Решение по делу № 2А-9329/2023 от 10.11.2023

Дело № 2а-9329/2023

УИД 50RS0002-01-2023-008621-55

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2023 г. г. Видное Московской области

Видновский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Побединской М.А.,

при секретаре Иснюке И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 14 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Московской области обратилась в Видновский городской суд Московской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска указано, что ФИО1 является плательщиком налогов, которые не были ею уплачены в установленный законом срок, в связи с чем на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени деньги в бюджет не поступили. Просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности по налогу в размере –3 858.00 руб., пени в размере – 5 000.65 руб., в том числе:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 год в размере – 3 387.00 руб., пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 17.16 руб.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере – 471.00 руб., пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 2.39 руб.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 год: пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 812.49 руб.

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой за 2017 год: пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 4 168.61 руб.

В судебное заседание административный истец МИФНС России №14 по Московской области своего представителя не направил, извещен о времени и месте слушания дела, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, извещена о времени и месте слушания дела надлежащим образом, просила о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сбора, пеней и штрафа.

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ межрайонной ИФНС России №14 по Московской области своевременно были выставлены требования об уплате задолженности и направлены в адрес налогоплательщика ФИО1 Требования Матвеева МВдо настоящего времени не исполнены.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Установлено, что по данным межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области, административному ответчику на праве собственности принадлежит имущество.

В соответствии с ч. 1 ст. 1 Федерального Закона № 2003-1 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции Закона РФ от 28.11.2009 № 283-ФЗ), плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ч.1 ст. 409 НК РФ (в ред. от 04.10.2014 №284-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно материалам дела, административному ответчику было направлено налоговое уведомление об уплате начисленного налога на имущество физических лиц.

Поскольку налог на имущество физических лиц ответчиком уплачен не был, в его адрес было направлено требование об уплате налога на имущество физических лиц.

Требования налогового органа до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц.

Установлено, что по данным межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области, административный ответчик является собственником земельного участка.

Данный земельный участок является объектом налогообложения, а ФИО1 – налогоплательщиком в соответствии со ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч.1, ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 397 НК РФ (в ред. от 02.12.2013 №334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговыми органами и уплачивается физическими лицами на основании налогового уведомления.

В силу п.1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговым органом ФИО1, как налогоплательщику, на указанный земельный участок был начислен налог в соответствии с действующими налоговыми ставками. Административному ответчику было направлено налоговое уведомление об уплате начисленного земельного налога.

Поскольку земельный налог ответчиком уплачен не был, в его адрес было направлено требование об уплате земельного налога.

Требования налогового органа до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Таким образом, задолженность по земельному налогу подлежит взысканию с ФИО1

Плательщиками страховых взносов согласно п. 1 ст. 419 НК РФ признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В силу п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Поскольку налог ответчиком уплачен не был, в его адрес было направлено требование об уплате налога.

Требования налогового органа до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Таким образом, задолженность по указанному налогу подлежит взысканию с ФИО1

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В данном случае взысканные суммы подлежат зачислению в доход бюджета Ленинского района Московской области.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, с ФИО1 подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход бюджета Ленинского городского округа Московской области (ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в размере 400 руб. (подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 291 – 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области задолженность:

сумму задолженности по налогу в размере –3 858.00 руб., пени в размере – 5 000.65 руб., в том числе:

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Ленинского муниципального района Московской области в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Видновский городской суд Московской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 19 октября 2023 года.

Председательствующий М.А. Побединская