УИД № 18RS0004-01-2024-011734-59
Дело № 2а-208/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
22 апреля 2025 года п. Игра Удмуртская Республика
Игринский районный суд Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Емельяновой С.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к административному ответчику ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога и пени,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике (далее – Управление ФНС по Удмуртской Республике) обратилось в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога и пени. Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога. Административному ответчику на праве собственности принадлежат транспортные средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № и мотоцикл <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №. Сумма транспортного налога за 2022 год составила 1136 руб. 00 коп., за 2021 год – также 1136 руб. 00 коп.. В установленные законодательством о налогах и сборах сроки транспортный налог за 2022 и 2021 годы ответчиком не уплачен. Таким образом, сумма транспортного налога за 2022 год, подлежащая взысканию, составляет 1136 руб. коп., за 2021 год – 1136 руб. 00 коп.. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога были начислены пени: за 2022 год за период с 02.12.2023 по 04.03.2024 – 56 руб. 35 коп., за 2021 год за период с 02.12.2022 по 04.03.2024 – 184 руб. 75 коп.. Налоговым органом был рассчитан транспортный налог за 2020 год в размере 1136 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2021). В установленный законодательством о налогах и сборах срок транспортный налог за 2020 год ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год были начислены пени за период с 20.12.2021 по 04.03.2024 в размере 249 руб. 37 коп.. Налоговым органом был рассчитан транспортный налог за 2019 год в размере 1136 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2020). В установленный законодательством о налогах и сборах срок транспортный налог за 2019 год ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 263 руб. 00 коп.. Налоговым органом был рассчитан транспортный налог за 2018 год в размере 632 руб. 00 коп. (срок уплаты – 02.12.2019). В установленный законодательством о налогах и сборах срок транспортный налог за 2018 год ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 146 руб. 32 коп.. Налоговым органом был рассчитан транспортный налог за 2017 год в размере 632 руб. 00 коп. (срок уплаты – 03.12.2018). В установленный законодательством о налогах и сборах срок транспортный налог за 2017 год ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2017 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 146 руб. 32 коп.. Согласно данным, представленным Управлением федеральной регистрационной службы УР в налоговый орган, ответчик является собственником земельного участка по адресу: <адрес>, таким образом, в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога. Налоговым органом исчислен земельный налог за 2022 год в размере 553 руб. 00 коп.. В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2022 год ответчиком не уплачен. Таким образом, подлежащая взысканию сумма земельного налога за 2022 год составляет 553 руб. 00 коп.. Налоговым органом исчислен земельный налог за 2021 год в размере 503 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2022). В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2021 год ответчиком не уплачен. Таким образом, подлежащая взысканию сумма земельного налога за 2021 год составляет 503 руб. 00 коп.. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога были начислены пени: за 2022 год за период с 02.12.2023 по 04.03.2024 – 27 руб. 43 коп., за 2021 год за период с 02.12.2022 по 04.03.2024 – 81 руб. 80 коп.. Налоговым органом был рассчитан земельный налог за 2020 год в размере 457 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2021). В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2020 год ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога за 2020 год были начислены пени за период с 20.12.2021 по 04.03.2024 в размере 100 руб. 32 коп.. Налоговым органом был рассчитан земельный налог за 2019 год в размере 457 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2020). В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2019 год ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога за 2019 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 105 руб. 80 коп.. Налоговым органом был рассчитан земельный налог за 2018 год в размере 457 руб. 00 коп. (срок уплаты – 02.12.2019). В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2018 год ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога за 2018 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 105 руб. 80 коп.. Налоговым органом был рассчитан земельный налог за 2017 год в размере 457 руб. 00 коп. (срок уплаты – 03.12.2018). В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2017 год ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога за 2017 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 105 руб. 80 коп.. ФИО1 в период с 15.06.2015 по 02.02.2021 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Поскольку он прекратил свою деятельность индивидуального предпринимателя 02.02.2021, в срок не позднее 17.02.2021 он должен был уплатить страховые взносы за 2021 год: на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 752 руб. 32 коп., на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 2897 руб. 14 коп.. В установленный законодательством о налогах и сборах срок страховые взносы ответчиком не уплачены. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов за 2021 год начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 на обязательное медицинское страхование в размере 174 руб. 17 коп., на обязательное пенсионное страхование – 670 руб. 74 коп.. За 2020 год административному ответчику следовало уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 8426 руб. 00 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 32448 руб. 00 коп.. Страховые взносы в установленный срок (10.01.2022) не уплачены. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказ мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021, возбуждено исполнительное производство. