Дело № 2а-139/2025
УИД 35RS0017-01-2025-000195-16
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Никольск 9 июля 2025 года
Никольский районный суд Вологодской области в составе:
председательствующего судьи Корчагиной Э.К.,
при секретаре Антоновой Н.О.,
с участием административного ответчика ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени,
установил:
ссылаясь на неисполнение налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов, Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее - УФНС России по Вологодской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2019 год в размере 882 рубля 31 копейка, транспортного налога за 2022 год в размере 2575 рублей, налога на имущество за 2022 год в размере 61 рубль, земельного налога за 2022 год в размере 553 рубля, пени в размере 2894 рубля 97 копеек.
Представитель административного истца УФНС России по Вологодской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании выразил несогласие с заявленными требованиями.
Заслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований частично.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата (пункт 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации).
Обязанность по уплате земельного налога предусмотрена статьей 388 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Пунктом 1 статьи 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.
Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 356 НК РФ); налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса (статья 357 НК РФ.
Статьей 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2 статьи 362 НК РФ).
Из материалов дела следует, что ФИО1 являлся собственником:
- в 2019, 2022 годы автомобилей ВАЗ21214, государственный регистрационный знак хххх, ВАЗ21061, государственный регистрационный знак хххх, мотоцикла ИЖ-7.107, государственный регистрационный знак хххх, трактора МТЗ-82.1 «Беларусь», государственный регистрационный знак хххх;
- в 2022 году земельного участка с кадастровым №ХХ по адресу: хххх, земельного участка с кадастровым №ХХ по адресу: хххх, а также жилого дома с кадастровым №ХХ по адресу: хххх.
Таким образом, административный ответчик является плательщиком транспортного налога за 2019 и 2022 годы, земельного налога, и налога на имущество физических лиц за 2022 год.
В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.
Пунктом 2 статьи 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (пункт 3 статьи 69 НК РФ).
В силу положений статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
ФИО1 были направлены налоговые уведомления и требования на оплату налогов, которые составляют пенеобразующую недоимку, в том числе:
- транспортный налог за 2018 год по сроку уплаты 3 декабря 2019 года в размере 6170 рублей – взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 52 от 28 мая 2020 года по административному делу № 2а-577/20.
- транспортный налог за 2019 год по сроку уплаты 1 декабря 2020 года в размере 6170 рублей – взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 52 от 2 декабря 2024 года по административному делу № 2а-2258/2024, когда задолженность налогоплательщика превысила 10 000 рублей. Задолженность составляет 882 рубля 31 копейка.
1 декабря 2023 года ФИО1 начислено:
- транспортный налог за 2022 год по сроку уплаты 1 декабря 2023 года в размере 2575 рублей;
- налог на имущество за 2022 год по сроку уплаты 1 декабря 2023 года в размере 61 рубль;
- земельный налог за 2022 год по сроку уплаты 1 декабря 2023 года в размере 553 рубля.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени:
- с 3 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в сумме 129 рублей 46 копеек на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 6170 рублей;
- со 2 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в сумме 799 рублей 79 копеек на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 6170 рублей;
- с 1 января 2023 года по 29 сентября 2024 года в сумме 1965 рублей 73 копейки на общую сумму задолженности.
В связи с наличием на едином налоговом счете налогоплательщика отрицательного сальдо, налоговый орган сформировал требование №ХХ по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате задолженности в размере 7205 рублей 31 копейка, пени в размере 1296 рублей 61 копейка.
В требовании указан срок уплаты задолженности – до 16 ноября 2023 года.
В связи с непоступлением до 16 ноября 2023 года денежных средств в счет уплаты задолженности, указанной в требовании №ХХ, на единый налоговый счет ФИО1, 26 декабря 2023 года налоговый орган принял решение №ХХ о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. В решении указана общая сумма отрицательного сальдо единого налогового счета – 8998 рублей 35 копеек.
22 ноября 2024 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 52 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за период с 2019 года по 2022 год в размере 7205 рублей 31 копейка, пени 2894 рубля 97 копеек, который 2 декабря 2024 года отменен в связи с поступившими возражениями должника.
В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Настоящий административный иск поступил в суд 16 апреля 2025 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В судебном заседании установлено, что судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 52 от 28 мая 2020 года по административному делу № 2а-577/2020 с ФИО1 в пользу бюджета за 2018 год взыскана задолженность по транспортному налогу в сумме 6170 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период со 2 декабря 2017 года по 18 декабря 2019 года в размере 99 рублей 35 копеек, пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 1 февраля 2019 года по 9 июля 2019 года в сумме 4 рубля 89 копеек, всего 6274 рубля 24 копейки.
По информации ОСП по Никольскому району от 21 мая 2025 года исполнительное производство, возбужденное в отношении должника ФИО1 на основании судебного приказа мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 52 от 28 мая 2020 года по административному делу № 2а-577/2020, окончено 31 марта 2021 года фактическим исполнением требований, содержащихся в исполнительном документе.
Из пояснений административного истца от 28 мая 2025 года следует, что ФИО1 по транспортному налогу за 2018 год за период с 3 декабря 2019 года по 31 марта 2021 года начислено пени 411 рублей 29 копеек, частично уплачено пени 404 рубля 08 копеек, остаток пени за период с 3 декабря 2019 года по 31 марта 2021 года составляет 7 рублей 21 копейку. Сумма пени в размере 799 рублей 79 копеек за период со 2 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года начислена на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 6170 рублей.
На основании изложенного, суд полагает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению частично. С ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 882 рубля 31 копейка, транспортному налогу за 2022 год в размере 2575 рублей, налогу на имущество за 2022 год в размере 61 рубль, земельному налогу за 2022 год в размере 553 рубля.
А также пени за период с 3 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в сумме 7 рублей 21 копейка на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 6170 рублей; пени за период со 2 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в сумме 799 рублей 79 копеек на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 6170 рублей; пени за период с 1 января 2023 года по 29 сентября 2024 года в сумме 1965 рублей 73 копейки на общую сумму задолженности. Итого сумма пени 2772 рубля 73 копейки.
На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика пропорционально удовлетворенной части исковых требований в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.
Руководствуясь статьями 175 - 180, 290 КАС РФ, суд
решил:
административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ХХ.ХХ.ХХХХ года рождения, (ИНН хххх), зарегистрированного по адресу: хххх, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области (ОГРН хххх): транспортный налог за 2019 год в размере 882 рубля 31 копейка, транспортный налог за 2022 год в размере 2575 рублей, налог на имущество за 2022 год в размере 61 рубль, земельный налог за 2022 год в размере 553 рубля, пени в размере 2772 рубля 73 копейки, всего - 6844 (шесть тысяч восемьсот сорок четыре) рубля 04 копейки.
Взыскать с ФИО1, ХХ.ХХ.ХХХХ года рождения, (ИНН хххх), зарегистрированного по адресу: хххх, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Никольский районный суд Вологодской области в течение месяца с момента вынесения мотивированного решения суда.
Судья Э.К. Корчагина
Мотивированное решение суда изготовлено 16 июля 2025 года.