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 549 498 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 835 608 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 3 846 467,66 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 349 595,90 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 181 346 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 835 608 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 835 609 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 3 533 568,81 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 523 054 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 169 309 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 17 642 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 523 054 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 523 054 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 5 539 384,95 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 213 911,79 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 4 214 449.95 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 134 569 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 324 935 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 45 302,92 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 324 935 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 166 161 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 4 259 197,11 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 166 161 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 1 166 162 рублей со сроком исполнения <дата>;
требование № от <дата> об уплате налога на сумму 2 368 446 рублей со сроком исполнения <дата>.
2) Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – Решение о взыскании налога, страховых взносах, Решение) за период с <дата> по <дата>: № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>.
3) Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств» (далее – Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, Решение).
Установлено, что решения о приостановлении всех расходных операций вынесены в отношении следующих расчетных счетов АО «А»:
№, открытый Нижегородском филиале ОАО «ПРБ»; №, открытый в ПАО «Саровбизнесбанк»; №, открытый в ФКБ «Транснациональный банк» (ООО) «Волжский».
В результате осмотра установлены следующие Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика за период с <дата> по <дата>:
- № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>.
4) Поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему (далее – Поручение, инкассовое поручение) за период с <дата> по <дата>. В результате анализа установлены следующие Поручения:
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 349 595,90 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 2 825 985,44 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 666 149,69 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 1 166 161 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 391 936, 15 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 3 135 468, 94 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 731 792, 02 рублей;
инкассовое поручение № от <дата> на сумму 1 166 161 рублей.
5) Оптический диск марки «TDK», типа CD-R, объемом 700 Мб. В ходе осмотра сведений о движении денежных средств по расчетному счету ОАО «Ж» № установлено, что в нём отображены операции о перечислении денежных средств контрагентам АО «А», которые в то же время аналогичны операциям (по сумме, контрагенту, дате и назначению платежа) совершенным по распорядительным письмам с платежными поручениями за *** год (т.№ л.д.№).
Протоколом осмотра предметов от <дата> с приложением, согласно которому установлено, что решения о приостановлении всех расходных операций вынесены в отношении следующих расчетных счетов АО «А»: №, открытый в Нижегородском филиале ОАО «ПРБ»; №, открытый в ПАО «Саровбизнесбанк»; №, открытый в ФКБ «Транснациональный банк» (ООО) «Волжский», №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО), №, открытом в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» (т.№ л.д.№).
Протокол выемки от <дата>, согласно которому в АО «А» изъято:
- распорядительные письма и платежные поручения от АО «А» в адрес ОАО «Ж» за <дата>;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 02 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 02 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 02 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 03 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 03 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- агентский договор № от <дата> с дополнительными соглашениями к нему, всего на 18 листах;
- приказ АО «А» № от <дата>;
- приказ АО «А» № от <дата>, которым с <дата> ФИО2 №6 приступил к исполнению обязанности генерального директора АО «А» на 01 л.;
- приказ № от <дата> о переводе ФИО1 на другую работу на 01 л.;
- должностная инструкция инженера по организации управления производством АО «А» на 11 л. с приложениями (т.№ л.д.№).
Протоколом осмотра предметов от <дата> с приложением, согласно которому были осмотрены документы имеющие существенное значение в доказывании по уголовному делу:
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л. (которым ФИО2 №6 избран генеральным директором АО «А»);
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л. (которым избрано Правление АО «А»);
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 02 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 02 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 02 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л.;
- протокол № заседания совета директоров от <дата> на 01 л. (которым директор ОАО «Ж» ФИО2 №5 избран председателем совета директоров АО «А»);
Указанные выше протоколы заседаний совета директоров отображают принятие решений по наиболее значимым вопросам АО «А».
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 03 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 03 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 02 листах;
- протокол заседания правления АО «А» № от <дата> на 01 листе.
Вышеуказанные протоколы заседания правления отражают финансово-хозяйственное положение АО «А» за указанный в них период.
- агентский договор № от <дата> с дополнительными соглашениями к нему, всего на 18 листах;
- приказ АО «А» № от <дата>, которым с <дата> обязанности генерального директора АО «А» возлагаются на ФИО2 №6 на 01 л.;
- приказ АО «А» № от <дата>, которым с <дата> ФИО2 №6 приступил к исполнению обязанности генерального директора АО «А» на 01 л.;
- приказ № от <дата> о переводе ФИО1 на другую работу на 01 л.;
- должностная инструкция инженера по организации управления производством АО «А» на 11 л. с приложениями (т.№ л.д.№).
Протоколом осмотра предметов от <дата> с приложением, согласно которому были осмотрены документы имеющие существенное значение в доказывании по уголовному делу - распорядительные письма и платежные поручения к ним, подписантом которых является ФИО1, за период с <дата> по <дата>. Осмотром установлены следующие документы:
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от 06-<дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- распорядительное письмо № б/н от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата>;
- платежное поручение № от <дата> (т.№ л.д.№).
