Решение по делу № 2А-3764/2025 от 12.11.2025 | Волжский районный суд г. Саратова (Саратовская область)

Дело № 2а-3764/2025

64RS0043-01-2025-006073-67

Решение

Именем Российской Федерации

28 октября 2025 года город Саратов

Волжский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Магазенко Ю.Ф.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Вдовиной В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

истец межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту - ИФНС № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учёте по месту жительства в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области, и в отчетные периоды обладал правом собственности на движимое имущество, а также является адвокатом, в связи с чем налоговым органом произведено исчисление налога с физических лиц. Поскольку задолженность по уплате налога оплачена не была, налоговым органом начислены пени и направлено требование об уплате налога и пени, которое также оставлено без удовлетворения.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, истец просит взыскать с ответчика задолженность в размере 93 437 руб. 29 коп. в том числе: транспортный налог за 2023 год в размере 1 740 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500 руб.; пени в размере 42 197 руб. 20 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на совокупную обязанность.

Представитель административного истца, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, уважительных причин неявки не сообщил.

Административный ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал, возражений на иск не предоставил.

С учетом положений ст. 150 Кодекса административного судопроизводства (далее по тексту - КАС РФ), суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы административного дела, материалы административных дел № суд приходит к следующим выводам.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) обязан уплачивать установленные налоги.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст.357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.357 НК РФ).

Ставки транспортного налога установлены Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» №109-ЗСО от 25.11.2002.

Согласно п.2 указанного закона ставка транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) -14 руб., с мощностью двигателя от 100 л.с до 150 л.с - 30 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно- 50 руб., - автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 22 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 37 руб., - катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 90 л.с. до 100 л.с. (свыше 66,2 кВт до 73,55 кВт) включительно - 100 руб. с каждой лошадиной силы, свыше 50 л.с. до 75 л.с. (свыше 36,77 кВт до 55,17 кВт) включительно - 60 руб.

Транспортный налог рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) (в соотв. со ст. 2 Закона МЮ9-ЗСО) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога.

Согласно материалам дела ответчик в отёчный налоговый период 2023 года являлся владельцем следующего движимого имущества:

LADA4X4, государственный регистрационный знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

ВА321063, государственный регистрационный знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговой инспекцией произведен расчет транспортного налога из расчета:

за 2023 год = 69,00*14,00*12/12 = 966 руб.;

за 2023 год = 82,90*16,00*7/12 = 774 руб.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.363 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЭ ); не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п.1 ст. 363 НК РФ в редакции, действовавшей до вступления в законную силу ФЗ от 23.11.2015 N 320-Ф3).

На основании статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В адрес административного ответчика налоговой инспекцией направлено налоговое уведомление: № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2023 год в размере 1 740 руб.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления ФИО1 налог оплачен не был.

Кроме того, согласно материалам дела, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время зарегистрирован в качестве адвоката.

В соответствии с п.5 ст,432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Тарифы страховых взносов определены пунктами 1 и 2 статьи 430 НК РФ.

Согласно пп.1 п. 1.2 4.1 ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере плательщики уплачивают 49 500 руб. за расчетный период 2024 года.

Согласно данным информационного ресурса налогового органа страховых взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере за 2024 год налоговой инспекцией начислено - 49 500 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» 263-ФЭ), предусматривающий введение института Единого налогового счета (далее - ЕНС), в связи с чем в автоматическом режиме осуществляется единое начисление пени по налогоплательщику на сумму непогашенной совокупной обязанности без привязки к конкретному налогу.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исполняют обязанность по уплате налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

Налоговой инспекцией административному ответчику на отрицательное сальдо начислены пени в размере 42 197 руб. 29 коп., в том числе:

2 020 руб. 99 коп. на недоимку в сумме 222 902 руб. 92 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 17 дня по ставке ЦБ 16% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

5 102 руб. 54 коп. на недоимку в сумме 222 494 руб. 65 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 43 дня по ставке ЦБ 16% (по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД));

