Решение по делу № 2А-1746/2025 от 30.07.2025 | Октябрьский районный суд г. Томска (Томская область)

70RS0003-01-2025-001882-60

Дело №2а-1746/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Томск 16 июля 2025 года

Октябрьский районный суд г. Томска в составе:

председательствующего судьи Перемитиной И.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Лавриченко Д.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

УФНС России по Томской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере ... руб., из которых:

- ... руб. – земельный налог за 2022 год,

- ... руб. – земельный налог за 2021 год,

- ... руб. – земельный налог за 2022 год,

- ... руб. - земельный налог за 2021 год,

- ... руб. - земельный налог за 2022 год,

- ... руб. - земельный налог за 2021 год,

- ... руб. - земельный налог за 2022 год,

- ... руб. - земельный налог за 2021 год,

- ... руб. - земельный налог за 2022 год,

- ... руб. - земельный налог за 2021 год,

- ... руб. – налог на имущество за 2022 год,

- ... руб. - налог на имущество за 2021 год,

- ... руб. - налог на имущество за 2022 год,

- ... руб. - штраф за непредставление налоговой декларации за 2020 год,

- ... руб. - штраф за непредставление налоговой декларации за 2021 год,

- ... руб. – пени.

В обоснование заявленных требований указано, что по данным налогового органа за административным ответчиком зарегистрированы земельные участки, иное недвижимое имущество, следовательно, он является налогоплательщиком земельного налога и налога на имущество. Налоговым органом ФИО1 было произведено исчисление указанных видов налогов за 2021, 2022 годы, направлены налоговые уведомления ... от 01.09.2022 и ... от 15.08.2023, ... от 04.07.2019 с извещением на уплату налога. В установленный срок налоги не уплачены, в связи с чем начислены пени. В адрес налогоплательщика направлялось требование от 09.07.2023, которое в установленный срок не исполнено. Кроме того, административному ответчику начислены штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок. 19.07.2024 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1, который отменен 01.11.2024 по заявлению должника До настоящего времени задолженность в полном объеме не оплачена, в связи с чем просят взыскать указанные суммы.

Определением Октябрьского районного суда г.Томска от 04.07.2025 прекращено производство по делу в части взыскания задолженности в размере ... руб., из которых: ... руб. – земельный налог за 2021 год, ... руб. – пени в связи с отказом административного истца от административного иска в указанной части.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, не явились, на основании ч.2 ст.289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 направил письменные возражения на административное исковое заявление, в которых указал, что налоговый орган производит расчет с использованием повышенной ставки. Полагает, что расчеты произведены неправильно, не совпадают с суммами, указанными в уведомлениях.

Исследовав представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы закреплена положениями ст.57 Конституции Российской Федерации. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ).

В силу п.1 ст.45 НК РФ (здесь и далее закон в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ, а именно: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409, п.1 ст.397 НК РФ), которым признается календарный год (ст.405, п.1 ст.393 НК РФ).

Ст.52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено, что по сведениям, имеющимся в налоговом органе, на налогоплательщика ФИО1 по состоянию на 2021 - 2022 год были зарегистрированы следующие объекты недвижимости:

- здание-завод по производству масла, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 1387, дата регистрации права: ...;

- нежилое здание, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 5,9, дата регистрации права: ...;

- нежилое здание, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 9,9, дата регистрации права: ...;

- гараж, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 85,1, дата регистрации права: ...;

- скважина, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 219, дата регистрации права: ...;

- котельная, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 228, дата регистрации права: ...;

- нежилое здание, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 12,3, дата регистрации права: ...;

- квартира, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 94,1, дата регистрации права ...;

- иные строения, помещения и сооружения, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 150,7, дата регистрации права: ...;

- иные строения, помещения и сооружения, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 197,5, дата регистрации права: ...;

- объект незавершенного строительства, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 0,001, дата регистрации права: ..., дата утраты права: ...;

- незавершенный строительством объект, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 12855,8, дата регистрации права...;

- здание, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь: 45,4, дата регистрации права: ...;

- здание, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь: 22,2, дата регистрации права: ...;

- нежилое здание, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь: 709,9, дата регистрации права: ...;

- иные строения, помещения и сооружения, адрес: ..., кадастровый номер: ..., площадь 76,9, дата регистрации права: ..., дата утраты права: ....