Заключением эксперта № от <дата> с приложениями, согласно которому общая сумма денежных средств по договорам, перечисленная кредиторам АО «А», по распорядительным письмам АО «А» в адрес ОАО «Ж» (подписантом которых является ФИО1) в период с <дата> по <дата> и с <дата> по <дата> составляет 2 454 037, 95 руб. (т.№ л.д.№).
Заключением эксперта № от <дата> с приложениями, согласно которому общая сумма денежных средств (за исключением заработной платы, налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пени, по исполнительным листам и коммунальных платежей), перечисленная кредиторам АО «А», по распорядительным письмам АО «А» (подписантом которых является ФИО1) в адрес ОАО «Ж», за *** год составляет 28 591 360,97 руб., а за период с <дата> по <дата> составляет 26 002 333,22 руб.
Таким образом, общая сумма денежных средств (за исключением заработной платы, налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пени, по исполнительным листам и коммунальных платежей) перечисленная кредиторам АО «А», по распорядительным письмам АО «А» (подписантом которых является ФИО1) в адрес ОАО «Ж», за период с <дата> по <дата> год составляет 28 456 371,17 рублей (26 002 333,22 + 2 454 037,95) (т.№ л.д.№).
Копией приказа АО «А» № от <дата>, согласно которому ФИО1 назначен на должность генерального директора АО «А» (т.№ л.д.№).
Должностной инструкция генерального директора АО «А», согласно которой ФИО1 руководил в соответствии с действующим законодательством РФ производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, нес всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности, и был вправе распоряжаться имуществом и денежными средствами предприятия (т.№ л.д.№).
Уставом АО «А», утвержденным решением общего собрания акционеров <дата>, в соответствии с которым генеральный директор АО «А» является единоличным исполнительным органом общества. К компетенции генерального директора АО «А» относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества; генеральный директор общества совершает сделки от имени общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества (т.№ л.д.№).
Агентским договором № от <дата>. Согласно пп. 2.1. и 2.3. данного договора агент в лице ОАО «Ж» обязуется самостоятельно осуществить необходимую коммерческо-маркетинговую работу по нахождению покупателя продукции Принципала в лице ОАО «А», совершить всю преддоговорную работу и оказать содействие в заключении от имени Принципала договора купли - продажи с покупателем, в т.ч. внешнеэкономического контракта в соответствии с указаниями Принципала и на более выгодных для него условиях, в наиболее короткий срок, но не более 10-ти дней. Агент является получателем денежных средств по договору, заключенному между Принципалом и покупателем. Агент обязан передавать все полученное по сделкам, совершенным во исполнение поручения, включая полученные денежные средства, и ежемесячно, в срок до 5-го числа, представлять письменный отчет Принципалу с приложением оправдательных документов.
В соответствии с пп. 4.2. агентского договора № от <дата> денежные средства, полученные Агентом от покупателя, подлежат (за вычетом вознаграждения) перечислению на расчетный счет Принципала либо на расчетный счет, указанный Принципалом.
В соответствии с пп. 7.1. и 7.2. указанный договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного исполнения обязательства. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами или надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
Агентский договор № от <дата> в период исполнения обязанностей генерального директора ФИО1 неоднократно продлялся последним путем подписания дополнительных соглашений к нему. Так дополнительным соглашением № к агентскому договору № от <дата> последний был продлен на срок до <дата> и действовал в период совершения преступления ФИО1 (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с которым пункт 1.1. договора изложен в следующей редакции:
«1.1. Принципал поручает и обязуется оплатить, а агент обязуется совершить от имени и за счет Принципала следующие юридические и иные действия, связанные с продажей Принципала, а также:
- подготовка проектов договоров и иной договорной документации по всем видам деятельности Принципала для их заключения непосредственно самим Принципалом и/или с участием Принципала;
- заключение договоров и подписание документов от имени Принципала;
- изучение рынка, ведение коммерческой переписки организация рекламы продукции Принципала;
- совместное участие сторон в деятельности по закупки комплектующих для Принципала для производства последним изделий авиационного и автомобильного назначения;
- решение вопросов по доставке грузов для нужд Принципала;
- организацию переговоров, встреч, в том числе доставку представителей стороны, вступившей в переговоры, в место нахождение Принципала;
- принимать участие в организации кредитования Принципала для стабилизации его хозяйственной деятельности, а также, оплачивать счета (расходы) Принципала за потребленные им энергоресурсы;
- не выплачивать из денежных средств Принципала работникам и иным лицам Агента премиальное вознаграждение, бонусы и другие выплаты поощрительного характера, за действия не связанные с решением производственных и финансовых вопросов деятельности Принципала;
