Решение по делу № 2А-496/2025 от 03.09.2025 | Зеленчукский районный суд (Карачаево-Черкесская Республика)

.административное дело №2а-496/2025

УИД 09RS0007-01-2025-000595-93

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 августа 2025 года ст-ца Зеленчукская, КЧР

Зеленчукский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующего судьи А.А. Петяшина,

при секретаре судебного заседания Згонниковой Л.В.,

рассмотрев в судебном заседании в зале суда материалы административного дела по исковому заявлению Управления федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, сборам и пени,

установил:

Управление федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в Зеленчукский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать за счет имущества физического лица задолженность: по налогам - 10 972 рублей 06 коп. (страховые взносы за налоговый период 2019 года), пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 48 рублей. 18 коп., а всего на общую сумму 11 020 рублей 24 коп.

В обоснование административного иска указывает, что на налоговом учёте в Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике состоит ФИО1, <данные изъяты> и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Административный ответчик состоял на учете в налоговом органе в соответствии со статьей 227 Налогового Кодекса Российской Федерации, так как был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ размер страховых взносов на ОПС в фиксированном размере установлен в сумме 29 354 рублей за расчетный период 2019 год|

Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ размер страховых взносов на ОМС в фиксированном размере установлен в сумме 6 884 рублей за расчетный период 2019 год.

Административный ответчик прекратил свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. Если плательщик прекращает деятельность в течение года, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот год, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором индивидуальный предприниматель исключен из ЕГРИП. За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяют пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, страховые взносы, подлежащие уплате до момента прекращения предпринимательской деятельности ДД.ММ.ГГГГ составили:

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии составили 8 887,74 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования составили 2 084,32 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В соответствии с пунктом 1 статьи 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Административным ответчиком исчисленные страховые взносы за 2019г. не уплачены, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Налоговым органом в отношении административного ответчика выставлено требование от 24.0.2019 № об уплате налога, пени по налогам, а так же предлагалось уплатить в срок, указанный в требовании соответствующие суммы налогов и пеней.

До настоящего времени указанные суммы налогов в бюджет не поступили не в полном объеме.

Мировым судьей судебного участка № Зеленчукского судебного района ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с административного ответчика задолженности по страховым взносам и пени.

На дату формирования административного искового заявления сальдо единого налогового счета (недоимка) в отношении административного ответчика составляет 150 690 рублей 78 коп., в том числе по налогам - 85 274 рублей 06 коп., пени - 62 416 рублей 72 коп., штраф 3 000 рублей, о чем прилагается скриншот ЕНС.

В судебное заседание представитель административного истца Управления ФНС России по КЧР, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, не явился, причины неявки суду не представил, ходатайств не заявлял.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о причинах неявки не известил.

В соответствии с частью 7 статьи 96 КАС РФ информация о времени и месте рассмотрения дела также была размещена на официальном сайте Зеленчукского районного суда Карачаево-Черкесской Республики в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав представленные доказательства, оценив их в совокупности по правилам ст. ст. 59, 62, ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 5 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 5 Федерального закона N167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 Федерального закона N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд Социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования" плательщиками страховых взносов являются страхователи, к которым относятся: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Согласно статье 28 Федерального закона N 167-ФЗ ИП обязаны уплачивать суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда в виде фиксированного платежа.

В соответствии со статьей 11 и пунктом 2 статьи 14 Федерального закона N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" регистрация страхователей является обязательной и осуществляется в территориальных органах страховщика (Пенсионного фонда Российской Федерации).

В соответствии с частью 1 статьи 18 Федерального закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Таким образом, ИП как самостоятельная категория плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в Российской Федерации, несут личную ответственность за правильность, полноту и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.

В соответствии со статьей 22 Федерального закона N 212-ФЗ при выявлении недоимки орган контроля за уплатой страховых взносов составляет документ о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов.

Согласно части 1 статьи 25 Федерального закона N 212-ФЗ в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки, плательщик страховых взносов должен выплатить пени.

В силу пункта 1 части 5 статьи 18 Федерального закона от дата N 212-ФЗ обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком страховых взносов, если иное не предусмотрено частью 6 настоящей статьи, со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего кода бюджетной классификации) денежных средств со счета плательщика страховых взносов в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Заявление о взыскании может быть подано органом контроля за уплатой страховых взносов в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 21 Федерального закона N 212-ФЗ).

Из материалов дела следует, что по факту неуплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование за налоговой период 2018 года, в соответствии со ст. 227 НК РФ, административным истцом административному ответчику направлялось требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить в срок, указанный в требовании соответствующие суммы налогов и пеней.

Судом установлено, что в установленные сроки административный ответчик указанные требования не исполнил, сумма недоимок и пени не уплачены и задолженность составляет: 10 972 рублей 06 коп. (страховые взносы за налоговый период 2019 года), пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 48 рублей. 18 коп..

Статьей 419 НК РФ установлено, что плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

При этом суд также исходит из того, что ответчик являлся в спорный период самостоятельным плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование в Российской Федерации и нес личную ответственность за правильность, полноту и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов; обязанность по своевременной уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации не исполнил, в связи с чем, ему было обоснованно выставлено требование об уплате суммы недоимки, а также начислены пени в указанном выше размере; суммы рассчитаны налоговым органом верно.

В соответствии с положениями ст. 430 Налогового кодекса в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя не превышает 300 000 рублей, страховые взносы составляют за расчетный период 2019 год на: обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) уплачиваются налогоплательщиком в фиксированном размере в размере 29 354 рубля; обязательное медицинское страхование (далее ОМС) в фиксированном размере 6 884 рубля.

Пунктом 1 ст. 432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период производится самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Сроки уплаты страховых взносов за 2019 налоговый год: по ОПС, если доход не превышает 300000 руб., - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, по ОПС, если доход превышает 300000 руб. - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, по ОМС - не позднее 31.12.2019

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку административный ответчик не исполнил предусмотренную НК РФ обязанность по уплате налогов в установленные сроки, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №3 Зеленчукского судебного района Карачаево-Черкесской Республики по заявлению УФНС по КЧР вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и сборам.

Указанный судебный приказ отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с несогласием ответчика относительно его исполнения.

Административный истец обратился в суд с настоящим административным иском ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный ч. 2 ст. 48 НК РФ шестимесячный срок с даты отмены судебного приказа.

До настоящего времени сумма задолженности по страховым взносам за налоговый период 2019 года и пени административным ответчиком не уплачена. Контррасчета подлежащих уплате вышеуказанных сумм административным ответчиком также не представлено.

Согласно подп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ, по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается с учётом следующих особенностей: в случае, если истец освобождён от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобождён от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворённых судом исковых требований.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины, в связи, с чем суд взыскивает с административного ответчика ФИО1, в доход бюджета государственную пошлину с определением её размера согласно подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ – 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Управления федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в пользу Управления федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике за счет имущества физического лица задолженность: по налогам - 10 972 рублей 06 коп. (страховые взносы за налоговый период 2019 года), пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 48 рублей. 18 коп., а всего на общую сумму 11 020 (одиннадцать тысяч двадцать) рублей 24 коп.

Сумма задолженности подлежит уплате в виде единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика КБК 18201061201010000510 ОКТМО 0, по следующим реквизитам: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике), ИНН <***>, КПП 091401001, Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БНК 017003983, счет 03100643000000018500.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Зеленчукского района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 4 000 (четырех тысяч) рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики через Зеленчукский районный суд в течение месяца со дня принятия судом решения.

Мотивированное решение изготовлено 3 сентября 2025 года.

Судья Зеленчукского районного суда А.А. Петяшин