КОПИЯ
61RS0012-01-2022-005771-24 Дело №2а-2926/2022
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
29 августа 2022 года г. Волгодонск
ул. Морская, 108
Волгодонской районный суд Ростовской области в составе:
председательствующего судьи Вдовиченко А.С.,
при секретаре Надымовой А.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, земельному налогу пени, налогу на имущество физически лиц пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области (далее – МИФНС России №4 по РО) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, земельному налогу пени, налогу на имущество физически лиц, пени, указав в обоснование заявленных исковых требований, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц поскольку, в соответствии с законодательством Российской Федерации обладает объектами налогообложения, которые, в свою очередь, поименованы в налоговом уведомлении №№.
Налогоплательщику ФИО1 начислено:
- транспортный налог в сумме 23328,00 руб., земельный налог в сумме 4065,21 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 16804,00 руб., за 2020 год;
Налоговое уведомление №№ направлено ФИО1 заказной корреспонденцией по адресу <адрес> 06.10.2022. Однако ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнила.
До обращения в суд с заявлением о взыскании с административного ответчика недоимки и пени по транспортному налогу и страховым взносам инспекция предлагала налогоплательщику уплатить сумму задолженности в добровольном порядке, направив следующее требование об уплате недоимки и пени в соответствии со статьями 69. 70 НК РФ, требование от 10.12.2021 № № об уплате: по транспортному налогу: налог 23328,00 руб. (срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год), пени 46,66 руб., по земельному налогу: налог 3536,00 руб. (срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год), налог 529,21руб. (срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год), налог на имущество физических лиц: налог 16804,00 руб. (срок уплаты 01.1 2.2021 за 2020 год), пени 33,61 руб.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №3 Волгодонского судебного района Ростовской области в отношении ФИО1 мировым судьей 16.02.2022 вынесен судебный приказ №№ в отношении должника. Однако определением мирового судьи от 24.05.2022 судебный приказ был отменен, поскольку от административного ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. На настоящее время налогоплательщиком не уплачены по вышеназванным требованиям обязательные платежи в сумме 42419,55 руб.
Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета суммы неуплаченных налогов в общей сумме 42419,55 рублей, в том числе: по транспортному налогу: налог в размере 21463,00 руб. (срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год), пени 46,66 руб., по земельному налогу: налогу 3536,00 руб., (срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год), налог 529,21 руб. (срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год), пени 7,07 руб., по налогу на имущество физических лиц: налог 16804.00 руб. (срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год), пени 3 3,61 руб.,
Административный истец МИФНС России № 4 по РО в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явилась, в её адрес направлялась судебная корреспонденция с указанием даты, времени и места судебного разбирательства, судебная корреспонденция согласно отслеживания почтовой корреспонденции вручена ФИО1 27.08.2022.
Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц в соответствие с требованиями ч.2 ст.289 КАС РФ, ст. 165.1 ГК РФ.
Изучив материалы дела, и дав правовую оценку в совокупности представленным по делу доказательствам, суд приходит к следующему.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций рассматривается в порядке, предусмотренном Главой 32 КАС РФ.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный законом срок исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, расчет налоговой базы и срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней, с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст. ст. 57 и 58 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. В случаях, когда расчёт налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Как предусмотрено ст. 69 Налогового кодекса РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование направляется при наличии у налогоплательщика недоимки. Требование должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривает, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе, налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Из материалов дела усматривается, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка г. Волгодонска, Ростовской области, зарегистрирована по адресу: <адрес> что подтверждается адресной справкой ОУФМС МУ МВД России «Волгодонское» от 10.08.2022.
ФИО1 является плательщиком транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц поскольку, в соответствии с законодательством РФ обладает объектами налогообложения, которые, в свою очередь, поименованы в налоговом уведомлении №№ от 01.09.2021 года.
Согласно п.3 ст. 52 НК РФ в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким налогам, подлежащим оплате.
В соответствии со ст. 357, ст. 397, ст. 409 НК РФ срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за период 2020 год определен как 01.12.2021 года.
Обязанность по исчислению транспортного налога, земельного налога, налога на имущество законодательством возложена на налоговый орган.
