УИД 61RS0018-01-2021-002252-78
2а- 1519/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
13 октября 2022 года г. Миллерово
Миллеровский районный суд Ростовской области в составе: председательствующего судьи Шевлюга Е.П.,
при секретаре Орловой К.И.
рассмотрев открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам и пени,
установил:
Административный истец обратился в Миллеровский районный суд Ростовской области с административным исковым заявлением к административному ответчику, о взыскании задолженности по налогам и сборам и пени. В обоснование административного искового заявления административный истец указал, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области (далее - Истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец: ФИО3, <адрес>, ИНН №, который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.
Административный ответчик, ФИО1, является собственником недвижимого имущества:
- Жилой дом, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 79,7, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
- Сарай, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, <адрес>, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 17,4, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
- Сарай с навесом, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 15,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Гараж, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 22,6, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Жилой дом, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 87,1, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
- Квартиры, адрес: 344092, ФИО3, <адрес>-на-ФИО3, <адрес>, <адрес> Кадастровый №, Площадь 48,6, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00
Жилой дом, адрес: 346130,ФИО3, <адрес> Кадастровый №, Площадь 80,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.
Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представленных органов муниципального образования и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 ст. 406 НК РФ.
Срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен п. 1 ст. 409 НК РФ.
11/15
Объект налогообложения
Налоговая база, руб.
Ставка налога,*, руб.
Доля
Количество месяцев владения
Размер налоговых льгот, руб.
Сумма налога, руб.
2019 год
Жилой дом, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, <адрес>
Кадастровый №, Площадь 79.7.
372586
0,1
1/15
12/12
25,00
Сарай с навесом, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 15,2
38205
0,5
1
12/12
79,00
Сарай, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 17,4,
131238
0,5
1
12/12
262,00
Жилой дом, адрес: 346130,ФИО3,<адрес> ул,25 Кадастровый №, Площадь 80,2,
758095
0,1
1
12/12
758,00
2020 год
Жилой дом, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, <адрес>
Кадастровый №, Площадь 79,7,
372586
00,1
12/12
25,00
Сарай с навесом, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, <адрес>, Кадастровый №. Площадь 15,2
38205
00,5
11
12/12
87,00
Сарай, адрес: 346130, ФИО3, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 17,4,
131238
00,5
11
12/12
289,00
Жилой дом, адрес: 346130,ФИО3, <адрес> №, Площадь 80,2,
758095
00,1
11
12/12
758,00
На основании расчетов по земельному налогу, произведенных Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 2283 рублей, в том числе:
за 2019 год - 1124 рублей;
за 2020 год - 1159 рублей.
Однако, обязанность по уплате налога на имущество административным ответчиком исполнена не была, в связи с чем за ним числится задолженность в размере 2283 рублей. Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.
Административный ответчик, ФИО1, является собственником земельных участков:
земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, ОКТМО №;
земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, ОКТМО №;
земельный участок, адрес: <адрес> сад, <адрес>, „ Кадастровый №, ОКТМО №.
В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочною) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).
Расчет земельного налога за 2019-2020 года произведен на основании решения №105 от 24.11.2014 г. принятого собранием депутатов Миллеровского городского поселения «Об установлении земельного налога» и составляет;
Объект налогообложения
Налоговая база, руб.
Ставка налога, руб.
Доля
Количество месяцев владения
Размер налоговых льгот, руб.
Сумма налога, руб.
2019 год
земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый помер №, ОКТМО №
9360
0,3
11
12/12
28,00
земельный участок, адрес: <адрес>,, <адрес>, <адрес>, Кадастровый №, ОКТМО №
856602
0,3
11
12/12
1048,00
земельный участок, адрес: <адрес> сад, <адрес>, Кадастровый №, ОКТМО №
2389995
0,3
11
12/12
1195,00
2020 год
земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый помер №, ОКТМО №
9360
0,3
11
12/12
28,00
земельный участок, адрес: <адрес>, <адрес>, <адрес>, Кадастровый №, ОКТМО №
856602
0,3
11
12/12
1152,00
земельный участок, адрес: <адрес> сад, <адрес>, Кадастровый №, ОКТМО №
2389995
0,3
11
12/12
4302,00
На основании расчетов по земельному налогу физических лиц, произведенных Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 7753 рублей, в том числе:
за 2019 год - 2271 рублей;
за 2020 год - 5482 рублей.
Однако, обязанность по уплате земельного налога административным ответчиком исполнена не была, в связи с чем за ним числится задолженность в размере 7753 рублей. Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.
Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 167,05 рублей (Расчет прилагается), в том числе:
пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 08.08.2021 г. в размере 44,65 рубля (требование№ 19651 от 09.08.2021);
пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2020 по 21.12.2021 г. в размере 5,88 рубля (требование № 86336 от 22.12.2021);
пени по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 05.08.2021 г. в размере 88,74 рубля (требование № 19593 от 06.08.2021);
пени по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 21.12.2021 г. в размере 27,78 рубля (требование № 86336 от 22.12.2021);
Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 06.08.2021 № 19593, от 09.08.2021 № 19651, от 22.12.2021 № 86336 об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. В соответствии со ст. 287 Кодекса об Административном судопроизводстве РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ данное требование было направлено административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.
Таким образом, административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 10 203,05 рублей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Согласно п. 2 статьи 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Мировым судьей судебного участка № 4 Миллеровского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-1-476/2022 от 22.04.2022 г. о взыскании с ответчика задолженности по налогу и пени.
Определением мирового судьи судебного участка № 4 Миллеровского судебного района Ростовской области от 04.05.2022г. вышеуказанный судебный приказ был отменен, по тем основаниям, что ответчик не согласен с требованием инспекции, просит судебный приказ отменить. Причины возражения в определении об отмене не отражены.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Просили, Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по:
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 2283 руб.;
- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 50,53 руб.;
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 56 руб.;
- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений размере 1,27 руб.;
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 5497 руб.;
- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 68,48 руб.;
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 2200 руб.;
- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 46,77 руб., на общую сумму 10203,05 рублей.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину.
Представитель административного истца в судебное заседание не прибыл, хотя надлежащим образом был уведомлен о месте и времени слушания дела. При подаче административного искового заявления в суд, просил рассмотреть дело в его отсутствие. Суд, определил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1, а так же его представитель в судебное заседание не явились, хотя надлежащим образом были уведомлены о месте и времени слушания дела, о чем свидетельствует имеющиеся в материалах дела почтовые уведомления. Суд определил, рассмотреть дело в отсутствие не явившегося административного ответчика.
Суд, исследовав письменные доказательства, представленные в материалах административного искового заявления, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.
В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Статья 57 Конституции РФ и п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 21 по РО и является плательщиком имущественных налогов.
Из определения мирового судьи судебного участка № 4 Миллеровского судебного района Ростовской области в период исполнения обязанностей временно отсутствующего мирового судьи судебного участка №1 Миллеровского судебного района Ростовской области от 04 мая 2022 года видно, что судебный приказ № 2а-1-476/2022 о взыскании с ФИО1 в доход государства в лице МИФНС России № 21 по Ростовской области недоимки по земельному налогу и налогу на имущество за 2019-2020 и пени, в общей сумме 10203,05 рублей – отменен. (л.д6-8).
Из расшифровки задолженности налогоплательщика – физического лица, а также пени и штрафов с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации видно, что задолженность ФИО1 составляет 10203,05 рублей (л.д.25).
Из расчета суммы пени, включенной в требование по уплате № 19593 от 06.08.2021 года видно, что пеня составила 88,74 рублей (л.д.14).
Из расчета суммы пени, включенной в требование по уплате № 19651 от 09.08.2021 года видно, что пеня составила 44,65 рублей (л.д.18).
Из расчета суммы пени, включенной в требование по уплате № 86336 от 22.12.2021 года видно, что пеня составила 33,66 рублей(л.д.20).
Никаких доказательств уплаты ФИО1 налогов не имеется.
Указанные обстоятельства подтверждаются материалами настоящего гражданского дела.
Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика.
В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.
Руководствуясь ст. 175-180, 292 КАС РФ суд,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам и пени, – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по:
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 2283 руб.,
- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 50,53 руб.,
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах сельских поселений в размере 56 руб.;
- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным
участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 1,27руб.,
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком,
расположенным в границах сельских поселений в размере 5497 руб.,
- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 68,48 руб.,
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 2200 руб.,
- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 46,77 руб.,
на общую сумму 10 203,05 рублей.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.
(Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, Номер счета банка получателя 40102810845370000050, Получатель: УФК по Ростовской области 'Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области) Номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60632101, БИК 016015102, КБК18210601030102100110);
Решение может быть обжаловано в Ростовской областной суд в течение месяца через Миллеровский суд с момента получения мотивированного решения. Мотивированное решение может быть получено сторонами 21 октября 2022 года.
.
Судья Миллеровского
Районного суда Е.П. Шевлюга
Мотивированное решение
изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.