Дело № 2а-866/2023

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 июня 2023 года г. Канаш

Канашский районный суд Чувашской Республики

под председательством судьи Гордеевой К.В.,

при секретаре судебного заседания Скворцовой Т.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу и пени,

установил :

Управление Федеральной налоговой службы России по Чувашской Республике (далее - УФНС России по Чувашской Республике, Управление) обратилась в суд к ФИО1 с административным иском о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени.

Требования мотивированы тем, что согласно ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как имеет в собственности транспортные средства: <данные изъяты> с государственным регистрационным номером № (дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ), <данные изъяты> с государственным регистрационным номером № (дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ). ФИО1 был начислен транспортный налог за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 2209 рублей (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ уплачено), за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 2209 рублей (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, с учетом частичной оплаты остаток долга составляет 1202 рубля 29 копеек). В связи с тем, что в установленный законом срок указанный налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ были начислены пени в размере 35 рублей 97 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в размере 33 рубля 43 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком земельного налога на основании п. 1 ст. 388 НК РФ, так как имеет в собственности недвижимое имущество в виде земельных участков с кадастровыми номерами 21:11:320901:54, 21:11:320901:200, расположенных по адресу: <адрес>. ФИО1 был начислен земельный налог за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 223 рубля (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, с учетом частичной оплаты остаток долга составляет 81 рубль 40 копеек), за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 298 рублей (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, налог не уплачен). В связи с тем, что в установленный законом срок указанный налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ были начислены пени в размере 3 рубля 63 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в размере 4 рубля 51 копейка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> Чувашской Республики был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, который был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника. В связи с чем просит взыскать с административного ответчика задолженность в общем размере 1659 рублей 23 копейки.

Административный истец - представитель УФНС России по Чувашской Республике в судебное заседание не явился, в представленном суду заявлении просил рассмотреть дело без его участия, административные исковые требования поддержал по доводам, изложенным в административном исковом заявлении, просил иск удовлетворить (л.д. 43).

Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, об уважительности не явки суду не сообщил.

Участвующие по делу лица также извещались публично путем заблаговременного размещения информации о времени и месте рассмотрения гражданского дела на интернет-сайте Канашского районного суда Чувашской Республики в соответствии со ст. ст. 14 и 16 Федерального закона от 22 декабря 2008 года N 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации».

Изучив письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 НК РФ.

Пункт 3 ст. 38 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ» предусматривает, что в соответствии со статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 36 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ» установлены ставки транспортного налога.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ).

Согласно представленным в материалы дела сведениям ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 32-33).

Кроме того, ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства:

- <данные изъяты> с государственным регистрационным номером № (дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ),

- <данные изъяты> с государственным регистрационным номером № (дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В установленный законом срок административным истцом по адресу регистрации административного ответчика для уплаты налогов были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного и земельного налога за 2016 год, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного и земельного налога за 2017 год, содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговом периоде, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и сумма налога, подлежащая уплате (л.д. 12, 14).

Расчет налогов и пени произведен налоговым органом правильно в соответствии с поступившими из соответствующих регистрирующих органов сведениями.

Поскольку ФИО1 не был уплачен налог в указанные в налоговом уведомлении сроки, административным истцом в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлялись требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором в указанный в нем срок (до ДД.ММ.ГГГГ) административному ответчику предложено погасить образовавшуюся задолженность; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором в указанный в нем срок (до ДД.ММ.ГГГГ) административному ответчику предложено погасить образовавшуюся задолженность (л.д. 16-21).

Допустимых доказательств оплаты в полном объеме транспортного налога и земельного налога за 2016-2017 год суду не представлено, потому требование о взыскании с административного ответчика заявленной недоимки является обоснованным.

Пунктом 2 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По данным УФНС по Чувашской Республикеза ФИО1 числится задолженность за 2016 год по земельному налогу в размере 81 рубль 40 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 35 рублей 97 копеек, и пени по земельному налогу в сумме 03 рубля 63 копейки, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 год по транспортному налогу в размере 1202 рубля 29 копеек, по земельному налогу - 298 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 33 рубля 43 копейки, пени по земельному налогу в сумме 04 рубля 51 копейка, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На дату рассмотрения дела задолженность по налогу и пени административным ответчиком не оплачена, потому административный иск подлежит удовлетворению.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по оплате налогов, пени и государственной пошлины, который был отменен по заявлению должника определением от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9).

Административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному и транспортному налогам и пени подано в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ срок.

Поскольку обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и пеней, административным истцом исполнена, правильность расчета сумм недоимки по обязательным платежам и пеней проверена судом, срок обращения в суд по заявленным требованиям соблюден, административным истцом представлены доказательства, подтверждающие его полномочия на обращение в суд с указанными требованиями, иск налогового органа подлежит удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 289, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт гражданина РФ серии №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу бюджета 1659 (одна тысяча шестьсот пятьдесят девять) рублей 23 копейки, в том числе:

- земельный налог с физических лиц за 2016 год в размере 81 (восемьдесят один) рубль 40 копеек;

- земельный налог с физических лиц за 2017 год в размере 298 (двести девяносто восемь) рублей 40 копеек;

- транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 1202 (одна тысяча рубля 29 копеек;

- пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 03 (три) рубля 63 копейки;

- пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 04 (четыре) рубля 51 копейка;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 35 (тридцать пять) рубля 97 копеек;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 (тридцать три) рубля 43 копейки.

Сумма задолженности подлежит зачислению по следующим реквизитам: получатель Управление Федерального казначейства по <адрес> (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) номер счета банка получателя №, наименование банка: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, номер счета получателя №03100643000000018500, ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, КБК 18№, ОКТМО 0.

Взыскать с ФИО1 (паспорт гражданина РФ серии №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики через Канашский районный суд Чувашской Республики в течение месяца со дня его принятия.

Председательствующий судья К.В. Гордеева