Дело № 2а-397/2025 УИД: 66RS0060-01-2025-000526-43
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
18 ноября 2025 года п.г.т. Шаля Свердловской области
Шалинский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Мироновой С.Н.,
рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области к П.В.П. о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ :
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к П.В.П. о взыскании в доход соответствующего бюджета 11 511, 88 руб., в том числе: транспортный налог за 2023 год в сумме 2 666,00 руб.; налог на имущество за 2023 год в размере 132 руб.; сумму пени, установленных ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 8 713,88 руб.
В обоснование требований указано, что П.В.П. состоит на налоговом учете в МИФНС №30 по Свердловской области в качестве налогоплательщика.
ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
По состоянию на 01.01.2023 сальдо ЕНС налогоплательщика имело отрицательное значение в размере 54 250,03 руб., в том числе: 46 092,51 руб. - налог и 8 157,52 руб. - пени.
Инспекцией в соответствии с требованиями статьи 48 НК РФ применялись меры взыскания задолженности по налогам и сборам, по заявлениям инспекции мировым судьей вынесены следующие судебные приказы: 2а-1887/2020 от 04.08.2020, 2а-1357/2022 от 16.06.2022, 2а-3122/2023 от 10.11.2023, 2а-3057/2024 от 02.09.2024; на основании которых возбуждены следующие исполнительные производства соответственно: № 46720/20/66059- ИП от 15.10.2020, №43528/22/66059- ИП от 10.08.2022, №148138/24/66059- ИП от 05.09.2024, № 116671/25/66059- ИП от 10.07.2025.
Кроме того, П.В.П. с 16.03.2022 поставлен на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на 27.06.2023 со сроком погашения задолженности до 26.07.2023. Требование № об уплате задолженности сформировано по состоянию на 23.07.2023 на всю сумму отрицательного сальдо в размере 56 764,24 руб., в том числе: 46 542,51 руб. - налог (страховые взносы) и 10 221,73 руб. - пени.
П.В.П. с ДД.ММ.ГГГГ подключен к электронному сервису «ЛК ФЛ». Требование № направлено в адрес налогоплательщика посредством размещения в «ЛК ФЛ». Задолженность по требованию № налогоплательщиком не уплачена.
Инспекцией принято решение № по состоянию на 12.10.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, которое направлено в адрес налогоплательщика по почте.
Кроме того, у П.В.П. за 2023 год зарегистрированы следующие объекты налогообложения:
-ГАЗ СА33507. гос, номер №; налоговая база 125 л.с. X налоговая ставка 11,70 X количество месяцев 12/12 = сумма налога к уплате 1 463 руб.;
-УАЗ ПАТРИОТ, гос, номер №; налоговая база 128 л.с. X налоговая ставка 9,40 X количество месяцев 12/12 = сумма налога к уплате 1 203 руб.;
- квартира, с кадастровым номером 66:31:1901002:121, расположенная по адресу: <адрес>2; налоговая база 527 051 руб. X доля в праве 1/8 X налоговая ставка 0,20 X количество месяцев 12/12 = сумма налога к уплате 132 руб.
Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено в адрес налогоплательщика посредством «ЛК ФЛ».
Сумма, исчисленного налога за 2023 год налогоплательщиком не уплачена.
По состоянию на 02.12.2024 отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составило 75 199,66 руб., в том числе: 51 868,51 руб. - налог (страховые взносы) и 23 331,15 руб. - пени.
В соответствии с требованиями ст. 69 НК РФ при изменении отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика выставление нового (уточнённого) требования не предусмотрено.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. При этом п. 6 ст. 11.3 НК РФ определено, что сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Таким образом, пени рассчитываются не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки.
Сумма пени переходящая по состоянию на 01.01.2023 в ЕНС составила 8 157,52 руб.
Расчет пени для включения в заявление составил 27 720,28 руб. (8 157,52 руб. - сальдо по пени по состоянию на 01.01.2023 + 19 562,76 руб. - пени за период с 01.01.2023 по 02.04.2025) - 19 006,40 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания в рамках статьи 48 НК РФ) = 8 713,88 руб.
Межрайонная инспекция ФНС России № 30 по Свердловской области в установленные сроки обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании указанных сумм № от ДД.ММ.ГГГГ. По результатам рассмотрения заявления о вынесении судебного приказа мировым судьей судебного участка Шалинского судебного района Свердловской области 29.04.2025 выдан судебный приказ 2а-901/2025.