- неукоснительно выполнять данные как в письменной так и в устной форме задания и указания от руководства Принципала, а также работников его бухгалтерии и юридической службы;
- в случае необходимости, привлекать для ускорения решения вопросов Принципала сторонние юридические службы (участие в арбитражных и других спорных вопросах);
- оплату производственных и иных расходов Принципала производить из его денежных средств, полученных на банковские счета Агента;
- все иные юридические и фактические действия в интересах и по поручению Принципала;
Права и обязанности по сделкам, совершенным Агентом в соответствии с настоящим договором, возникают непосредственно у Принципала, если иное не следует из вышеуказанных обязанностей Агента (т. 1 л.д. 74-75).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с п. 1 которого агентское вознаграждение за исполнение поручения Принципала составляет 3% от суммы заключаемой с третьими лицами сделки; в соответствии с п. 2 стороны договорились пролонгировать действие договора № от <дата> сроком до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с п. 1 которого стороны договорились пролонгировать действие договора № от <дата> сроком до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с п. 1 которого стороны договорились пролонгировать действие договора № от <дата> сроком до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с п. 1 которого агентское вознаграждение за исполнение поручения Принципала составляет 7% от суммы заключаемой с третьими лицами сделки; в соответствии с п. 2 стороны договорились пролонгировать действие договора № от <дата> сроком до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с п. 1 которого агентское вознаграждение за исполнение поручения Принципала составляет 3% от суммы заключаемой с третьими лицами сделки (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с п. 1 которого стороны договорились пролонгировать действие договора № от <дата> сроком до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с которым ОАО «Ж» в рамках настоящего агентского договора может осуществлять оплату таможенных сборов и иное за ОАО «А» (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с которым пункт 4.1. договора изложен в следующей редакции:
«4.1. Агентское вознаграждение за исполнение поручения Принципала составляет:
- 0,2% от суммы денежных средств, поступивших от третьих лиц по договорам (контрактам) на поставку авиационных приборов и иной спецтехники;
- 1% от суммы денежных средств, поступивших от третьих лиц по договорам (контрактам) на поставку автомобильных изделий (автокомпонентов)» (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с п. 1 которого стороны договорились пролонгировать действие договора № от <дата> сроком до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к Агентскому договору № от <дата>, в соответствии с которым раздел 4 договора изложен в следующей редакции:
«4. Агентское вознаграждение и порядок расчетов
4.1. Вознаграждение Агенту устанавливается в следующем порядке и размере:
4.1.1. Затраты Агента во исполнение поручения Принципала равны следующему: количество платежных поручений, оформленных Агентом во исполнение поручения Принципала х (умножить) на 32 руб. (средняя стоимость за одно п/поручение при оформлении в банке Агента) + 1.100 руб. (банковские услуги по обслуживанию Агента).
4.1.2 Вознаграждение Агента на исполнение поручения Принципала равно следующему: 20% от суммы затрат, указанных в п. 4.1.1. настоящего договора.
4.1.3. Окончательная сумма вознаграждения Агента равна совокупности сумм, указанных в п. 4.1.1. и 4.1.2. и начисленного на совокупную сумму НДС.
4.2. Денежные средства, полученные Агентом от покупателя, подлежат перечислению (за вычетом вознаграждения в размере, указанном в п. 4.1.3. настоящего договора) на расчетный счет Принципала, либо на расчетный счет, указанный принципалом в течение 10-ти календарных дней или иной согласованный сторонами срок, с момента поступления средств от потребителей продукции».
В соответствии с п. 2 стороны договорились пролонгировать действие договора № от <дата> сроком до <дата> (т.№ л.д.№).
Договором поручения № от <дата>, заключенный генеральным директором АО «А» ФИО1, действовавший в *** году.
Согласно п. 1 по настоящего договора Поверенный в лице ОАО «Ж» обязуется совершать от своего имени, но за счет Доверителя в лице ОАО «А», определенные юридические действия, а именно: приобретать по заявке Доверителя и передавать последнему насос водяной в необходимых объемах по согласованным цене и графику для изготовления Доверителем изделия – насос водяной в сборе с электро-магнитной муфтой, далее именуемого «Продукция»; возврат средств за реализованную Продукцию осуществляется Поверенным Доверителю в течении 10-ти календарных дней с момента поступления средств от потребителей Продукции.
В соответствии с протоколом разногласии к Договору поручения № от <дата> из п. 4.6 договора поручения № от <дата> следует, что данный договор вступает в силу с момента его подписания и действует до <дата>. Договор может быть пролонгирован, если ни одна из сторон письменно не уведомит другую сторону об изменении условий договора, или о его прекращении.
