Решение по делу № 2А-5084/2025 от 26.11.2025 | Ленинградский районный суд г. Калининграда (Калининградская область)

УИД: 39RS0001-01-2025-005455-19 Дело № 2а-5084/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 ноября 2025 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе судьи Таранова А.В., при секретаре Шавенковой Е.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 12 579,22 руб., а именно:

- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 12 579,22 рублей.

В обоснование иска административный истец указывает, что согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности ФИО1 находятся земельные участки:

№

Также на ФИО1 зарегистрированы объекты недвижимого имущества:

№

Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления с расчетом налогов. В установленные сроки налоги в полном объеме не оплачены.

В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.

В связи с внедрением института ЕНС, налоговым органом было выставлено требование об уплате задолженности № 2443 от 16.05.2023, и направлено налогоплательщику. Требование в добровольном порядке не исполнено.

В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области не явился. О дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще. Налоговый орган просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась. Извещена надлежаще. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявляла.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности ФИО1 находятся земельные участки:

№

Также на административного ответчика в юридически значимый период были зарегистрированы транспортные средства:

№

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж; машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядка соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании, сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.3 ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

За 2014-2023 год ФИО1 были начислены налоги:

- транспортный налог за 2014 г – 51 254 рублей;

- транспортный налог за 2017г. и перерасчет за 2015-2016 – 37 259 руб.;

- земельный налог за 2014 год в сумме 3 547 рублей;

- земельный налог за 2015 год в сумме 3 899 рублей;

- земельный налог за 2016 год в сумме 3 869 рублей;

- земельный налог за 2017 год в сумме 3 869 рублей;

- земельный налог за 2018 год в сумме 3 869 рублей;

- земельный налог за 2019 год в сумме 3 869 рублей;

- земельный налог за 2021 год в сумме 4 862 рублей;

- земельный налог за 2022 год в сумме 5 150 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2014 год – 11 674 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2015 год - 13 390 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2016 год – 7 419 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2017 год – 8 018 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2018 год – 8 793 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год – 9 751 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год – 11 816 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 12 998 рубль.

Указанные налоги в установленные сроки уплачены не были.

Кроме того ФИО1 не были своевременно уплачены страховые взносы, в связи с осуществлением адвокатской деятельности.

В связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов взносов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, были начислены пени.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В силу положений статьи 70 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности об уплате задолженности), требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

Согласно положениям статьи 70 НК РФ (в актуальной редакции), требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности об уплате задолженности), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С 01 января 2023 года, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

В связи с внедрением института ЕНС, налоговым органом было выставлено требование об уплате задолженности № 2443 от 16.05.2023. Требование в добровольном порядке не исполнено.

21.09.2023 года налоговым органом сформировано решение №305 о взыскании задолженности за счет средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств и направлено налогоплательщику.

По спорной задолженности налоговый орган обратился к мировому судье 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда с заявлением о вынесении судебного приказа, и судебный приказ № 2-а-447/2025 был вынесен 19.02.2025, определением мирового судьи от 07.04.2025 года судебный приказ был отменен. Настоящий иск подан в суд 14.07.2025 года. Срок для обращения за взысканием спорной задолженности соблюден.

Как следует из материалов дела по сумме отрицательного сальдо ЕНС в требовании требование об уплате задолженности № 2443 от 16.05.2023, не обеспеченной принятыми ранее принудительными мерами исполнения (126 826,42 рублей из указанных в требовании 177 497,06 рублей) было направлено заявление о вынесении судебного приказа № 4137 от 16.10.2023, по данному заявлению был вынесен судебный приказ № 2а-2874/2023 от 22.11.2023 года, возбуждено исполнительное производство № 75912/25/39001-ИП, которое окончено 31.07.2025 с частичным исполнением на сумму 47 874,82 рублей, по п.3 ч.1 ст.46 Закона «Об исполнительном производстве». Возможность взыскания недоимки не утрачена.

По остальным ранее взысканным суммам (судебным приказом №№ 2а-1352/2024, 2а-884/2024, решениями суда от 20.09.2018 по делу № 2а-4429/2018, 02.12.2019 пол делу № 2а-5328/2019, от 28.01.2021 по делу № 2а-1274/2021) исполнительные производства окончены.

Вместе с тем, как следует из ответа УФНС на запрос суда (л.д.113), в отрицательное сальдо ЕНС на 31.12.2022 год была включена задолженность по транспортному налогу за 2015 год в сумме 31 665,59 рублей (26 666,59+4 996), во взыскании которой было отказано решением суда от 20.11.2018 по делу № 2а-4204/2018. На указанную задолженность пени начислению не подлежит, и размер суммы, на которую начисляется пени, надлежит уменьшить на 31 665,59 рублей.

Таким образом, размер пени на сумму 163 664,02 рублей составит 10 523,59 рублей, согласно следующему расчету:

- 09.06.2024-28.07.2024 – 50 д по 16%/300 = 4 364,37 руб;

- 29.07.2024 - 15.09.2024 – 49 д по 18%/300= 4 811,72 руб;

- 16.09.2024 - 28.09.2024 – 13 д по 19%/300=1 347,50 руб;

При таком положении имеются законные основания для взыскания с ответчика недоимки по пени в указанной сумме.

Таким образом, требования налогового органа являются обоснованными и подлежащим частичному удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчиков, не освобожденных от уплаты судебных расходов.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию составит 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1, №, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: № в пользу УФНС России по Калининградской области, ИНН <***>, задолженность на общую сумму 10 523,59 рублей, а именно:

- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов за период с 10.06.2024 по 30.09.2024 в общей сумме 10 523,59 рублей.

В остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 26 ноября 2025 года

Судья А.В. Таранов