Таким образом, ФИО1 в 2021, 2022 году являлся налогоплательщиком налога на имущество в отношении указанного имущества.

Кроме того, ФИО1 в 2021 году являлся собственником земельных участков, расположенных по следующим адресам:

- ...,

- ... (6 месяцев),

- ...,

- ... (6 месяцев),

- ...,

- .... (кадастровый номер ...),

- ... (4 месяца),

- ...,

- ... (кадастровый номер ...),

- ...,

- ... (4 месяца),

- ...,

- ... (4 месяца),

- ... (8 месяцев),

- ...,

- ... (кадастровый номер:...),

- ... (6 месяцев),

- ...,

- ... (8 месяцев),

- ...,

- ... (6 месяцев),

- .... (кадастровый номер ...),

- ...,

- ... (1 месяц),

- ...,

- ... (кадастровый номер: ...,

- ... (кадастровый номер ...),

- ...

- ... (кадастровый номер ...),

- ...,

- ... (...),

- ... (кадастровый номер ...),

- ... (кадастровый номер ...) (2 месяца),

- ... (кадастровый номер ...),

- ...,

- ... (кадастровый номер: ...),

- ... (кадастровый номер ...),

- ... (кадастровый номер: ...),

- ... (кадастровый номер: ...) (9 месяцев),

- ..., (кадастровый номер: ...),

- ... (кадастровый номер ...),

- ..., (кадастровый номер: ...),

- ... (кадастровый номер: ...),

- ..., (кадастровый номер: ...) (11 месяцев),

- ... (кадастровый номер: ...) (11 месяцев),

- ..., (кадастровый номер: ...) (11 месяцев),

- ... (кадастровый номер: ...) (11 месяцев),

- ... (кадастровый номер: ...(11 месяцев),

- ... (кадастровый номер: ...) (11 месяцев),

- ...,

- ....

В отношении имущества, принадлежащего административному ответчику, налоговым органом исчислен: земельный налог за 2021 год в размере ... руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере ... руб., в адрес налогоплательщика направлено уведомление ... от 01.09.2022, в котором указано на необходимость уплатить налоги в срок до 01.12.2022.

Поскольку недоимка уплачена не была, в адрес налогоплательщика направлено требование ... об уплате задолженности по состоянию на 09.07.2023, в котором установлен срок для исполнения требования до 28.11.2023.

В требовании указано на наличие недоимки по налогу на имущество физических лиц в суммах: ... руб., ... руб., ... руб., ... руб., земельному налогу в суммах: ... руб., ... руб., ... руб., ... руб., ... руб., пеней в сумме ... руб. и штрафа за налоговые правонарушения – ... руб. (всего ... руб.).

Также судом установлено, что в адрес налогоплательщика было направлено уведомление ... от 15.08.2023, в котором указано на необходимость уплатить земельный налог в размере ... руб., налог на имущество физических лиц в размере ... руб. не позднее 01.12.2022.

При этом из содержания уведомления следует, что земельный налог исчислен как за 2021, так и за 2022 годы (произведен перерасчет налога за 2021 год), налог на имущество исчислен за 2022 год, а в отношении объекта незавершенного строительства, расположенного по адресу: ... за 2020-2022 годы.

Из письменного заявления представителя административного истца, а также сведений из ЕНС налогоплательщика следует, что в настоящее время у ФИО1 имеется задолженность по земельном налогу за 2022 год в размере ... руб., по земельному налогу за 2021 год в сумме ... руб.

Из представленных административным ответчиком сведений из личного кабинета налогоплательщика следует, что у него имеется задолженность по земельному налогу в общем размере ... руб., из которых: ... руб. – начислено за 2023 год, ... руб. – начислено за 2022 год, ... руб. – начислено за 2021 год.