Договор поручения № от <дата> в период исполнения обязанностей генерального директора ФИО1 неоднократно продлялся последним путем подписания дополнительных соглашений к нему. Так дополнительным соглашением № к договору поручения № от <дата> последний был продлен на срок до <дата>. При этом письменных уведомлении об изменении или прекращений договора сторонами не заявлено, что указывает на дальнейшее действие указанного договора (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к договору поручения № от <дата>, согласно которому Поверенным (ОАО «Ж») по согласованию с Доверителем (АО «А») заключен договор № от <дата> с ОАО «М» на поставку продукции Доверителя – насос водяной в сборе с электромагнитной муфтой (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к договору поручения № от <дата>, согласно которому Доверитель (АО «А») поручает, а Поверенный (ОАО «Ж») производит по поручению и за счет доверителя реализацию от своего имени следующих изделий, производимых доверителем: ролик натяжной, трубка вентиляции, дроссель (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к договору поручения № от <дата>, согласно которому договор поручения № от <дата> пролонгирован на срок до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к договору поручения № от <дата>, согласно которому договор поручения № от <дата> пролонгирован на срок до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к договору поручения № от <дата>, согласно которому договор поручения № от <дата> пролонгирован на срок до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к договору поручения № от <дата>, согласно которому договор поручения № от <дата> пролонгирован на срок до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к договору поручения № от <дата>, согласно которому договор поручения № от <дата> пролонгирован на срок до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к договору поручения № от <дата>, согласно которому договор поручения № от <дата> пролонгирован на срок до <дата> (т.№ л.д.№).
Дополнительным соглашением № от <дата> к договору поручения № от <дата>, согласно которому договор поручения № от <дата> пролонгирован на срок до <дата> (т.№ л.д.№).
В ходе судебного разбирательства суд в соответствии с ч. 3 ст. 15 УПК РФ создал необходимые условия для исполнения сторонами их процессуальных обязанностей и предоставленных им прав. При принятии решения суд основывается на представленных сторонами доказательствах.
Анализируя и оценивая исследованные в судебном заседании в их совокупности доказательства в соответствии с требованиями ст.ст. 87, 88 УПК РФ с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности и достаточности для разрешения дела, суд считает фактические обстоятельства дела установленными, собранные доказательства достаточными.
Так, совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств достоверно установлено, что ФИО1 в период с <дата> по <дата>, будучи генеральным директором АО «А» в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, принимая решения о направлении денежных средств, принадлежащих АО «А» на расчетные счета АО «Ж», минуя расчетные счета возглавляемой им организации, сокрыл денежные средства АО «А», создав ситуацию отсутствия достаточных денежных средств на расчетных счетах руководимой им организации.
При этом ФИО1 достоверно знал о неисполненных инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, приостановлении расходных операций по расчетным счетам, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам, страховым взносам на <дата> в сумме 25 414 749, 34 рублей, увеличившуюся, и составившую на <дата> сумму в размере 58 910 158, 91 рублей, действуя умышлено в нарушение ст.ст. 23, 45, 46, 69, 76, 419 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, имея возможность погасить ее, сокрыл денежные средства организации, в общей сумме 28 456 371,17 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, то есть в особо крупном размере.
Указанные обстоятельства установлены как на основании показаний самого подсудимого ФИО1 который, в ходе судебного следствия, не отрицал свою осведомленность о наличии у возглавляемого им АО «А» задолженности по налогам, страховым взносам, и о принятии налоговым органом мер по взысканию недоимки по налогам, страховым взносам, в том числе по аресту части имущества и расчетных счетов предприятия, что по его мнению препятствовало нормальной деятельности возглавляемого им предприятия, в связи с чем все их текущие расходы на основании распорядительных писем и оплачивались со четов ОАО «Ж», так и на основании допрошенных в судебном заседании показаний свидетелей и исследованных письменных материалов уголовного дела, которые согласуются между собой и, дополняя друг друга, прямо указывают на сокрытие ФИО1 денежных средств возглавляемой им организации в целях лишения государственных органов возможности произвести принудительное взыскание возникшей у АО «А» задолженности по уплате налогов, страховых взносов.
Факт осведомленности ФИО1, как генерального директора ОАО «А», о наличии у организации задолженности по налогам, страховым взносам, которая сформировалась ввиду неуплаты организацией текущих налогов, также подтверждается показаниями, как бывших так и действующих работников налогового органа, ФИО2 №1, ФИО2 №4, ФИО2 №13, ФИО2 №12, из которых следует, что в связи с большой налоговой задолженностью, которая гасилась только частично к ОАО «А» принимались исчерпывающие меры по её взысканию. Так генеральный директор ФИО1 приглашался в управление ИФНС на комиссию, на которой оговаривалась сумма налоговой задолженности и до какого числа она должна быть оплачена, также в ОАО «А» неоднократно направлялись требования на уплату налогов, на расчетные счета предприятия выставлялись инкассовые поручения. Однако в связи с тем, что задолженность по налогам погашена не была, за исключением небольших денежных сумм, также были приняты меры в виде решения о приостановлении операций АО «А» по счетам и о взыскании задолженности по налогам за счет имущества ОАО «А».
