№ 2а-381/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тобольск 11 июля 2025 года

Тобольский районный суд Тюменской области в составе:

председательствующего судьи Киселевой С.Ф.,

при секретаре Громовой В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Тюменской области обратилась в суд с иском к административному ответчику о взыскании недоимки в сумме 194 357 рублей 60 копеек, в том числе: по транспортному налогу за 2019 год в сумме 4 083 рубля, ОПС за 2017 год - 21 731 рубль 48 копеек, УСН по решению КНП № от 09 ноября 2020 года: налог за 2017 год в размере 121 399 рублей 00 копеек, штраф за 2017 год в размере 10 622 рубля 41 копейка, УСН по решению КНП № от 09 ноября 2020 года: налог за 2018 год в размере 6 290 рублей 00 копеек, штраф за 2018 год в размере 550 рублей 38 копеек, пени в сумме 29 681 рубль 33 копейки, из них: по транспортного налогу за 2019 год период с 02 декабря 2020 по 18 января 2021 года - 27 рублей 76 копеек, по ОПС за 2017 период с 03 июля 2018 года по 18 января 2021 года - 4 310 рублей 42 копейки, по УСН за 2017-2018 по решениям КНП № от 09 ноября 2020 года, № от 09 ноября 2020 года – 25 343 рубля 15 копеек.

Требования мотивирует тем, что административный ответчик является плательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ и обязан уплачивать законно установленные налоги самостоятельно в определенный срок. На ФИО1 зарегистрировано транспортное средство АУДИ100 регистрационный знак № с 29 июня 2011 года, за что налоговым органом исчислен транспортный налог за 2019 год в размере 4 083 рубля и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2020 со сроком уплаты 01 декабря 2020 года. С 04 мая 2011 года по 04 декабря 2019 года ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, применяя упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы без расходов. За 2017 год ФИО1 на основании решения КНП № от 09 ноября 2020 года начислен налог по УСН в сумме 121 399 рублей за 2017 год, а также штраф в размере 10 622 рубля 41 копейка. Основанием проведения камеральной налоговой проверки явилось неуплата (неполная уплата) сумм налога в результате неправильного исчисления налога: выявлено нарушение, выразившееся в занижении налоговой базы за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года. За 2018 год ФИО1 на основании решения КНП № от 09 ноября 2020 года начислен налог по УСН в сумме 6 290 рублей за 2017 год, а также штраф в размере 550 рублей 38 копеек. Порядок исчисления налога при УСН и авансовых платежей по нему установлен ст. 346.21 НК РФ. Налогоплательщики, применяющие УСН, исчисляют сумму авансового платежа по налогу. Отчетными периодами признаются - 1 квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. С 04 мая 2011 по 04 декабря 2019 года ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. За расчетный период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года налогоплательщику исчислен налог по страховым взносам ОПС за 2017 год в размере 21 731 рубль 48 копеек. В установленный законодательством срок, обязательные платежи налогоплательщик не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени в сумме 29 681 рубль 33 копейки, из них по транспортного налогу за 2019 год период с 02 декабря 2020 года по 18 января 2021 года - 27 рублей 76 копеек, по ОПС за 2017 период с 03 июля 2018 года по 18 января 2021 года - 4 310 рублей 42 копейки, по УСН за 2017-2018 по решениям КНП № от 09 ноября 2020 года, № от 09 ноября 2020 года - 25343 рубля 15 копеек. Выявив задолженность по налогу на основании ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику направлено требование № от 30 декабря 2019 года со сроком уплаты до 29 января 2020 года. В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России по Тюменской области обратилось к мировому судье. 12 мая 2021 года решением мирового судьи судебного участка №1 Тобольского судебного района Тюменской области вынесен судебный приказ №2а-1768/2021-1м о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам, который отменен определением мирового судьи от 24 июня 2024 года.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен судебной повесткой по месту жительства, причина неявки суду не известна, отзыва на иск не представил. Конверт возвращен по истечению срока хранения.