1 521 руб. 54 коп. на недоимку в сумме 219 453 руб. 22 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 13 дней по ставке ЦБ 16% (по формуле П - Н х 1/300Сцб х КД));

1 635 руб. 63 коп. на недоимку в сумме 204 453 руб. 22 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 15 дней по ставке ЦБ 16% (по формуле П=Нх 1/300Сцб х КД));

393 руб. 50 коп. на недоимку в сумме 184 453 руб. 22 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 4 дня по ставке ЦБ 16% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

5 094 руб. 31 коп. на недоимку в сумме 176 885 руб. 91 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 54 дня по ставке ЦБ 16% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

3 077 руб. 81 коп. на недоимку в сумме 176 885 руб. 91 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 29 дней по ставке ЦБ 18% (по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД));

1 485 руб. 84 коп. на недоимку в сумме 176 885 руб. 82 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 14 дней по ставке ЦБ 18% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

629 руб. 59 коп. на недоимку в сумме 174 885 руб. 82 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 6 дней по ставке ЦБ 18% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

110 руб. 76 коп. на недоимку в сумме 174 885 руб. 82 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 1 день по ставке ЦБ 19% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

4 502 руб. 25 коп. на недоимку в сумме 173 385 руб. 82 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 41 день по ставке ЦБ 19% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

606 руб. 85 коп. на недоимку в сумме 173 385 руб. 82 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 5 дней по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

2 717 руб. 12 коп. на недоимку в сумме 125 212 руб. 90 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 31 день по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД));

3 376 руб. 95 коп. на недоимку в сумме 126 952 руб. 90 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 38 дней по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

2 717 руб. 37 коп. на недоимку в сумме 176 452 руб. 90 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 22 дня по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

602 руб. 28 коп. на недоимку в сумме 172 078 руб. 95 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 5 дней по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД));

239 руб. 89 коп. на недоимку в сумме 171 351 руб. 26 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 2 дня по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

1 316 руб. 32 коп. на недоимку в сумме 170 950 руб. 09 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 11 дней по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД));

3 331 руб. 02 коп. на недоимку в сумме 169 950 руб. 09 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 28 дней по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

1 070 руб. 42 коп. на недоимку в сумме 169 908 руб. 51 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 9 дней по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

695 руб. 98 коп. на недоимку в сумме 165 708 руб. 51 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 6 дней по ставке ЦБ 21% (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)),

51 руб. 67 коп. уменьшенная пеня по расчету.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Налоговой инспекцией а адрес административного ответчика направлено требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

ДД.ММ.ГГГГ налоговой инспекцией в адрес административного ответчика направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств заказной почтовой корреспонденцией.

Согласно материалам дела, административный ответчик в установленный законодательством срок налог не оплатил, доказательств обратного в суд не представил.

Формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, возникшее в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности, согласно ст. 69, 70 НК РФ.

В случае неисполнения обязанности по уплате налога, взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 48 НК РФ.

В судебном заседании установлено, что обращение в суд последовало без нарушения установленного законом срока.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №5 Волжского района г. Саратова вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки, являющейся предметом настоящего спора.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника судебный приказ определением мирового судьи отменен.

Административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административный истец обратился в суд с настоящим иском в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа, то есть в установленный законом срок.

Расчет задолженности ответчиком не оспорен, проверен судом и признается верным.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с административного ответчика недоимки по налогам в заявленных истцом размерах.

В связи с тем, что административным истцом государственная пошлина при подаче иска в суд уплачена не была, государственная пошлина в размере 4 000 руб., подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика (ст. 114 КАС РФ).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-181 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (ИНН <***>) задолженность в размере 93 437 руб. 29 коп. в том числе: транспортный налог за 2023 год в размере 1 740 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49 500 руб.; пени в размере 42 197 руб. 20 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на совокупную обязанность.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд города Саратова в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме – 12.11.2025.

Председательствующий Ю.Ф. Магазенко