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов за 2020 год начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 на обязательное медицинское страхование в размере 1950 руб. 76 коп., на обязательное пенсионное страхование – 7512 руб. 25 коп.. За 2019 год ответчику следовало уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 6884 руб. 00 коп., на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 29354 руб. 00 коп.. В установленный законодательством о налогах и сборах срок страховые взносы ответчиком не уплачены. В связи с неуплатой страховых взносов налоговым органом принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика – индивидуального предпринимателя в банках от 14.03.2020 №. Ввиду недостаточности или отсутствия денежных средств н счетах налогоплательщика в банках 13.07.2020 налоговым органом принято решение о взыскании задолженности за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ. Вынесено постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика от 15.07.2020 №. Возбуждено исполнительное производство. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачены частично 16.03.2020 в сумме 3928 руб. 78 коп.., остаток задолженности – 25425 руб. 22 коп.. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов за 2019 год начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 на обязательное медицинское страхование в размере 1593 руб. 76 коп., на обязательное пенсионное страхование – 5886 руб. 36 коп.. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 заказным письмом было направлено требование об уплате задолженности № от 06.07.2023 со сроком исполнения 27.11.2023. Управление ФНС России по УР обратилось к мировому судье судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа, мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-705/2024 от 01.04.2024. От ответчика в суд поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, в связи с чем, судебный приказ был отменен определением мирового судьи от 03.05.2024. Административный истец просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности в размере 22689 руб. 10 коп., в том числе: транспортный налог за 2022 год в сумме 1136 руб. 00 коп.; транспортный налог за 2021 год в сумме 1136 руб. 00 коп.; земельный налог за 2022 год в сумме 553 руб. 00 коп.; земельный налог за 2021 год в сумме 503 руб. 00 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2022 год, начисленные за период с 02.12.2023 по 04.03.2024, в сумме 56 руб. 35 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2021 год, начисленные за период с 02.12.2022 по 04.03.2024, в сумме 184 руб. 75 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год, начисленные за период с 20.12.2021 по 04.03.2024, в сумме 249 руб. 37 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 263 руб. 00 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 146 руб. 32 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2017 год, начисленные за период с 02.12.2021 по 04.03.2024, в сумме 146 руб. 32 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2022 год, начисленные за период с 02.12.2023 по 04.03.2024, в сумме 27 руб. 43 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2021 год, начисленные за период с 02.12.2022 по 04.03.2024, в сумме 81 руб. 80 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2020 год, начисленные за период с 20.12.2021 по 04.03.2024, в сумме 100 руб. 32 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2019 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 105 руб. 80 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2018 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 105 руб. 80 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2017 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 105 руб. 80 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 174 руб. 17 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 670 руб. 74 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 1950 руб. 76 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 7512 руб. 25 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 1593 руб. 76 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 5886 руб. 36 коп..
Административный истец, извещенный о времени и месте судебного заседания, своего представителя в суд не направил.
Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в суд также не явился.
Разрешая вопрос о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика, извещенных о дате, времени и месте судебного заседания надлежащим образом, суд на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ определил дело рассмотреть в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ, признав их явку необязательной.
Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
ФИО1 ИНН № состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике по месту регистрации.
Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщиков возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги.
Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно ст. ст. 356, 357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, и обязателен к уплате, на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона УР «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» налогообложение производится в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, без учета срока полезного использования транспортного средства. Налоговая ставка в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя легкового автомобиля мощностью до 100 л.с. в 2017- 2018 годах составляла 8 рублей, в 2019-2022 годах – 14 рублей.. Налоговая ставка в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 20 л. с. до 35 л. с. в 2017-2018 годах составляла 5 рублей, в 2019-2022 годах – 10 рублей.
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Из материалов дела следует, что налоговым органом в соответствии с п. 2 ст. 52 и п. 1 ст. 362 НК РФ, ст. 2 Закона УР «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» исчислен транспортный налог, подлежащий уплате ФИО1 на транспортные средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, и мотоцикл <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, за 2022 и 2021 годы по 1136 руб. 00 коп.. Налоговым органом в адрес налогоплательщика заказным письмом были направлены налоговые уведомления № от 24.07.2023 и № от 01.09.2022 соответственно. В установленные законодательством о налогах и сборах сроки транспортный налог за 2022 и 2021 годы административным ответчиком не уплачен. Таким образом, сумма транспортного налога за 2022 год, подлежащая взысканию, составляет 1136 руб. коп., за 2021 год – 1136 руб. 00 коп..