В соответствии с положениями ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

ФИО1 заблаговременно направлялось извещение по месту его регистрации, однако, почтовое отправление возвращено по истечении срока хранения, что свидетельствует об отказе от получения судебной корреспонденции, тогда как в силу ч. 6 ст.45 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

Согласно ст. 100 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае отказа адресата принять судебную повестку или иное судебное извещение лицо, доставляющее или вручающее их, делает соответствующую отметку на судебной повестке или ином судебном извещении, которые возвращаются в суд. Адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.

Таким образом, административное дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги. Аналогичная обязанность закреплена также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

На основании п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании п.1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 принадлежит транспортное средство: АУДИ100 регистрационный знак № с 29 июня 2011 года, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика - физического лица, карточкой учета транспортного средства (л.д. №).

Судом установлено, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем до 04 декабря 2019 года (л.д. №).

Как следует из налогового уведомления от 01 сентября 2020 года №, ФИО1 обязан уплатить транспортный налог в размере 4 083 рубля за транспортное средство АУДИ100 регистрационный знак № в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (л.д. №).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1 направлено требование № по состоянию на 25 декабря 2020 года об уплате налога, пени, со сроком исполнения до 26 января 2021 года на сумму недоимки 121 399 рублей (л.д. №).

Так, ФИО1 направлено требование № по состоянию на 25 декабря 2020 года об уплате налога, пени, со сроком исполнения до 26 января 2021 года на сумму недоимки 6 290 рублей (л.д. №).

Также ФИО1 направлено требование № по состоянию на 19 января 2021 года об уплате налога, пени, со сроком исполнения до 18 февраля 2021 года на сумму недоимки 25 814 рублей 48 копеек (л.д. №).

Решением № от 09 ноября 2020 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в отношении ФИО1 проведена камеральная налоговая проверка за 2018 год, по результатам которой ФИО1 привлечен к налоговой ответственности предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 1258 рублей 07 копеек, и п. 1 ст. 119 НК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 1887 рублей 00 копеек, с учетом п. 3 ст. 114 НК РФ по ст. 122 НК РФ сумма штрафа составила 314 рублей 50 копеек, по ст. 119 НК РФ сумма штрафа составила 235 рублей 88 копеек (л.д. №).

Решением № от 09 ноября 2020 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в отношении ФИО1 проведена камеральная налоговая проверка за 2017 год, по результатам которой ФИО1 привлечен к налоговой ответственности предусмотренной п. 1 ст. 122 НК и п. 1 ст. 119 НК РФ, с учетом п. 3 ст. 114 НК РФ по ст. 122 НК РФ сумма штрафа составила 6069 рублей 95 копеек, по ст. 119 НК РФ сумма штрафа составила 4552 рубля 46 копеек (л.д. №).

В добровольном порядке административный ответчик в срок не исполнил обязанность по уплате налога и пени в связи с чем, МИФНС России № 7 по Тюменской области обратилась к мировому судье судебного участка №1 Тобольского судебного района Тобольского района Тюменской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

Вынесенный 12 мая 2021 года судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 127 689 рублей за 2017,2018 гг., пени в размере 422 рубля 31 копейка за период с 06 февраля 2017 года по 24 декабря 2020 года, штраф в размере 6 384 рубля 45 копеек за 2017, 2018 гг.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 21 731 рубль 48 копеек за 2018 год, пени в размере 4 310 рублей 42 копейки за период с 03 июля 2018 года по 18 января 2020 года, штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штрафа в размере 4 788 рублей 34 копейки за 2017, 2018 гг.; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 4083 рубля за 2019 год, пени в размере 27 рублей 76 копеек за период с 02 декабря 2020 года по 10 февраля 2021 года, всего 197 405 рублей 47 копеек, судебный приказ отменен 24 июня 2024 года определением мирового судьи, в связи с поступившими возражениями должника относительного его исполнения (л.д. №).

