Решение по делу № 2А-3886/2024 от 17.03.2025 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

УИД: 66RS0№-03

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17.03.2025 г. Нижний Тагил

Ленинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе судьи Жердевой Т.В.,

при секретаре судебного заседания Баландиной М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-455/2025 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

ДД.ММ.ГГГГ административный истец Межрайонная ИФНС России № по Свердловской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с последнего пени в размере 1 299,92 руб. в том числе:

- по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 517,67 руб.,

- по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,45 руб.,

- ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 756,80 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области не явился, был надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, при подаче иска просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, был извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, путем направления судебной корреспонденции по почте заказным письмом с уведомлением по адресу регистрации.

Огласив административное исковое заявление, исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог относится к региональным налогам (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки транспортного налога на территории <адрес> установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории <адрес>», принятого Областной Думой Законодательного <адрес> ДД.ММ.ГГГГ.

Управлением ГИБДД по <адрес> в рамках пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес Межрайонной ИФНС России № по <адрес> представлены сведения о том, что административный ответчик в период с 2014 по 2022 год являлся собственником следующих транспортных средств: Камаз-55102, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ; МТЗ-82, государственный №СЭ, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ; Тойота Ленд Крузер 150 Прадо, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ; Хендэ Tucson, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ, окончание регистрации - ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 390, п.п. 1, 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений о кадастровой стоимости земельного участка, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Судом установлено, что в период с 2014 по 2022 год ФИО1 являлся собственником следующих земельных участков:

- земельный участок по адресу: 622013, <адрес>, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ, дата окончания - ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок по адресу: 622000, <адрес>, квартал № центральной части города, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленные НК РФ пределы. Земельный налог относится к местным налогам, устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положения пункта 5 настоящей статьи.

Согласно статье 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Судом установлено, что в период с 2014 по 2022 год ФИО1 являлся собственником следующих объектов недвижимости:

- гараж, находящийся по адресу: 622000, <адрес>, квартал №, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, находящийся по адресу: 622013, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ, дата окончания - ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира, находящаяся по адресу: 622001, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права - ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из материалов дела следует, что в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления:

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2014, 2016 годы в сумме 6 563 руб., об уплате земельного налога за 2014-2016 годы в сумме 1 138 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; фактически налоги уплачены ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 10 916 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; фактически налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 10 916 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; фактически налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 10 916 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; фактически налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2021 год в сумме 10 916 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; фактически налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 10 916 руб., об уплате земельного налога за 2022 год в сумме 84 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; фактически налоги уплачены ДД.ММ.ГГГГ.

Уведомления направлялись налоговым органом в адрес административного ответчика заказной почтовой корреспонденцией.

В соответствии с п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ, прекращает действие лишь тех ранее выставленных требований об уплате задолженности, по которой еще не приняты меры принудительного взыскания (подпункт 1 пункта 9 статьи 4).

В связи с неуплатой в установленные законом сроки налогов ФИО1 в его адрес заказной почтовой корреспонденцией было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в размере 543,12 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок требование не исполнено.

Согласно п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по Свердловской области было вынесено решение № о взыскании задолженности в сумме 12 288,19 руб. за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств.

Порядок и сроки принудительного взыскания недоимки, установленные статьями 69, 70, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом не нарушены.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 Кодекса).

На основании п. 6 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46-48 Кодекса.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом были начислены пени, расчет которых представлен в материалы дела.

В п.п. 1, 2 и абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании задолженности подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

МИФНС № 16 по Свердловской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, что подтверждается входящим номером 4331 мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области был вынесен судебный приказ №а-3353/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 12 305,79 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

С административным исковым заявлением истец обратился в Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области ДД.ММ.ГГГГ.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком была уплачена задолженность по транспортному налогу и земельному налогу за 2022 год в сумме 11 000 руб. Сумма задолженности по пени составляет 1 299,92 руб.

Таким образом, исходя из установленных обстоятельств, имеются основания для удовлетворения требований административного истца о взыскании пени, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по пени в размере 1 299,92 руб., в том числе: по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 517,67 руб., по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,45 руб., ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 756,80 руб.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, подпунктами 19 пункта 1 статьи 333.36, подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 61.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию в бюджет муниципального образования «<адрес>» государственная пошлина.

Руководствуясь статьями 286, 290, 297 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (№), проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по пени в том числе: по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 517,67 руб., по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,45 руб., ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 756,80 руб., в общей сумме 1 299,92 руб.

Взыскать с ФИО1 (№ в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 422,40 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Ленинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.

Мотивированное решение составлено 31.03.2025.

Судья- подпись Т.В. Жердева

Копия верна. Судья- Т.В. Жердева