Показания указанных свидетелей полностью согласуются и с исследованными в судебном заседании требованиями, инкассовыми поручениями и решениям налогового органа, о взыскании налоговой задолженности, из которых очевидно, что предприятие ОАО «А» имеет недоимки по налогам, страховым взносам, и ФИО1, как генеральному директору ОАО «А», о наличии такой налоговой задолженности было достоверно известно.
Согласно показаниям свидетеля ФИО2 №19, работавшей главным бухгалтером АО «А» до <дата>, у ОАО «А» была большая налоговая задолженность в связи, с чем их счета были арестованы и все свои расчеты с контрагентами они совершали через третьих лиц, в частности через ОАО «Ж», с которым был заключен агентский договор, о чем было достоверно известно генеральному директору предприятия ФИО1, который самостоятельно и решал куда перенаправить денежные средства предприятия, поступавшие на расчетный счет ОАО «Ж», путем направления в ОАО «Ж», распорядительных писем за подписью генерального директора, в которых указывалось на какие цели и в каком размере должны будут быть потрачены денежные средства предприятия. Данная схема расчетов через третьих лиц использовалась в связи с тем, что если денежные средства будут поступать на расчетный счет ОАО «А», они все уйдут на уплату налогов, а предприятию необходимо было вести нормальную хозяйственную деятельность.
Указанная информация согласуется как с показаниями свидетеля ФИО2 №5, работающего в должности директора ОАО «Ж», пояснившего порядок проведения платежей между его организацией и ОАО «А». Так и показаниям свидетеля ФИО2 №2, бывшего заместителя главного бухгалтера ОАО АО «А»», из которых следует, что между ОАО «А» и ОАО «Ж», был заключен агентский договор, и все денежные средства перечислялись на расчетные счета ОАО «Ж», минуя расчетные счета ОАО АО «А»», поскольку все их счета налоговым органом были арестованы, а на основании распорядительных писем, поступающих из ОАО АО «А», ОАО «Ж» оплачивало все их счета, при этом решение кому и в каком размере подлежит оплата, принимал самостоятельно только ФИО1, как генеральный директор предприятия.
Из показаний свидетелей ФИО2 №9 и ФИО2 №10, являющихся главным инженером и главным технологом АО «А», также следует, что в связи с тем, что АО «А» имело налоговую задолженность и все счета предприятия были арестованы, чтобы предприятие могло вести нормальную хозяйственную деятельность, в том числе производить расчеты с контрагентами, закупать необходимые комплектующие, между АО «А» и ОАО «Ж» был заключен агентский договор, в соответствии с которым существовала схема расчетов по которой все платежи АО «А» для нужд предприятия осуществлялись через расчетные счета ОАО «Ж», на основании направления в ОАО «Ж» за подписью генерального директора предприятия ФИО1, также по должности являющимся и председателем Правления предприятия, распорядительных писем, в которых также указывалось, на какие цели и в каком размере должны будут быть потрачены денежные средства предприятия. При этом другие же члены Правления не имели право на распоряжение денежными средствами предприятия и только утверждали платеж и указывали номер счета и без подписи генерального директора предприятия в указанных распорядительных письмах, оплата по ним не осуществлялась.
О наличии существующего между АО «А» и ОАО «Ж» агентского договора, и проведении расчетных операций АО «А» через счета ОАО «Ж» на основании направленных распорядительных писем за подписью генерального директора предприятия ФИО1 также следует, из показаний свидетелей ФИО2 №6 и ФИО2 №11
Согласно оглашенных показаний свидетеля ФИО2 №1 налоговому органу также было известно, что между АО «А» и ОАО «Ж» заключен агентский договор, согласно которому ОАО «Ж» на основании распорядительных писем производил расчеты с контрагентами за АО «А». Указанный способ расчета использовался с *** года.
Факты расчетов АО «А» через третьих лиц, а именно через ОАО «Ж» также подтверждается показаниями свидетелей ФИО2 №20– главного бухгалтера «З», ИП ФИО2 №15, ФИО2 №7 – директора ООО «Т», из которых следует, что оплату за поставленную ими продукцию и предоставленные услуги АО «А» была произведена со счетов, зарегистрированных на ОАО «Ж».
Из приведенных показаний следует, что денежные средства перечислялись на расчетные счета ОАО «Ж», минуя расчетные счета АО «А». При этом, поручения по распоряжению денежными средствами давались генеральным директором ФИО1, что также нашло свое полное подтверждении исследованными судом письменными доказательствами, из которых следует, что платежи, указанные в распорядительных письмах АО «А» направленных в адрес ОАО «Ж» подписанные директором ФИО1 совпадают с платежами, отраженными в выписке по расчетному счету ОАО «Ж» за *** - *** г.г., и подписантом распорядительных писем до <дата> являлся ФИО1
Проведение расчетных операций АО «А» через ОАО «Ж» подтверждается также Агентским договором № от <дата>, заключенным между ОАО «А» и ОАО «Ж» (ОАО «Ж») и дополнительными соглашениями к нему, распорядительными письмами, на основании которых ОАО «Ж» производил расчеты к контрагентами АО «А», платежными поручениями за период с <дата> и до <дата>
Оснований полагать наличие самооговора подсудимого ФИО1, а также наличия его оговора со стороны вышеприведенных свидетелей у суда не имеется и таких доказательств суду не представлено. Имеющиеся противоречия в показаниях свидетелей были устранены путем оглашения их показаний со стадии предварительного расследования, которые они подтвердили, связав причины их противоречий давностью произошедших событий, которые суд находит убедительными, в связи с чем в части не противоречащей собранным по делу доказательствам, они у суда сомнений не вызывают, поскольку они объективны, получены в установленном законом порядке, являются последовательными, согласуются между собой, совпадают в деталях, соответствуют другим исследованным в судебном заседании доказательствам.