Суду представлено исполнительное производство №-ИП в отношении ФИО1, возбужденное по судебному приказу №2а-1768-2021/1м от 12 мая 2021 года, согласно которому 16 марта 2022 года возбуждено исполнительное производство о взыскании налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 197 405 рублей 47 копеек, в рамках данного исполнительного производства 24 марта 2022 года вынесено постановление о запрете на регистрационные действия в отношении транспортных средств, 22 июня 2023 года - постановление о приостановлении исполнительного производства, 22 июня 2023 года - постановление об исполнительном розыске, обзорная справка, согласно которой взыскание не производилось (л.д. №).

Суду представлена расшифровка задолженности, ответчик обязан был уплатить транспортный налог в сумме 4 083 рубля, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере - 21 731 рубль 48 копеек, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 121 399 рублей 00 копеек и 6 290 рублей 00 копеек (л.д.№).

В случае несвоевременной уплаты налога, налогоплательщик обязан уплатить пеню, размер которой определяется статьей 75 НК РФ.

Суду представлен расчет пени, согласно которому: пени, включенные в требование № от 19.01.2021 на сумму 4 338 рублей 18 копеек, пени, включенные в требование № от 25.12.2020 на сумму 24 635 рублей 90 копеек, пени, включенные в требование № от 25.12.2020 на сумму 707 рублей 25 копеек (л.д. №).

Расчет административным ответчиком не оспорен, обоснованные возражения по представленному истцом расчету, самостоятельный расчет задолженности, опровергающий представленный расчет истца и документы, подтверждающие погашение задолженности, не представлены.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункты 1, 2, 4 статьи 69 НК РФ).

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Налоговым периодом является календарный год (глава 28 НК РФ).

По смыслу ст. 358 НК РФ транспортное средство, зарегистрированное за ответчиком, является объектом налогообложения.

Транспортное средство, по которому административным истцом взыскивается налог, принадлежат административному ответчику, что подтверждается карточкой учета транспортного средства.

Статьей 430 НК РФ предусмотрено, что индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Неисполнение или ненадлежащее обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

По общему правилу пункта 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу положений статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание налога с индивидуального предпринимателя индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации) предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1, будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, являлся плательщиком страховых взносов в спорный период, а также являлся собственником автомашины, в связи с чем, ему был исчислен транспортный налог.

Судом установлено, что ответчик в установленные законодательством сроки, а также и на момент рассмотрения дела судом, не исполнил своей обязанности по уплате налогов и пени, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения требований и о взыскании с ответчика сумм налога и пени.

Доказательств, подтверждающих уплату ответчиком налога и пени, в материалах дела отсутствуют, ответчиком не представлено.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности предъявлено в установленные законом сроки, при таких обстоятельствах требования подлежат удовлетворению.

На основании ч.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Б,К РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию в местный бюджет Тобольского муниципального района государственная пошлина в размере 6 830 рублей 73 копейки.

Других доказательств не представлено.

Руководствуясь ст.ст. 14, 62, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 4 083 рубля, ОПС за 2017 год - 21 731 рубль 48 копеек, УСН по решению КНП №2515 от 09 ноября 2020 года: налог за 2017 год в размере 121 399 рублей 00 копеек, штраф за 2017 год в размере 10 622 рубля 41 копейка, УСН по решению КНП №2514 от 09 ноября 2020 года: налог за 2018 год в размере 6 290 рублей 00 копеек, штраф за 2018 год в размере 550 рублей 38 копеек, пени в сумме 29 681 рубль 33 копейки, из них: по транспортного налогу за 2019 год за период с 02 декабря 2020 года по 18 января 2021 года - 27 рублей 76 копеек, по ОПС за 2017 год за период с 03 июля 2018 года по 18 января 2021 года - 4 310 рублей 42 копейки, по УСН за 2017-2018 по решениям КНП №2514 от 09 ноября 2020 года, №2515 от 09 ноября 2020 года – 25 343 рубля 15 копеек, всего взыскать 194 357 (сто девяносто четыре тысячи триста пятьдесят семь) рублей 60 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет Тобольского муниципального района в сумме 6 830 (шесть тысяч восемьсот тридцать) рублей 73 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тюменский областной суд путем подачи жалобы через Тобольский районный суд в течение месяца со дня вынесения мотивированного решения.

Председательствующий