УИД 58RS0007-01-2025-001255-89
дело № 2а-661/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Городище 25 ноября 2025 года
Городищенский районный суд Пензенской области в составе:
председательствующего судьи Надысиной Е.В.,
при секретаре Кирюхиной Н.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что административный ответчик владеет на праве собственности следующим имуществом:
- легковым автомобилем, государственный регистрационный №, модель LАDА 111730, VIN №;
- земельным участком с кадастровым №
- жилым домом с кадастровым №.
Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, которые надлежащим образом не исполняются.
В адрес налогоплательщика направлено уведомление № от 11.07.2024 о необходимости уплаты налога за 2023 год:
- транспортного налога в сумме 1714 руб.,
- земельного налога в сумме 279 руб.,
- налога на имущество физических лиц в сумме 387 руб.
Кроме того, ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с 12.10.2020 года по 13.08.2022 года. В 2022 году ей были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, которые административным ответчиком в установленный срок не были оплачены, в связи с чем произведено начисление пени в размере 9739 руб. 24 коп., за период с 16.04.2024 года по 06.12.2024 года. Ввиду образования у налогоплательщика отрицательного сальдо единого налогового счета, ранее ФИО1 направлялось требование № от 08.07.2023 года на сумму 78863 руб. 34 коп., которое в полном объеме административным ответчиком не исполнено. В данном случае направление дополнительного (уточненного) требования действующим законодательством не предусмотрено. По состоянию на 07.12.2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 12119 руб. 24 коп., в т.ч. налоги (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц) за 2023 год - 2380 руб., пени - 9739 руб. 24 коп. Определением мирового судьи судебного участка № 1 г.Заречный Пензенской области от 17.04.2025 года отменен судебный приказ № от 07.02.2025 года.
Истец (УФНС по Пензенской области) просил взыскать с ФИО1 задолженность за 2023 год за счет имущества физического лица в размере 11163 руб. 90 коп., в том числе по налогам - 1424,66 руб., по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 9739, 24 руб.
Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о дне, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.
Изучив материалы дела, суд, с учетом положений ст. 150 КАС РФ, считает возможным рассмотрение дела в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, и приходит к следующему.
Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.
На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (с последующими изменениями и дополнениями).
Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения налога на недвижимость) и арендная плата.
Плательщиками земельного налога в силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно части 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.
Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Как следует из статьи 393 НК РФ, налоговым периодом по данному налогу признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 409 НК РФ налог на имущество физического лица подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Из положений статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что плательщик страховых взносов уплачивает страховые взносы самостоятельно. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате является основанием для направления требования об уплате страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающегося частной практикой, оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятии с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ). При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно пп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст.69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ. В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником:
- земельного участка с кадастровым №, по <адрес>
- жилого дома с кадастровым №
- легкового автомобиля, государственный регистрационный №, модель LАDА 111730, VIN №
29.09.2024 года налоговым органом ответчику ФИО1 было направлено уведомление № от 11.07.2024 о необходимости уплаты в срок до 02.12.2024 года налогов за 2023 года в размере:
- транспортного налога в сумме 1714 руб.,
- земельного налога в сумме 279 руб.,
- налога на имущество физических лиц в сумме 387 руб.
08.08.2023 года в личный кабинет ответчика-налогоплательщика налоговым органом направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения на расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 года - 13093, 89 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 года - 50850, 39 руб., транспортный налог с физических лиц - 5142 руб., налог на имущество физических лиц - 931, 28 руб., земельный налог - 429, 29 руб., а всего на сумму в размере 70446, 85 руб. и пени - 8416, 49 со сроком уплаты до 28.11.2023 года.
Данное требование ответчиком в установленный срок исполнено не было, ввиду чего налоговым органом вынесено решение № от 07.04.2024 года о взыскании задолженности за счет денежных средств.
Таким образом, ввиду непогашения данной суммы задолженности в полном размере, другое требование, в связи с неуплатой ответчиком налогов за 2023 год и обязательных взносов в фонд медицинского и пенсионного страхования не направлялось.
31.01.2025 года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 г.Заречного Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам за 2023 год за счет имущества физического лица в размере 12119, 24 руб.
Определением мирового судьи судебного участка № 1 г.Заречного Пензенской области от 17.04.2025 года ФИО1 восстановлен срок для принесения возражений относительно судебного приказа, и судебный приказ № от 07.02.2025 года был отменен.
С настоящим иском налоговый орган обратился в суд 03.10.2025 года.
Ответчиком часть недоимки по налоговым платежам за 2023 год погашена, и общая сумма недоимки по налогам за 2023 год составила 1424, 66 руб. (транспортный налог - 1025,99 руб., налог на имущество физических лиц - 231, 68 руб., земельный налог - 166, 99 руб.).
В соответствии с судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 г. Заречный Пензенской области от 22.11.2022 года № с ФИО1 была взыскана задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ в размере 21296, 64 руб., пени - 90,87 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 5419, 84 руб., пени - 23, 12 руб. Данная сумма задолженности погашена административным ответчиком 05.02.2025 года.
Расчет пени, в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, за период с 16.04.2024 года по 06.12.2024 года, приведенный налоговым органом, является верным.
С учетом изложенных обстоятельств, суд полагает необходимым заявленные исковые требования налогового органа удовлетворить.
Согласно ч. 1 ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, пп. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ с ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, предусмотренная п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 4000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск УФНС России по Пензенской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам и санкциям, за счет имущества физического лица в пользу УФНС России по Пензенской области в размере 11163 (одиннадцать тысяч сто шестьдесят три) руб. 90 коп., в том числе по налогам за 2023 год - 1424 (одна тысяча четыреста двадцать четыре) руб. 66 коп., по пени за период с 16.04.2024 года по 06.12.2024 года, подлежащим уплате причитающихся сумм налогов, сборов, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 9739 (девять тысяч семьсот тридцать девять) руб. 24 коп.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Реквизиты банковского счета для перечисления сумм, подлежащих взысканию: №
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Пензенского областного суда через Городищенский районный суд Пензенской области в течение одного месяца со дня его принятия в мотивированной форме.
Решение в мотивированной форме изготовлено 28 ноября 2025 года.
Судья Городищенского районного суда
Пензенской области Е.В.Надысина