Так налоговым органом МИФНС №4 по РО налогоплательщику ФИО1 начислено:
- транспортный налог: 21463,00 руб., срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год за транспортные средства № государственный регистрационный номер № государственный регистрационный номер №; пени 46,66 руб.,
- земельный налог: 3536,00 руб., срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год, налог 529,21 руб., срок уплаты 01.12.2021 г. за 2020 год за участок расположенный по адресу: <адрес> кадастровый номер № участок, расположенный по адресу: <адрес> кадастровой номер № пени 7,07 руб.,
- по налогу на имущество физических лиц: налог 16804.00 руб., срок уплаты 01.12.2021 за 2020 год, за жилое помещение, расположенное по адресу <адрес> <адрес> жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> пени 33,61 руб.,
- В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под роспись, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления письма.
Налоговое уведомление №№ от 01.09.2021 года направлено ФИО1 заказной корреспонденцией 06.10.2021.
Однако ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнила.
Согласно п.1 ст. 45 НК РФ не исполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В связи с неуплатой налога в установленный срок, 10.12.2021 в адрес ответчика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафов №№ от 10.12.2021, согласно материалам дела, которое вручено административному ответчику 10.12.2021.
Данное требование до настоящего времени ФИО1 не исполнено.
В связи с неисполнением ФИО1, обязанности по уплате платежей в установленный срок, МИФНС № 4 по РО в феврале 2022 года обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 в доход бюджета задолженности по уплате неуплаченных налогов, в том числе, транспортного, земельного и налога на имущество.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №3 Волгодонского судебного района Ростовской области от 16.02.2022 с административного ответчика ФИО1 в пользу МИФНС № 4 по РО взыскана задолженность по налогам.
Определением мирового судьи судебного участка №3 Волгодонского судебного района Ростовской области от 24.05.2022 судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 4 по Ростовской области задолженности по уплате налогов и пени по заявлению должника был отменен.
Отмена судебного приказа послужила основанием для обращения в суд с вышеуказанным административным иском, который был направлен налоговым органом в Волгодонской районный суд 27.07.2022 года, что подтверждается штемпелем на почтовом конверте с почтовым идентификатором №.
Таким образом, инспекция обратилась в суд с заявлением в шестимесячный срок обращения в суд, предусмотренный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно положениям ст. ст. 48, 70 НК РФ несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч. 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч. 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч. 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В виду того, что налогоплательщик не выполнил свои налоговые обязательства, налоговым органом в соответствии с действующим законодательством за период с 02.12.2021 по 09.12.2021 года:
- пени по земельному налогу в размере 7,07 руб.,
- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 33,61руб.,
- пени по транспортному налогу в размере 46,66 рублей.
С учетом изложенного, основания для взыскания пени имеются, обязательный досудебный порядок урегулирования спора, сроки обращения в суд соблюдены, доказательств уплаты задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц и пени, на момент рассмотрения дела административным ответчиком не предоставлено, из материалов следует, что задолженность не погашена, в связи с чем, требование административного истца о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц и пени, подлежит удовлетворению.
Кроме того, в соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет. Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в местный бюджет, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1472,58 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 150, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области к ФИО1 о принудительном взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН № ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> в доход государства с зачислением в бюджет задолженности на общую сумму 42419 (сорок две тысячи четыреста девятнадцать) рублей 55 копеек, в том числе:
- транспортный налог в размере 21463,00 рублей;
- пени по транспортному налогу в размере 46,66 рублей;
- земельный налог в размере 3536,00 рублей, 529,21 рублей;
- пени по земельному налогу в размере 7,07 рублей;
- налог на имущество физических лиц в размере 16804,00 рублей;
- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 33,61 рублей
Указанные суммы перечислить на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Ростовской области (МРИ ФНС России № 4 по Ростовской области) КПП 614301001, ИНН <***>, Номер счета получателя платежа: 03100643000000015800, Наименование банка: отделение Ростов-на-Дону, БИК 046015001, Код ОКТМО 60712000:
- земельный налог в сумме 3536,00 руб., пени в сумме 7,07 руб., КБК налога 182106060420410001 10, КБК пени 18210606042042100110,
- транспортный налог в сумме 21509,26 руб., пени в сумме 46,66 руб., КБК налога 18210604012021000110, КБК пени 18210604012022100110,
- налог на имущество физических лиц в сумме 16804,00 руб., пени в сумме 33,61 руб., КБК налога 1821060102004 1000110, КБК пени 18210601020042100110.
По ОКТМО 60657433:
-земельный налог в сумме 529,21 руб., КБК налога 18210606043 101000110.
Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 1472 (одна тысяча четыреста семьдесят два) рубля 58 копеек.
Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Волгодонской районный суд в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 12.09.2022.
Судья подпись А.С. Вдовиченко