Дело № 2а-394/2023

УИД 74RS0004-01-2022-008425-18

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 февраля 2023 года г. Челябинск

Ленинский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего Парневовой Н.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, пени,

установил :

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: за 2016 год в размере 345 руб., за 2017 год в размере 487 руб., за 2018 год в размере 562 руб., за 2019 год в размере 678 руб., за 2020 год в размере 746 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 32 руб. 22 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 80 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 48 коп, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 руб. 34 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 руб. 42 коп., на общую сумму 2 879 руб. 26 коп.

В обоснование требований административный истец указал, что ФИО1 являлся собственником имущества, указанного в налоговых уведомлениях, своевременно налог на имущество физических лиц не уплатил, в связи с чем начислены пени.

Административное исковое заявление в адрес ответчика ФИО1 административным истцом направлено ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25).

Административное исковое заявление, копия определения судьи о принятии административного искового заявления направлены в адрес ФИО1, конверт вернулся в адрес суда с отметкой «истек срок хранения» (л.д. 34а).

В нарушение требований ст. 62 КАС РФ со стороны административного ответчика ФИО1 суду не представлены возражения относительно представленных истцом расчетов недоимки, доказательства погашения образовавшейся задолженности.

Дело на основании п. 3 ст. 291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно положениям ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют.

В силу п.п. 1, 7 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в спорный период времени 2016-2020 годы являлся собственником:

- квартиры, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>;

- гаражного бокса 4233, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес> с 06.09.2018(л.д.41).

В адрес ФИО1 направлены:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в отношении квартиры с кадастровым номером №, по адресу: 454010, <адрес> размере 345 руб. (налоговая база- кадастровая стоимость 866 672 руб., доля в праве 1, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 12/12) по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 7);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в отношении квартиры с кадастровым номером №, по адресу: 454010, <адрес> размере 487 руб. (налоговая база- кадастровая стоимость 895 737 руб., доля в праве 1, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 12/12) по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в отношении квартиры с кадастровым номером №, по адресу: 454010, <адрес> размере 535 руб. (налоговая база- кадастровая стоимость 895 737 руб., доля в праве 1, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 12/12), в том числе за 2018 год в отношении гаражного бокса 4233 с кадастровым номером: №, по адресу: 454139, <адрес>, ГСК № в размере 27 руб. (налоговая база – кадастровая стоимость 134 501 руб., доля в праве 1, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 4/12) по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в отношении квартиры с кадастровым номером №, по адресу: 454010, <адрес> размере 589 руб. (налоговая база- кадастровая стоимость 895 737 руб., доля в праве 1, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 12/12), в том числе за 2019 год в отношении гаражного бокса 4233 с кадастровым номером: №, по адресу: 454139, <адрес>, ГСК № в размере 89 руб. (налоговая база – кадастровая стоимость 134 501 руб., доля в праве 1, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 12/12) по сроку уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д. 10);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в отношении квартиры с кадастровым номером №, по адресу: 454010, <адрес> размере 648 руб. (налоговая база- кадастровая стоимость 895 737 руб., доля в праве 1, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 12/12), в том числе за 2020 год в отношении гаражного бокса 4233 с кадастровым номером: №, по адресу: 454139, <адрес>, ГСК № в размере 98 руб. (налоговая база – кадастровая стоимость 134 501 руб., доля в праве 1, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 4/12) по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11);

- требование № об уплате налога на имущество физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 678 руб., пени по данному налогу в размере 1,34 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12);

- требование № об уплате налога на имущество физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 562 руб., пени по данному налогу в размере 8,48 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13);

- требование № об уплате налога на имущество физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 487 руб., пени по данному налогу в размере 16,80 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14);

- требование № об уплате налога на имущество физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 345 руб., пени по данному налогу в размере 32,22 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15);

- требование № об уплате налога на имущество физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 746 руб., пени по данному налогу в размере 2,42 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16).

В силу п. 1 ст. 400 НК РФ налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В силу ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

На основании п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

С направлением предусмотренного статьей 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Требование об уплате налога согласно статье 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом, при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Пункт 2 ст. 70 НК РФ устанавливает срок, в течение которого требование об уплате налога по результатам налоговой проверки подлежит направлению налогоплательщику. Ограничивая деятельность налоговых органов по предъявлению требования об уплате налога определенными сроками, оспариваемое законоположение преследует цель упорядочения процесса взыскания недоимки и повышения эффективности работы налоговых органов.

Судом установлено, что налоговые уведомления и требования направлены налогоплательщику своевременно по средствам выгрузки в личный кабинет налогоплательщика (л.д.24).

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с несвоевременной оплатой налога на имущество физических лиц, за 2016-2020 годы административный истец обратился с заявлением к мировому судье судебного участка № 8 Ленинского района г. Челябинска о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налога, то есть в установленный законом срок (л.д. 37).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 8 Ленинского района г. Челябинска вынесен судебный приказ № 2а-3040/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по оплате налогов на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 2 818 руб., пени в размере 61 руб. 26 коп., а всего 2 879 руб. 26 коп. (л.д. 38).

ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившим возражениями ФИО1 определением мирового судьи судебного участка № 8 Ленинского района г. Челябинска судебный приказ № 2а-3040/2022 отменен (л.д. 39 оборот).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС Ленинского района г. Челябинска обратилась в Ленинский районный суд г. Челябинска с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016-2022 годы, пени на общую сумму в размере 2 879 руб. 26 коп. в отношении ФИО1, то есть в установленный законом срок (л.д. 4-5).

В силу п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, подлежит уплате пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом проверен расчет сумм налога на имущество физических лиц, пени, предъявленных к взысканию с ФИО1 и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела.

Доказательств уплаты указанных в иске сумм налогов ответчиком суду не предоставлено.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: за 2016-202018 год в размере 2 818 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 32 руб. 22 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 80 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 48 коп, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 руб. 34 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 руб. 42 коп., на общую сумму 2 879 руб. 26 коп. подлежат удовлетворению, поскольку ответчик указанную задолженность не оплатил.

Истец согласно п. 19 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 руб. – 4 процента цены иска, но не менее 400 руб. (п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

Поскольку исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 удовлетворены, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

решил :

исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: за 2016 год в размере 345 руб., за 2017 год в размере 487 руб., за 2018 год в размере 562 руб., за 2019 год в размере 678 руб., за 2020 год в размере 746 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 32 руб. 22 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 80 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 48 коп, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 руб. 34 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 руб. 42 коп., а всего взыскать 2 879 руб. 26 коп.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Заинтересованное лицо вправе подать в Ленинский районный суд г. Челябинска ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения у заинтересованного лица, обладающего правом на заявление возражений, имеются возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Лица, не привлеченные к участию в деле, вправе подать в Ленинский районный суд г. Челябинска в течение двух месяцев после принятия решения ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, в случае принятия судом решения о правах и об обязанностях лиц, не привлеченных к участию в административном деле.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Ленинский районный суд г. Челябинска в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Н.В. Парневова

Мотивированное решение составлено 10 февраля 2023 года.