Согласно заключения эксперта № от <дата>, общая сумма денежных средств (за исключением заработной платы, налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пени, по исполнительным листам и коммунальных платежей) перечисленная кредиторам АО «А», по распорядительным письмам АО «А» (подписантом которых является ФИО1) в адрес ОАО «Ж», за период с <дата> по <дата> год составляет 28 456 371,17 рублей
Оснований не доверять выводам эксперта у суда не имеется, поскольку данная экспертиза проведена с соблюдением требований УПК РФ, надлежащим лицом, имеющим соответствующее образование и опыт работы в проведении такого рода экспертиз, предупрежденным об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения.
Каких либо оснований не доверять выводам эксперта у суда не имеется, поскольку экспертиза проведена компетентным экспертом с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, Федерального закона от 31 мая 2001 г. N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" и эксперт предупрежден об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ. При проведении экспертизы эксперту были предоставленные все необходимые материала уголовного дела, его выводы надлежаще оформлены, а полученные ответы на поставленные вопросы, содержат необходимые ясные обоснования и научно аргументированы.
С учетом данных обстоятельств, общая сумма сокрытых денежных средств составила 28 456 371,17 рублей.
Согласно исследованными в ходе судебного следствия требованиям, инкассовым поручениям и решениям налогового органа, с очевидностью установлено, что предприятие АО «А» имело недоимки по налогам, страховым взносам, а ФИО1, которой согласно приказа о приеме на работу № от <дата> принят на должность генерального директора АО «А», и фактически в период с <дата> по <дата> руководил данным Обществом, исполняя обязанности генерального директора АО «А», о наличии такой недоимки было известно.
Из исследованных судом доказательств установлено, что ФИО1, с целью сокрытия денежных средств АО «А», за счет которых должно производиться взыскание налогов, направлял их на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет: расчеты с дебиторами и кредиторами, материалы, общехозяйственные расходы, расчеты с поставщиками, прочие расходы.
Совокупностью указанных доказательств полностью опровергаются доводы стороны защиты о том, что умысла на сокрытие денежных средств со стороны подсудимого не было, налоги оплачивались.
В судебном заседании стороной защиты к материалам дела приобщено большое количество документов, которые по утверждению стороны защиты подтверждают, что в период времени с <дата> по <дата> налоги в полном объеме не оплачивались из - за тяжелого материального положения АО «А» и намерения сокрытия денежных средств и прямого умысла на их сокрытие не имелось. Кроме того, приобщенные документы по утверждению стороны защиты указывают на ненадлежащую работу налоговых органов при взыскании налоговой задолженности и судебных приставов при реализации арестованного имущества АО «А», а также подтверждают, что в *** году только за изделие КВАНТ 2М общество получило 58 миллионов рублей. Это новая разработка, благодаря которой предприятие смогло погасить в *** году всю налоговую задолженность за ***-*** г.г.
Между тем, из анализа приобщенных стороной защиты документов следует, что их содержание не опровергает установленные судом обстоятельства наличия недоимки по налогам, страховым взносам, и вины подсудимого ФИО1 в совершении преступления, по котором он признается виновным.
Доводы стороны защиты о нарушении налоговым органом требований налогового законодательства при принятии решения о принудительном взыскании недоимки, а судебными приставами требований исполнительного производства при процедуре реализации арестованного имущества, являются не состоятельными и не исключает в действиях ФИО1 состава преступления, в совершении которого он признается виновным. По смыслу закона неисполнение в добровольном порядке обязанности по уплате выявленной недоимки налога, предполагает его принудительное взыскание во внесудебном, либо в судебном порядке (ч. 3 ст. Налогового кодекса РФ), о чем подсудимый был заблаговременно предупрежден, и в связи с чем и принимались обеспечительные меры. Более, что в целом обязанность ФИО1, как налогоплательщика, уплачивать налоги не зависит от действий налогового органа по их взысканию. ФИО1 был надлежащим образом уведомлен, что в случае неуплаты недоимки по налогу будет произведено ее взыскание в принудительном порядке и умышленно совершал действия, направленные на сокрытие денежных средств.