П.В.П. поданы возражения относительно исполнения судебного приказа. Определением от 19.05.2025 по делу 2а-901/2025 судебный приказ, выданный 28.04.2025, отменен.
После отмены судебного приказа на ЕНП налогоплательщика поступили денежные средства.
По состоянию 17.04.2025 отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составило 79 951,73 руб., в том числе: 51 688,51 руб. - налог (страховые взносы) и 28 263,22 руб. - пени.
В связи с наличием задолженности по налогам Межрайонная инспекция ФНС России № 30 по Свердловской области обратилась в суд в порядке административного искового производства.
Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Стороны по делу, надлежащим образом извещены о рассмотрении дела в упрощенном порядке, доказательств и возражений в адрес суда от административного истца не поступило.
Суд, исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующим выводам.
Исследованными доказательствами подтверждается, что в указанные налоговые периоды на имя П.В.П. зарегистрированы налогооблагаемые объекты, поименованные в иске.
В силу п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно ч.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Статья 57 Конституции Российской Федерации провозглашает обязанность каждого платить законно установленные налоги. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определённый налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесённого государством в результате несвоевременного внесения налога. При несоблюдении этой конституционной обязанности, субъект совершает налоговое правонарушение, которое посягает на основы правопорядка и влечёт или может влечь нанесение ущерба фискальным интересам государства.
В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса.
Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 № 43-ОЗ на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог. Ставки транспортного налога установлены Приложением к указанному Закону.
В адрес П.В.П. своевременно были направлены налоговые уведомления, судебные приказы предъявлены к принудительному исполнению, задолженность по требованию № налогоплательщиком не уплачена, налоговое уведомление № от 06.08.2024 направлено в адрес налогоплательщика посредством «ЛК ФЛ», до настоящего времени не исполнено в полном объеме.
Статьей 69 НК РФ определено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Согласно п.п. 9, 14 п.1 ст.31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления).
В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ в случае неисполнения обязанности по уплате налога в установленный законом срок (нарушение установленного срока) налогоплательщик уплачивает пени (денежную сумму) в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 75 НК РФ.
В силу п.п.2 ч.1, ч.4 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: не позднее года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени подано мировому судье в пределах срока подачи заявления о взыскании налогов и пени по вышеназванному требованию. 19.05.2025 судебный приказ, принятый по делу № 2а-901/2025 от 29.04.2025, отменен. Административное исковое заявление направлено в районный суд своевременно – 22.09.2025.
Доказательств уплаты взыскиваемой суммы П.В.П. в суд не предоставлено.
При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что исковые требования, заявленные административным истцом, подлежат удовлетворению. С ответчика П.В.П. подлежит взысканию в доход соответствующего бюджета 11 511, 88 руб., в том числе: транспортный налог за 2023 год в сумме 2 666,00 руб.; налог на имущество за 2023 год в размере 132 руб.; сумму пени, установленных ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 8 713,88 руб.
Кроме того, в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации госпошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец при удовлетворении требований, подлежит взысканию с административного ответчика.
Таким образом, госпошлину необходимо взыскать с П.В.П. в доход бюджета в соответствии с требованиями п.п.1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 4 000 руб.
С учетом изложенного, руководствуясь ст.ст. 175–180, 293-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ :
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области к П.В.П. о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить.
Взыскать с П.В.П., <данные изъяты> в доход соответствующего бюджета: транспортный налог за 2023 год в сумме 2 666,00 руб.; налог на имущество за 2023 год в размере 132 руб.; сумму пени, установленных ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 8 713,88 руб., а всего взыскать 11 511, 88 руб. (одиннадцать тысяч пятьсот одиннадцать) рублей 88 копеек.
Взыскать с П.В.П. в доход бюджета госпошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.
Реквизиты для перечисления налога и пени:
Банк получателя Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области г. Тула
Получатель - Управление Федерального Казначейства по Тульской области.
(Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) - 40102810445370000059
№ казначейского счета – 03100643000000018500
БИК 017003983, ИНН <***>, КПП 770801001 ОКТМО 0
КБК 18201061201010000510
Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника: 18206684230055098023.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Свердловский областной суд через Шалинский районный суд Свердловской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Решение изготовлено в окончательной форме 18.11.2025.
Судья С.Н. Миронова