Решение по делу № 2А-1241/2023 от 23.03.2023 - о взыскании недоимки.

Дело № 2а-1241/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 марта 2023 года г. Новосибирск

Ленинский районный суд г. Новосибирска

в лице судьи Синеока Ю.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кузиной Я.В.

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

установил :

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась 11.10.2022 с вышеуказанным административным иском в суд, в котором просила взыскать с ФИО1 задолженность по уплате:

- налога на имущество в сумме 756 руб. за 2020 год;

- транспортного налога в сумме 41681 руб. за 2020 год, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 135,46 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1445,35 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2756,8 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 324,67 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2565,46 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 472,6 руб.;

а всего 50137 руб. 34 коп.

В обоснование требований истец указал, что ФИО1 является плательщиком налогов. Законные требования налогового органа по уплате, числящейся задолженности по налогу в установленный требованием срок налогоплательщиком оставлены без внимания.

В судебное заседание стороны не явились, представителем административного истца заявлено ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела уведомлялась по адресу, указанному ей в заявлении от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа - <адрес>, мкр. Горский, <адрес>. Ввиду истечения срока хранения, ДД.ММ.ГГГГ повестка возвращена в суд. Суд находит административного ответчика уведомленным надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно данным представленным учетно-регистрирующими органами, за ФИО1 зарегистрировано следующее недвижимое имущество:

- квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадью 43,6, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ, признается плательщиком налога на имущество.

Согласно ст. ст.408. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляет налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Льгота по налогу на имущество физических лиц за 2018 - 2021 года применена на объект недвижимости с максимальной исчисленной суммой налога по адресу: <адрес>.

Таким образом, предоставление налоговой льготы возможно лишь в отношении одного объекта налогообложения. Следовательно, начисление налога по объекту недвижимости расположенному по адресу: <адрес> является законным.

Расчет налога на имущество.

Правовой основой для исчисления налога на имущество физических лиц является глава 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ и Решение Совета депутатов от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц на территории <адрес>» (с изм. и доп.).

С ДД.ММ.ГГГГ действует новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц - исходя из кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402, п. 1 ст. 403 НК РФ).

Учитывая, что на территории <адрес> налоговая база по налогу на имущество физических лиц применяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, налог на имущество физических лиц исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (за налоговый период 2015 года - 0.2; за 2016 году - 0.4).

Таким образом, сумма налога в отношении объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес> составила:

1 290 557 (налоговая база-кадастровая стоимость) х 0.1% х 0.2 = 258.00 руб., - сумма налога за налоговый период 2015 года;

1 290 557 (налоговая база-кадастровая стоимость) х 0.1% х 0.4 = 516.00 руб., - сумма налога за налоговый период 2016 года;

В связи с внесением изменений в ст. 408 НК РФ (Федеральный закон № от ДД.ММ.ГГГГ) расчет налога на имущество физических лиц за 2017-2021 года производится с применением коэффициента 1.1 к сумме налога, начисленного за 2016-2020 год.

Соответственно, сумма налога за налоговый период 2017 год составила 568.00 руб. (516.00 х 1.1=568.00)

За налоговый период 2018 года сумма налога составила 625.00 руб. (568.00 х 1.1=625).

За налоговый период 2019 года сумма налога составила 687.00 руб. (625.00 х 1.1=687).

За налоговый период 2020 года сумма налога составила 756.00 руб. (687.00 х 1.1=756).

За налоговый период 2021 года сумма налога составила 832.00 руб. (756.00 х 1.1=832).

Без применения понижающего коэффициента, сумма налога на имущество составляла бы 1 290 557 руб. х 0.1 % (налоговая ставка) = 1 291.00 руб.

В соответствии с Законом Новосибирской области № 142-03 от 16.10.2003 г. "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (далее - Закона), Инспекцией был исчислен транспортный налог за 2020 год (налоговое уведомление № 28591454 от 01.09.2021) подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из расчета (налоговая база*доля владения*налоговая ставка*количество месяцев владения -льгота/оплата (если есть).

В соответствии с положениями ст.ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, как лицо, на имя которой зарегистрированы транспортные средства:

- прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, гос.номер <данные изъяты> – 82,1, 2003 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, гос.номер № – 1221В, 2001 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили легковые, гос.номер №, ГАЗ3110, 1997 г.в., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили легковые, гос.номер №, VOLKSWAGEN PASSAT CC, 2012 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили легковые, гос.номер № ФОРДЭКСПЛОЕР, 2014 года выпуска, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощность двигателя) и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год (глава 28 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

На основании вышеуказанных норм, налоговым органом исчислен транспортный налог за 2019 год подлежащий уплате.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В базе данных Инспекции содержатся сведения о наличии у ФИО1 право на льготу как у пенсионера с 08.07.2018.

