Дело №2а-127/2023 (12RS0009-01-2023-000175-73)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

23 мая 2023 г. пгт. Морки

Моркинский районный суд Республики Марий Эл в составе председательствующего судьи Ивановой Л.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства в отсутствие сторон административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельным налогам с физических лиц и пени,

установил :

30 марта 2023 г. административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее - административный истец) обратилось в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 (далее - административный ответчик) о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. в сумме 1020 руб. и пени в сумме 15 руб. 18 коп.; за 2019 г. - 1785 руб. 00 коп. и пени 6 руб. 69 коп.; за 2020 г. -1 785 руб. 00 коп. и пени 6 руб. 69 коп.; по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. в сумме 73 руб. 00 коп. и пени 0 руб. 27 коп. за период со 2 декабря 2021 г. по 16 декабря 2021 г., 2 руб. 97 коп. за период с 4 декабря 2018 г. по 30 января 2019 г.

В обоснование своих требований административный истец указал, что административный ответчик имеет в собственности транспортное средство …, … года выпуска, дата регистрации 27 сентября 2018 г.

В 2018 г. административному ответчику направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога за 2017 г. в сумме 1 020 руб., в связи с неуплатой транспортного налога в 2019 году налогоплательщику выставлено требование об уплате транспортного налога в этой сумме и пени в сумме 15 руб. 18 коп.

В 2020 г. административному ответчику направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога за 2019 г. в сумме 3 570 руб., в связи с неуплатой транспортного налога в 2021 году налогоплательщику выставлено требование об уплате транспортного налога в сумме 1 785 руб. (сумма 3 750 руб. уменьшена и переначислена в связи с предоставлением льготы) и пени в сумме 6 руб. 69 коп.

В 2021 г. административному ответчику направлено налоговое уведомление об уплате транспортного налога за 2020 г. в сумме 1 785 руб., в связи с неуплатой транспортного налога в 2020 году налогоплательщику выставлено требование об уплате транспортного налога в этой сумме и пени в сумме 6 руб. 69 коп.

Административный ответчик имеет в собственности земельный участок по адресу: Республика Марий Эл Моркинский район, д. Ч.., ул. М..,.. ", с кадастровым номером …, дата регистрации факта владения на объект собственности 1 января 1992 г.; земельный участок по адресу: Республика Марий Эл, Моркинский район, д. К.., ул. Н.., д…, с кадастровым номером.. , регистрация факта владения на объект собственности 9 ноября 2006 г., снято с регистрации факта владения на объект собственности 2 апреля 2019 г.; земельный участок по адресу: Республика Марий Эл, Моркинский район, д. К.., ул. Ц.., с кадастровым номером.. , регистрация факта владения на объект собственности 29 декабря 2006 г.

В 2018 г. административному ответчику направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога за 2017 г. в сумме 415 руб., в связи с неуплатой пени в 2019 году налогоплательщику выставлено требование об уплате пени в сумме 2 руб. 97 коп.

В 2020 г. административному ответчику направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога за 2019 г. в сумме 464 руб..

В 2021 г. административному ответчику направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога за 2020 г. в сумме 73 руб.. в связи с неуплатой земельного налога в 2021 году налогоплательщику выставлено требование об уплате земельного налога в этой сумме и пени в сумме 0 руб. 27 коп.

Задолженность по транспортному и земельному налогам и пени по ним административным ответчиком не уплачена. Определением мирового судьи судебного участка № 32 Моркинского судебного района Республики Марий Эл от 4 октября 2022 г. судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с административного ответчика отменен, до настоящего времени задолженность по налогу не исполнена.

В соответствии с ч.2 ст.140, ч.6 ст.292 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные доказательства, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

Согласно ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.1 ст.356, п.1 ст.357, п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.5 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются настоящим Законом соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства

В соответствии со ст.363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В части 1 ст.389 Налогового кодекса РФ указано, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления, что предусмотрено ст. 397 Налогового кодекса РФ.

Согласно абз.3 п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В п.1 ст.48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу положений ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником

…, … года выпуска, дата регистрации факта владения на объект собственности 27 сентября 2018 г. и плательщиком транспортного налога. (л.д. 7)

Административный ответчик является собственником недвижимого имущества:

- земельного участка с кадастровым номером …, площадью … кв.м., расположенного по адресу: Республика Марий Эл Моркинский район, д. Ч.., ул. М..... , дата регистрации факта владения на объект собственности 1 января 1992 г.;

- земельного участка с кадастровым номером.. , площадью 3200 кв.м., расположенного по адресу: Республика Марий Эл, Моркинский район, д. К.., ул. Ц..я, дата регистрации факта владения на объект собственности 29 декабря 2006 г.;

- земельного участка с кадастровым номером.. , площадью 3200 кв.м., расположенного по адресу: Республика Марий Эл, Моркинский район, д. К.., ул. Н.., д…, дата регистрации факта владения на объект собственности 9 ноября 2006 г., дата снятия с регистрации факта владения на объект собственности 2 апреля 2019 г.. (л.д.7)