Доводы стороны защиты, об отсутствии у предприятия реальной возможности производить перечисление налоговых платежей, опровергаются исследованными в судебном заседании документами, свидетельствующими о фактической активной финансово-производственной деятельности АО «А» за вмененный период времени, отраженной на расчетных счетах третьих лиц, минуя собственные счета, размером оборота денежных средств, что позволило предприятию, в том числе, провести разработку и наладить производство нового изделия КВАНТ 2М.
Доводы стороны защиты, о том, что данные действия ФИО1 совершал, чтобы обеспечить возможность работы предприятия, он действовал в особых условиях с целью выполнения государственного оборонного заказа, поддержания мобилизационной готовности в особых условиях военного времени для выполнения мобилизационного задания, и что вмененные ему действия не являются преступными, и он не подлежит уголовной ответственности, являются несостоятельными, поскольку указанные действия ФИО1 совершены с целью продолжения осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствования законным действиям налогового органа по принудительному взысканию с АО «А» недоимки.
Однако гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный.
Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В своих постановлениях Конституционный суд Российской Федерации неоднократно отмечал, что обязанность, установленная статьей 57 Конституции Российской Федерации, имеет публично-правовой, а не частноправовой характер; соответственно налоговые правоотношения основаны на властном подчинении одной стороны другой и предполагают их субординацию: налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства, а соответствующие органы публичной власти наделены полномочиями в односторонне-властном порядке, путем государственного понуждения взыскивать с лица, причитающиеся налоговые суммы. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, оно вытекает из конституционной публично-правовой обязанности.
Понятие крайней необходимости дано в ч. 1 ст. 39 УК РФ, в соответствии с которой, не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости.
Несмотря на утверждения стороны защиты о действии ФИО1 в условиях крайней необходимости, таких обстоятельств в ходе судебного следствия судом не было установлено.
Вышеприведенные в приговоре обстоятельства выявления недоимки по налогам, страховым взносам, поступление денежных средств на счета ОАО «Ж», находятся в прямой причинно-следственной связи с умышленными действиями ФИО1, направленными на сокрытие денежных средств, за счёт которых должно производиться принудительное взыскание.
Исследованные судом доказательства бесспорно свидетельствуют о прямом умысле подсудимого ФИО1, направленном на сокрытие денежных средств возглавляемого им предприятия, за счёт которых должно производиться принудительное взыскание. Из исследованных судом доказательств установлено, что ФИО1, достоверно зная об имеющейся у АО «А» недоимки по налогам, страховым взносам, а также о применении налоговым органом мер по принудительному взысканию указанной недоимки по налогам и страховых взносов, обеспечил фактическое продолжение финансово-хозяйственной деятельности АО «А» от имени аффилированного ОАО «Ж», производя дальнейшие расчеты с контрагентами АО «А» с использованием расчетного счета ОАО «Ж», к которому в соответствии с действующим законодательством налоговый орган не мог применить меры принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам, имевшейся у АО «А», чем намеренно скрыл денежные средства возглавляемого им предприятия, с целью уклонения от взыскания имеющейся недоимки.
При этом размер сокрытия имущества определяется по фактическому размеру финансовых операций, совершенных в обход режима принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам.
В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.
Общая сумма сокрытых денежных средств составила 28 456 371,17 рублей, что является особо крупным размером.
Таким образом, считая виновность ФИО1 и изложенные выше фактические обстоятельства дела установленными, а собранные доказательства достаточными, суд квалифицирует его действия по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ, как в силу ст.10 УК РФ улучшающей положение лица, совершившего преступление), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.
При назначении наказания суд в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, в силу статей 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства влияющие на назначение наказания, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
ФИО1, за последний год к административной ответственности не привлекался, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.№ л.д.№).
По месту жительства ФИО1 характеризуется удовлетворительно, жалоб и замечаний на его поведение не поступало, спиртными напитками не злоупотребляет (т.№ л.д.№).
У суда не вызывает сомнений вменяемость подсудимого, поскольку в судебном заседании он вел себя адекватно, правильно отвечал на поставленные вопросы, был ориентирован во времени и пространстве.
Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ФИО1 суд признаёт и учитывает в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ –добровольное возмещение имущественного ущерба причинённого в результате преступления, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ – фактически признание ФИО1 вины в сокрытие денежных средств возглавляемой им организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, состояние его здоровья и состояние здоровья его родственников, оказание финансовой и иной помощи различным организациям и мобилизованным гражданам РФ в период проведения СВО, а также пожертвования в благотворительный фонд, награждение его грамотами, дипломами, благодарностями и благодарственными письмами.
Отягчающих обстоятельств в отношении ФИО1 не имеется.
Судимость ФИО1 по приговору Арзамаского городского суда от <дата>, вступившего в законную силу <дата>, не образует в действиях ФИО1, рецидив преступлений, поскольку преступление по настоящему делу совершено им в период с <дата> по <дата>, то есть, до вступления предыдущего приговора в законную силу.