Льгота по транспортному налогу предоставляется в соответствии со статьей 2.4 Закона HC0 от 16.10.2003 № 142-03 «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в НСО», как пенсионеру на один легковой автомобиль в размере 80% и на один грузовой автомобиль в размере 80% с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (л.с.) включительно.

Льгота по транспортному налогу ФИО1 предоставлена за 2018-2021 года на автомобиль ГА33110 с государственным номером №.

В соответствии со статьей 407 Налогового Кодекса РФ с ДД.ММ.ГГГГ налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика: квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место; хозяйственное строение или сооружение указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Кодекса; помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Кодекса.

В соответствии со статьей 407 НК РФ уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Расчет транспортного налога

81 л.с.*25 *12 мес/12 мес.= 2025 руб. (Беларус -82.1)

123 л.с*25 *12 мес/12 мес.= 3075 руб. (Беларус -1221)

293.70 л.с* 112.50 *12 мес/12 мес= 33041 руб. (Фордэксплоер)

100 л.с*6 *12 мес/12 мес=600-480=120 руб. (ГазПО, льгота 480 руб., т.к. мощность двигателя до 150 л.с.)

152 л.с*22.50 *12 мес/12 мес=3420 (VOLKSWAGEN)

Итого: 41681 руб.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлены уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28);

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 30);

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 32);

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 35).

Налоговые уведомления направлены через личный кабинет налогоплательщика (л.д.42).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования также направлены налогоплательщику через личный кабинет (л.д. 44).

То обстоятельство, что ФИО1, зарегистрировала личный кабинет налогоплательщика, но фактически им не пользуется из-за отсутствия, по ее утверждению, коммуникационных средств связи и доступа в интернет пространство по месту регистрации, не свидетельствует о несоблюдении налоговым органом обязанности направить налогоплательщику налоговое уведомление и требование об уплате налога. ФИО1 не представлено заявление, подтверждающее уведомление налогового органа о невозможности использовать личный кабинет налогоплательщика.

В установленный в требовании срок, обязанность по оплате налога ФИО1 исполнена не была.

В соответствии с положениями ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Так, налогоплательщику была начислена пеня по транспортному налогу в сумме 135,46 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 14.12021 на недоимку по транспортному налогу за 2020 год.

Пеня по транспортному налогу в сумме 1445,35 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2016 год (судебный приказ №а-1041/2018-2 от ДД.ММ.ГГГГ, исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ).

Пеня по транспортному налогу в сумме 2 756,80 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена на недоимку по транспортному налогу за 2017 год (налог взыскан решением Ленинского районного суда <адрес> дело №а-4620/2019).

Пеня по транспортному налогу в сумме 324,67 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена на недоимку по транспортному налогу за 2015 год (налог взыскан решением Ленинского районного суда <адрес> дело №а-4620/2019)

Пеня по транспортному налогу в сумме 2 565,46 руб. за период с 03Л2.2019 по ДД.ММ.ГГГГ начислена на недоимку по транспортному налогу за 2018 год (судебный приказ №а-1452/2020-2 от ДД.ММ.ГГГГ, Постановление об окончании исполнительного производства ДД.ММ.ГГГГ),

Пеня по транспортному налогу в сумме 472,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена на недоимку по транспортному налогу за 2019 год (налог взыскан Решением Ленинского районного суда дело №а-2693/2022).

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась к мировому судье Ленинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-889/2022-6-2 от ДД.ММ.ГГГГ, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен (л.д. 38) на основании заявления административного ответчика.

Административный иск, ДД.ММ.ГГГГ поданный в районный суд (л.д. 5), является поданным в установленный законом срок.

Суд находит верным расчет иска, представленный истцом и ответчиком не опровергнутый.

Поскольку требования налогового органа, оставлены налогоплательщиком без исполнения, суд приходит к выводу, что требования иска подлежат удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Таким образом, в соответствии с п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ, взысканию с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина в размере 1704 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ,

решил :

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН <***> задолженность по уплате:

- налога на имущество в сумме 756 руб. за 2020 год;

- транспортного налога в сумме 41681 руб. за 2020 год, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 135,46 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1445,35 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2756,8 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 324,67 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2565,46 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 472,6 руб.;

а всего 50137 (пятьдесят тысяч сто тридцать семь) руб. 34 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН <***> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1704 (одна тысяча семьсот четыре) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд г.Новосибирска в течение месяца после принятия решения в окончательном виде.

Решение принято судом в окончательном виде 14.04.2023.

Судья (подпись) Синеок Ю.А.

Подлинник решения в административном деле №2а-1241/2023 Ленинского районного суда г. Новосибирска.