За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени: за 2022 год за период с 02.12.2023 по 04.03.2024 – 56 руб. 35 коп., за 2021 год за период с 02.12.2022 по 04.03.2024 – 184 руб. 75 коп..
Налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2020 год в размере 1136 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2021). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок транспортный налог за 2020 год административным ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год были начислены пени за период с 20.12.2021 по 04.03.2024 в размере 249 руб. 37 коп..
Налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2019 год в размере 1136 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2020). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок транспортный налог за 2019 год административным ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 263 руб. 00 коп..
Налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2018 год в размере 632 руб. 00 коп. (срок уплаты – 02.12.2019). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 04.07.2019 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок транспортный налог за 2018 год административным ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 146 руб. 32 коп..
Налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2017 год в размере 632 руб. 00 коп. (срок уплаты – 03.12.2018). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 14.08.2018 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок транспортный налог за 2017 год административным ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2017 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 146 руб. 32 коп..
В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно Сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица ФИО1 является собственником земельного участка по адресу: <адрес>, таким образом, в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога.
Налоговым органом исчислен земельный налог за 2022 год в размере 553 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2023). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 24.07.2023 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2022 год административным ответчиком не уплачен. Таким образом, подлежащая взысканию сумма земельного налога за 2022 год составляет 553 руб. 00 коп..
Налоговым органом исчислен земельный налог за 2021 год в размере 503 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2022). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2021 год административным ответчиком не уплачен. Таким образом, подлежащая взысканию сумма земельного налога за 2021 год составляет 503 руб. 00 коп..
За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени: за 2022 год за период с 02.12.2023 по 04.03.2024 – 27 руб. 43 коп., за 2021 год за период с 02.12.2022 по 04.03.2024 – 81 руб. 80 коп..
Налоговым органом был исчислен земельный налог за 2020 год в размере 457 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2021). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2020 год административным ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога за 2020 год были начислены пени за период с 20.12.2021 по 04.03.2024 в размере 100 руб. 32 коп..
Налоговым органом был исчислен земельный налог за 2019 год в размере 457 руб. 00 коп. (срок уплаты – 01.12.2020). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2019 год административным ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога за 2019 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 105 руб. 80 коп..
Налоговым органом был исчислен земельный налог за 2018 год в размере 457 руб. 00 коп. (срок уплаты – 02.12.2019). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 04.07.2019 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2018 год административным ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога за 2018 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 105 руб. 80 коп..
Налоговым органом был исчислен земельный налог за 2017 год в размере 457 руб. 00 коп. (срок уплаты – 03.12.2018). В адрес налогоплательщика заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 14.08.2018 №. В установленный законодательством о налогах и сборах срок земельный налог за 2017 год административным ответчиком не уплачен. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога за 2017 год были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 в размере 105 руб. 80 коп..
Как указано в административном исковом заявлении, ФИО1 в период с 15.06.2015 по 02.02.2021 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов.
Судом установлено, что ФИО1 прекратил свою деятельность индивидуального предпринимателя 02.02.2021, в связи с чем, в срок не позднее 17.02.2021 он должен был уплатить страховые взносы за 2021 на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 752 руб. 32 коп., на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 2897 руб. 14 коп..
В установленный срок страховые взносы административным ответчиком не уплачены. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 12.04.2022 № 2а-578/2022. Возбуждено исполнительное производство №-ИП. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов за 2021 год в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 на обязательное медицинское страхование в размере 174 руб. 17 коп., на обязательное пенсионное страхование – 670 руб. 74 коп..
За 2020 год ФИО1 был обязан уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 8426 руб. 00 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 32448 руб. 00 коп..
В установленный срок страховые взносы не уплачены. Задолженность взыскана в порядке приказного производства на основании судебного приказ мирового судьи судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики от 27.04.2021 № 2а-606/2021, возбуждено исполнительное производство.
В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов за 2020 год начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 на обязательное медицинское страхование в размере 1950 руб. 76 коп., на обязательное пенсионное страхование – 7512 руб. 25 коп..
За 2019 год административному ответчику следовало уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 6884 руб. 00 коп., на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 29354 руб. 00 коп..
В административном исковом заявлении административным истцом указано, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год уплачены ФИО1 частично 16.03.2020 в сумме 3928 руб. 78 коп., в связи с чем, остаток задолженности составил 25425 руб. 22 коп..
