Решение по делу № 2«А»-1-406/2025 от 10.12.2025 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Производство № 2«А»-1-406/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 ноября 2025 года г. Калининск

Калининский районный суд Саратовской области в составе председательствующего судьи Астафьевой Е.В.,

при секретаре Архиповой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, мотивируя свои требования тем, что административному ответчику принадлежит на праве собственности недвижимое имущество: иное строение, помещение кадастровый №, по адресу: <адрес>, площадью 668,5 кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 2218/6685; земельный участок расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером 64:15:281508:2097, а также движимое имущество: транспортные средства ГАЗ № государственный регистрационный знак К900ТК64 c ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; MITSUBISHI LANCER 1.5 государственный регистрационный знак <***> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ направлялось требования об уплате налоговой задолженности, однако в установленный срок ответчик требование не исполнил, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> названной налоговой задолженности, однако в связи с поступившими возражениями налогоплательщика приказ отменен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени задолженность ответчиком не погашена, с учетом уточнений истец просит взыскать с ФИО1: задолженность по земельный налог за 2023 г. в сумме 42,95 руб.; налогу на имущество физических лиц за 2023 г. в сумме 544,54 руб., транспортный налог за 2023 г. в сумме 219,41 руб.; пени в размере 4009,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца, просившего об этом в соответствующем заявлении, а также в отсутствие административного ответчика, надлежащим образом извещенного о месте и времени рассмотрения дела.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Судом установлено, что ФИО1 в 2023 г. являлся владельцем транспортных средств:

1)ГАЗ № государственный регистрационный знак К900ТК64 c ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

2) MITSUBISHI LANCER 1.5 государственный регистрационный знак <***> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

В соответствии с <адрес> «О введении на территории <адрес> транспортного налога» налоговая ставка по транспортному налогу для автомобилей легковых мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) - 14 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) - 30 рублей; для автомобилей грузовых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 37 рублей.

Транспортный налог за 2023 г.за транспортное средство ГАЗ № государственный регистрационный знак К900ТК64 по формуле расчета: 86 л.с. (налоговая база)*14(ставка)*1(повышающий коэффициент)*12/12 (количество месяцев владения)= 1204 руб. который был частично оплачен.

За транспортное средство MITSUBISHI LANCER 1.5 государственный регистрационный знак <***> по формуле расчета: 109 л.с. (налоговая база)*30(ставка)*1(повышающий коэффициент)*8/12 (количество месяцев владения)= 2180 руб. который был частично оплачен.

Не оплаченная задолженность по транспортному налогу за 2023 г. составила 219 руб. 41 коп.

Расчет, подлежащего уплате транспортного налога административным ответчиком не оспорен.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений п. п. 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений п. п. 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений п. п. 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений п. п. 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Указанный коэффициент применяется при исчислении налога на имущество физических лиц, начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.

Положения п. 8.1 ст. 408 НК РФ распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ

Согласно решению Совета депутатов муниципального образования <адрес> муниципального района <адрес> «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования <адрес>» (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ N 15-74)установлена ставка налога на имущество физических лиц в отношении квартир стоимостью свыше 1000 тыс. рублей - 0,50 процента в 2023 г.

ФИО1 в 2023 г. являлся владельцем квартиры по адресу: 412481, <адрес>, кадастровый № с кадастровой стоимостью 16069757,30 руб.

В связи с этим ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2023 г. в размере 8 6399 руб.

Не оплаченная задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 г. составила 544,54 рубля 73 коп.

Расчет, подлежащего уплате налога на имущество физических лиц административным ответчиком не оспорен.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом.

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка (в соответствии с Решением Совета Депутатов муниципального образования <адрес> муниципального района <адрес> «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования <адрес> муниципального района саратовской области № от ДД.ММ.ГГГГ %) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве. С начислением 708 руб.+ 987598,17*0,04776*1,5*12/12. С учетом частичной оплаты остаток по земельному налогу составляет 42,95 руб.

В соответствии с ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно п. 3 ст.11.3 НК РФ положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абз.2 п. 4 ст.78 НК РФ.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

На основании п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ в 2023 и 2024 г.г.» предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, страховых взносов увеличены на 6 месяцев.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как установлено абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 налогов и пени был отменен ДД.ММ.ГГГГ, административный иск предъявлен ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом 6 месячный срок.

При вынесении судебного приказа соблюдение срока на взыскание обязательных платежей и санкций проверялось.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

ФИО1 требование № направлено ДД.ММ.ГГГГ, получено ДД.ММ.ГГГГ

В ст. 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 НК РФ). При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

ФИО1 направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 24, 26).

В установленные сроки налоги оплачены не были.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов, налогового агента (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). На нем учитываются средства, перечисленные (признаваемые) в качестве единого налогового платежа и совокупная обязанность в денежном выражении (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

На задолженность по налогам по единому налоговому счету составляла 12491 руб., на непогашенную задолженность по единому налоговому счету начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4009 руб. 42 коп.

Расчет пени, приведенный в административном иске, административным ответчиком не оспорен. Правильность расчета судом проверена и сомнений не вызывает.

С учетом изложенного исковые требования подлежит удовлетворению и с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 4 816,32 рублей.

Исходя из положений ст. 114 КАС РФ и 333.16 НК РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 КАС РФ, суд:

определил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2023 г., налога на имущество физических лиц за 2023 г.г. и пени по единому налоговому счету, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность в размере 4816,32 (четыре тысячи восемьсот шестнадцать руб. 32 коп.) рублей, в том числе:

- земельный налог за 2023 г. в размере 42,95 руб.;

- транспортный налог за 2023 г. в размере 219,41 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2023 г. в размере 544,44 руб.;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4009,42 руб.

Взыскать с Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Калининский районный суд Саратовской области в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья: подпись.

Копия верна. Судья:

Мотивированное решение изготовлено 10.12.2025.