Из ответа представителя административного истца ФИО2 следует, что основанием отказа от части задолженности являются решения о списании №556 от 18.02.2025 и №1446 от 30.04.2025. Данными решениями была признана безденежной ко взысканию задолженность по земельному налогу за 2017 год и пени, а также налог на имущество за 2016 год и пени. После списания вышеуказанных недоимок образовалась переплата, которой был частично погашен земельный налог и пени. Также 10.02.2025 поступил платеж на сумму ... руб., который был распределен, в том числе, на оплату задолженности по земельному налогу 2021 год, платеж от 20.03.2025 на сумму ... руб., 27.03.2025 платеж на сумму ... руб., 31.03.2025 платеж на сумму ... руб., 21.04.2025 платеж на сумму ... руб., 13.05.2025 платеж на сумму ... руб., 20.05.2025 платеж на сумму ... руб., 02.06.2025 платеж на сумму ... руб. Данные платежи пошли на погашение задолженности по земельному налогу за 2021 год.

Задолженность в указанном размере соответствует актуальному сальдо ЕНС, представленному административным истцом по состоянию на ....

По состоянию на 18.06.2025 согласно представленным административным истцом сведениям об актуальном сальдо ЕНС задолженность ФИО1 по земельному налогу составляет ... руб. При этом названная задолженность включает в себя налог за 2023 год, который не является предметом настоящего спора.

Доказательств уплаты в добровольном порядке налогов административным ответчиком не представлено.

Проанализировав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что в настоящее время задолженность административного ответчика по земельному налогу за 2021 год составляет ... руб., за 2022 год – ... руб., по налогу на имущество за 2021 год – ... руб., за 2022 год – ... руб.

Указанные суммы подлежат взысканию с административного ответчика в пользу соответствующего бюджета, учитывая, что задолженность не погашена, а процедура принудительного взыскания налоговой задолженности административным истцом соблюдена.

Так, 19.07.2024 мировым судьей судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска вынесен судебный приказ о взыскании предъявленной в рамках настоящего дела задолженности с ФИО1, однако определением от 01.11.2024 судебный приказ отменен по заявлению должника.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Принимая во внимание, что судебный приказ отменен определением мирового судьи от 01.11.2024, а с настоящим административным исковым заявлением УФНС России по Томской области обратилось в Октябрьский районный суд г. Томска 10.03.2025, что подтверждается квитанцией об отправке, суд приходит к выводу, что сроки обращения за взысканием налоговой задолженности административным истцом не пропущены.

Также судом установлено, что решениями ИФНС России по г. Томску №862 от 13.01.2022 и №10703 от 17.10.2022 ФИО1 привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.119 НК РФ, по факту непредставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации за 2020 и 2021 гг. в налоговый орган по месту учета, за что ему назначен штраф в размере ... руб. и ... руб., соответственно.

Доказательств отмены решений, их оспаривания в установленном законом порядке, административным ответчиком не представлено, в связи с чем суммы штрафов подлежат взысканию с ФИО1

Разрешая вопрос о взыскании судебных расходов, суд приходит к следующему.

В силу подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Как разъяснено в п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Исходя из размера удовлетворенных судом требований, с учетом положений ст.333.19 НК РФ, п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход Муниципального образования «Город Томск» подлежит взысканию государственная пошлина в размере ... руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения (ИНН ...) в пользу соответствующего бюджета задолженность в сумме ... (...) рублей ... копеек, из которых:

- ... рублей ... копеек – земельный налог за 2021 год,

- ... рублей - земельный налог за 2022 год,

- ... рублей – налог на имущество за 2021 год,

- ... рублей – налог на имущество за 2022 год,

- ... рублей - штраф за непредставление налоговой декларации за 2020 год,

- ... рублей - штраф за непредставление налоговой декларации за 2021 год.

Взыскание осуществить по следующим реквизитам: получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН <***>, КПП 770801001. Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула. Расчетный счет <***>. БИК 017003983. КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Томск» государственную пошлину в размере ... рублей.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Октябрьский районный суд г. Томска.

Мотивированное решение изготовлено 30.07.2025.

Судья И.А. Перемитина

Подлинный документ подшит в деле №2а-1746/2025 в Октябрьском районном суде г.Томска.

70RS0003-01-2025-001882-60