ФИО1 совершено преступление, отнесенное к категории средней тяжести.
В соответствие с ч. 6 ст. 15 УК РФ с учетом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности, наличия смягчающих и отсутствием обстоятельств отягчающих наказание, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.
При определении размера и вида наказания подсудимому суд принимает во внимание конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений, а также влияние наказания на условия жизни его семьи и приходит к выводу о возможности исправления ФИО1 при назначении ему наказания в виде лишения свободы условно, с применением ст. 73 УК РФ, установив подсудимому испытательный срок, в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление. С учетом возраста ФИО1 его трудоспособности и состояния здоровья суд возлагает на него исполнение ряда обязанностей. Применение условного осуждения не нарушает принципа справедливости наказания и, по мнению суда, чрезмерно мягким не является. Другие виды наказания, по мнению суда, не смогут обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ. По этим же причинам суд не усматривает оснований для замены лишения свободы на принудительные работы.
При этом, несмотря на возмещение ФИО1 причиненного ущерба и оказание финансовой и иной помощи различным организациям и мобилизованным гражданам РФ в период проведения СВО, а также благотворительного пожертвования в благотворительный фонд, суд учитывая вышеуказанные конкретные обстоятельств дела, степень общественной опасности совершенного преступления, а также данные о его личности, не находит оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и прекращения уголовного дела, в том числе и ввиду его малозначительности, а также с применением положений статьи 76.2 УК РФ с назначение судебного штрафа, поскольку указанные действия ФИО1 не дают основания считать, что последний полностью загладил вред, причиненный интересам общества и государства и не свидетельствуют о снижении общественной опасности содеянного как позволяющие освободить его от уголовной ответственности.
Кроме того суд не находит правовых оснований и для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, поскольку последним мер для выполнения условий указанных в данной статье, не предпринято.
При определении размера и вида наказания подсудимому суд принимает во внимание конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, совокупность смягчающих обстоятельств, при отсутствии отягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений, а также влияние наказания на условия жизни его семьи и приходит к выводу о возможности исправления ФИО1 при назначении ему наказания в виде лишения свободы условно, с применением ст. 73 УК РФ, установив подсудимому испытательный срок, в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление. С учетом возраста ФИО1, его трудоспособности и состояния здоровья суд возлагает на него исполнение ряда обязанностей. Применение условного осуждения не нарушает принципа справедливости наказания и, по мнению суда, чрезмерно мягким не является. Другие виды наказания, по мнению суда, не смогут обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ. По этим же причинам суд не усматривает оснований для замены лишения свободы на принудительные работы.
При этом, принимая во внимание характер и степень общественной опасности содеянного ФИО1 и данные о его личности, из которых также следует, что ФИО1, преступление совершил являясь генеральным директором АО «А», исполнение обязанностей которого он прекратил вынужденно, только в связи с его осуждением по ч.1 ст.199.2 УК РФ приговором Арзамаского городского суда от <дата>, этом продолжая и в настоящее время работать в АО «А» но на нижестоящей должности, а так же учитывая цели наказания, суд считает необходимым назначить ФИО1 дополнительное наказание, в виде запрета заниматься деятельностью, связанной с осуществлением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций в коммерческих организациях.
Несмотря на наличие ряда смягчающих наказание обстоятельств, суд не усматривает наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением подсудимого во время и после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в связи с чем оснований для применения ст. 64 УК РФ не усматривает.
С четом фактических обстоятельств совершенного преступления и данных о личности ФИО1, а также принимая во внимание, что ему назначается наказание в виде лишения свободы условно, с применением ст. 73 УК РФ, суд считает необходимым до вступления приговора в законную избрать ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает на основании ст.ст. 81, 82 УПК РФ.
На основании вышеизложенного, руководствуясь 304, 307-309 УПК РФ, суд
ПРИГОВОР И Л :
ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций в коммерческих организациях сроком на 2 (два) года 10 (десять) месяцев.
В соответствии со ст. 73 УК РФ наказание, назначенное ФИО1 в виде лишения свободы, считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.
Возложить на ФИО1 на период испытательного срока следующие обязанности: встать на учет в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства; в период испытательного срока не менять без уведомления уголовно-исполнительной инспекции своего места жительства; раз в месяц являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию.
Начало испытательного срока ФИО1 исчислять со дня вступления приговора в законную силу, зачесть в испытательный срок время, прошедшее со дня провозглашения приговора по день вступления его в законную силу.
До вступления приговора в законную избрать ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
***
***
***
***
***
***
***.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение 15 суток с момента его вынесения.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе или в случае принесения апелляционного представления – в отдельном ходатайстве или в возражении на представление в течение 10 суток со дня его получения.
Осужденный вправе поручить осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.
Судья (подпись) В.В. Мартышкин