Налоговым уведомлением №.. от 23 июня 2018 г. административному ответчику предъявлен к уплате транспортный налог за 2017 г. в сумме 1 020 руб., земельный налог за 3 участка за 2017 г. - 415 руб., а всего 1 435 руб. по сроку уплаты налога не позднее 3 декабря 2018 г. (л.д.15)

31 января 2019 г. налоговым органом выставлено административному ответчику требование № … об уплате недоимки по транспортному налогу с физических лиц в сумме 1 020 руб. и пени в сумме 15 руб. 18 коп. и по земельному налогу в сумме 1 435 руб. и пени в сумме 6 руб. 17 коп. в срок до 26 марта 2019 г., которое направлено налоговым органом 20 февраля 2019 г. (л.д. 9-11).

Налоговым уведомлением №… от 3 августа 2020 г. административному ответчику предъявлен к уплате транспортный налог с физических лиц за 2019 г. в сумме 3 570 руб. (сумма 3 750 руб. уменьшена в связи с предоставлением льготы до 1 785 руб.), земельный налог (за 3 участка) за 2019 г. - 464 руб., не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах. (л.д. 17, 18)

Налоговым уведомлением №… от 1 сентября 2021 г. административному ответчику предъявлен к уплате транспортный налог за 2020 г. в сумме 1785 руб., земельный налог (за 2 участка) за 2020 г. - 73 руб. по сроку уплаты налога не позднее 1 декабря 2021 г. (л.д.19, 20)

17 декабря 2021 г. налоговым органом выставлено административному ответчику требование № … об уплате об уплате недоимки по транспортному налогу с физических лиц в сумме 3 570 руб. (за 2019 и 2020 г.г.) и пени в сумме 13 руб. 18 коп. и по земельному налогу в сумме 73 руб. и пени в сумме 0 руб. 27 коп. в срок до 9 февраля 2022 г., которое направлено налоговым органом 28 декабря 2021 г. (л.д. 12, 13, 14).

Факт направления налоговых уведомлений и требований об уплате транспортного и земельного налогов и пени подтверждается списками заказных почтовых отправлений.

Сведения об исполнении требований административным ответчиком в материалах дела не содержатся, возражений по существу спора административным ответчиком суду не представлено.

На основании заявления налогового органа, поступившего в судебный участок 26 сентября 2022 г., мировым судьей судебного участка № 32 Моркинского судебного района Республики Марий Эл 27 сентября 2022 г. вынесен судебный приказ, которым взыскана с ФИО1 недоимка по налогам и пени на общую сумму 4 694 руб. 80 коп. Определением мирового судьи судебного участка № 31 Моркинского судебного района Республики Марий Эл от 4 октября 2022 г. указанный судебный приказ отменен. (л.д.5)

По самому раннему требованию № … по уплате недоимки по транспортному и земельному налогам в сумме 1 435 руб. и пени в сумме 21 руб. 35 коп. подлежал уплате в срок до 26 марта 2019 г., последним днем для обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа являлся 26 сентября 2022 г. (шесть месяцев со дня истечения трехлетнего срока).

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам и пени согласно определению мирового судьи об отмене судебного приказа 26 сентября 2022 г., то есть до истечения шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.

Следовательно, срок обращения в суд налоговым органом по раннему требованию и остальным требованиям не пропущен.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился 30 марта 2023 г., то есть не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах административные исковые требования административного истца по заявленным требованиям являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче административного искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины. В связи с чем государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил :

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: Республика Марий Эл, Моркинский район, д. К.., ул. Н.., д… (ИНН …), в доход бюджета

недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. в сумме 1020 руб. и пени в сумме 15 руб. 18 коп.; за 2019 г. в сумме 1785 руб. 00 коп. и пени в сумме 6 руб. 69 коп.; за 2020 г. в сумме 1785 руб. 00 коп. и пени в сумме 6 руб. 69 коп.;

недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 г. в сумме 73 руб. 00 коп., пени в сумме 0 руб. 27 коп., начисленные за период со 2 декабря 2021 г. по 16 декабря 2021 г. и пени в сумме 2 руб. 97 коп., начисленные за период с 4 декабря 2018 г. по 30 января 2019 г., а всего на общую сумму 4 694 (четыре тысячи шестьсот девяносто четыре) руб. 80 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН …) государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп. доход бюджета муниципального образования "Моркинский муниципальный район" в лице Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл, которая подлежит перечислению по следующим реквизитам:

наименование получателя платежа Казначейство России (ФНС России), КПП получателя 770801001, ИНН получателя 7727406020, номер счета получателя 03100643000000018500, наименование банка получателя Отделение Тула Банка России //УФК по Тульской области, г. Тула, номер банковского счета получателя 40102810445370000059, БИК банка получателя 017003983, код бюджетной классификации (КБК) 182 1 08 030 1001 1060 110, ОКТМО 88632151, наименование платежа - госпошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения через Моркинский районный суд Республики Марий Эл.

Председательствующий судья Л.А. Иванова