В связи с уплатой страховых взносов не в полном объеме налоговым органом было вынесено постановление № от 15.07.2020 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в сумме 32309 руб. 22 коп.. Возбуждено исполнительное производство 21785/20/18031-ИП.
Поскольку обязанность по уплате страховых взносов за 2019 год была исполнена ФИО1 не в полном объеме, были начислены пени за период с 02.11.2021 по 04.03.2024 на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 1593 руб. 76 коп., на обязательное пенсионное страхование – 5886 руб. 36 коп..
Налоговым органом на основании ст. 69 НК РФ и в целях соблюдения досудебного порядка в адрес ФИО1 посредством почты заказным письмом было направлено требование об уплате образовавшейся задолженности № от 06.07.2023 со сроком исполнения до 27.11.2023.
Однако, требование ФИО1 не исполнено, задолженность не погашена.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в связи с неисполнением требования об уплате налоговым органом в судебный участок № 2 Игринского района Удмуртской Республики направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате земельного налога в размере 1056 руб. 00 коп. за 2021-2022 годы, транспортного налога в размере 2272 руб. 00 коп. за 2021-2022 годы и пени в размере 19367 руб. 24 коп..
На основании указанного заявления мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-705/2024 от 01.04.2024 о взыскании ФИО1 задолженности по обязательным платежам.
В связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения указанного судебного приказа, 03.05.2024 мировым судьей вынесено определение об отмене данного судебного приказа.
Доказательств погашения заложенности по уплате обязательных платежей после отмены судебного приказа административным ответчиком не представлено и судом не установлено.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Первоначально административное исковое заявление поступило в Индустриальный районный суд г. Ижевска Удмуртской Республики 02.11.2024, позднее было передано на рассмотрение Игринского районного суда Удмуртской Республики. Следовательно, срок для подачи административного искового заявления налоговым органом в суд не истек.
Расчет задолженности по налогам, страховым взносам и пени суд признает верным, в связи с чем, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку от уплаты государственной пошлины административный истец был освобожден на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, поэтому государственная пошлина в сумме 4000 руб. 00 коп. подлежит взысканию с административного ответчика.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 150, 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к административному ответчику ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, сумму задолженности в размере 22689 руб. 10 коп., в том числе: транспортный налог за 2022 год в сумме 1136 руб. 00 коп.; транспортный налог за 2021 год в сумме 1136 руб. 00 коп.; земельный налог за 2022 год в сумме 553 руб. 00 коп.; земельный налог за 2021 год в сумме 503 руб. 00 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2022 год, начисленные за период с 02.12.2023 по 04.03.2024, в сумме 56 руб. 35 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2021 год, начисленные за период с 02.12.2022 по 04.03.2024, в сумме 184 руб. 75 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год, начисленные за период с 20.12.2021 по 04.03.2024, в сумме 249 руб. 37 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 263 руб. 00 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 146 руб. 32 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате транспортного налога за 2017 год, начисленные за период с 02.12.2021 по 04.03.2024, в сумме 146 руб. 32 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2022 год, начисленные за период с 02.12.2023 по 04.03.2024, в сумме 27 руб. 43 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2021 год, начисленные за период с 02.12.2022 по 04.03.2024, в сумме 81 руб. 80 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2020 год, начисленные за период с 20.12.2021 по 04.03.2024, в сумме 100 руб. 32 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2019 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 105 руб. 80 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2018 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 105 руб. 80 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате земельного налога за 2017 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 105 руб. 80 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 174 руб. 17 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 670 руб. 74 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 1950 руб. 76 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 7512 руб. 25 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 1593 руб. 76 коп.; пени за неисполнение в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год, начисленные за период с 02.11.2021 по 04.03.2024, в сумме 5886 руб. 36 коп..
Наименование получателя: Казначейство России (ФНС России), казначейский счёт № 03100643000000018500, банк: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, УФК по Тульской области, БИК: 017003983, ИНН: <***>, КПП 770801001, КБК: 18201061201010000510.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп..
Госпошлина перечисляется по реквизитам: наименование получателя: Казначейство России (ФНС России), счёт № 03100643000000018500, корр. счёт: № 40102810445370000059, банк: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, ИНН: <***>, КПП: 770801001, ОКТМО:0, КБК: 18210803010011060110, назначение платежа: Оплата госпошлины.
Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики через Игринский районный суд Удмуртской Республики в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии настоящего решения.
Судья: Емельянова С.Н.